Ухвала суду № 62629692, 09.11.2016, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/13636/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 листопада 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Роман О.А.,

при секретарі Іванюк І.О.,

за участю слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Топоровського Віталія Володимировича

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві

клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Топоровського Віталія Володимировича

про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Топоровський В.В., за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 Ясь О.О., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016101070000099 від 27.05.2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 зареєстрував (перереєстрував) на своє ім'я ряд підприємств серед яких ТОВ «Клавзула» (код за ЄДРПОУ 39963808) без мети ведення фінансово-господарської діяльності, а виключно для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні незаконної податкової вигоди реальному сектору економіки в частині формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток шляхом документального оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій.

Допитаний ОСОБА_3, який згідно реєстраційних документів ТОВ «Клавзула» значиться директором та засновником вказаного підприємства показав, що не має ніякого відношення до вказаного підприємства, статутний фонд не формував, фінансово-господарську діяльність не здійснював.

Так, в ході досудового розслідування досліджуючи ланцюг злочинної схеми кримінального правопорушення, що супроводжується умисним ухиленням від сплати податків, провівши огляд податкової звітності згідно даних ІС «Податковий блок» підприємств, що мають ознаки фіктивності серед яких: ТОВ «Клавзула» встановлено, що вказані підприємства формували податковий кредит з податку на додану вартість реальному сектору економіки, серед яких: КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137).

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137), шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТОВ «Клавзула», а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти приймання виконаних робіт з усіма додатками (наданих послуг), видаткові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт (наданих послуг) з усіма додатками, довіреності, специфікації, податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні документи, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки та оригінали інших бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами за період таких взаємовідносин.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності та відстеження походження товарно-матеріальних цінностей та підтвердження виконання робіт, які були поставлені в адресу КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137) необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком ланцюгу фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме документи КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Клавзула».

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз та інших досліджень.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Фундаментальними доказами являються документи КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137), які визначають суть взаємовідносин з ТОВ «Клавзула», які необхідно вилучити у КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137) та в подальшому призначення податкової перевірки з метою встановлення факту умисного ухилення від сплати податків та суми нанесених збитків Державному бюджету України.

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137) до яких планується отримати тимчасовий доступ будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 42016101070000099.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137), а саме документи фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини із ТОВ «Клавзула» за період таких взаємовідносин.

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137), які безпосередньо мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення та з метою уникнення відповідальності можуть знищити, змінити, приховати докази, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а тому звернення в порядку ст. 93 КПК України до службових осіб підприємства не є доцільним.

На підставі викладеного, слідчий просив надати слідчому СВ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Топоровському Віталію Володимировичу або за його дорученням оперативним працівникам тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137), місцезнаходження суб'єкта господарювання: Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Дмитрівська, 65 що відображають фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Клавзула» (код за ЄДРПОУ 39963808) за період таких взаємовідносин, тобто надати можливість ознайомитись з оригіналами документів та здійснити їх вилучення, а саме:

договори або угоди з додатками та доповненнями, акти приймання-передачі виконаних робіт з усіма додатками (наданих послуг), видаткові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт (наданих послуг) з усіма додатками, довіреності, специфікації, податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні документи, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки та оригінали інших бухгалтерських документів.

Клопотання просить розглянути без виклику службових осіб у володінні яких знаходяться зазначені документи у зв'язку з тим, що це може призвести до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Такого висновку слідчий суддя дійшов зі слідуючих підстав.

Судом установлено, що відомості про кримінальне правопорушення за ч. 2 ст. 205 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016101070000099 від 27.05.2016 року (а.с. 4).

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Враховуючи те, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137), що відображають фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Клавзула» (код за ЄДРПОУ 39963808), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які можуть сприяти розкриттю кримінального провадження, встановленню всіх учасників кримінального правопорушення, мати доказове значення по справі та з метою недопущення знищення необхідної інформації, приходжу до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв'язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи наведене та керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В ИВ :

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Топоровського Віталія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів - ЗАДОВОЛЬНИТИ.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Топоровському Віталію Володимировичу або за його дорученням оперативним працівникам тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137), місцезнаходження суб'єкта господарювання: Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Дмитрівська, 65, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Клавзула» (код за ЄДРПОУ 39963808), за період таких взаємовідносин, тобто надати можливість ознайомитись з оригіналами документів та здійснити їх вилучення, а саме:

договори або угоди з додатками та доповненнями, акти приймання-передачі виконаних робіт з усіма додатками (наданих послуг), видаткові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт (наданих послуг) з усіма додатками, довіреності, специфікації, податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні документи, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки та оригінали інших бухгалтерських документів, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини і ТОВ «Клавзула» (код за ЄДРПОУ 39963808).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Слідчий суддя О. А. Роман