Вирок № 62426229, 02.11.2016, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

202/5765/16-к

1-кп/0202/425/2016

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 листопада 2016 року м. Дніпропетровськ

Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючої судді Ігнатенко В.В.

секретаря Агафонової М.О.

за участю: прокурора Коршуна О.В.

захисника ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні угоду про визнання винуватості, яка укладена між прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Коршуном О.В. та ОСОБА_2 у кримінальному провадженні № 32016040000000046 від 29.07.2016 р. відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який народився у с. Комарово Старовижевського району Волинської області, українця, громадянина України, пенсіонера, раніше не судимого, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст. 28 - ч.1 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, в січні 2015 року, більш точну дату та час встановити не вдалося можливим, знаходячись у м. Дніпро, з невстановленою особою вступив в попередню змову, направлену на фіктивне підприємництво, а саме придбання суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно досягнутої з невстановленим співучасником злочину змови, матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження, ОСОБА_2, повинен був за обіцяну матеріальну винагороду у сумі 1500 гривень підписати складений та наданий йому невстановленою особою протокол загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю Виробниче підприємство Юдіс» (ЄДРПОУ 37055453) підписаний колишнім учасником (засновником) ТОВ «ВП Юдіс» ОСОБА_4 та колишнім директором ТОВ «ВП Юдіс» ОСОБА_5, які були необізнані про злочинні наміри невстановленої особи та ОСОБА_2, а лише мали намір змінити реєстрацію підприємства переставши бути учасником та директором відповідно, та домовились з вказаною невстановленою особою про передачу майнових прав на зазначену юридичну особу. Згідно до вказаного протоколу загальних зборів учасників ТОВ «ВП Юдіс» було змінено склад учасників та керівництво підприємства, його назва, основні види діяльності, місце знаходження та затверджено нову редакцію статуту, згідно до якого ОСОБА_2 мав стати одноосібним учасником з часткою у статутному капіталі в розмірі 100 %.

Крім того, згідно досягнутої з невстановленим співучасником злочину змови, ОСОБА_2, повинен був надати нотаріусу свій паспорт громадянина України, а також картку фізичної особи - платника податків з ідентифікаційним номером, та засвідчивши свою особу, підписати у нотаріуса складений та наданий йому невстановленою особою статут в нової редакції товариства з обмеженою відповідальністю «Виробниче підприємство Патріот» (ЄДРПОУ 37055453), який є установчим документом суб'єкта господарювання, на підставі якого змінюється назва та склад учасників юридичної особи, та проводиться її державна перереєстрація, і повернути зазначений офіційний документ невстановленому співучаснику злочину, який, з подальшому, після проведення ним державної перереєстрації юридичної особи, повинен був використовувати реквізити придбаного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення умов для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Здійснюючи свій злочинний намір, ОСОБА_2, 26 січня 2015 року, приблизно о 12.00 годині, знаходячись з невстановленим співучасником злочину в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_6, розташованому за адресою: АДРЕСА_2, в присутності колишнього учасника ТОВ «ВП Юдіс» ОСОБА_4 та колишнього директора ТОВ «ВП Юдіс» ОСОБА_5, які були необізнані про злочинні наміри ОСОБА_2, та невстановленої особи, маючи умисел на придбання суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно, в інтересах невстановленої слідством особи, з корисливих мотивів, погоджено в групі з даною особою, та достовірно знаючи, що він не буде здійснювати ніякої підприємницької діяльності, підписав складений та наданий йому невстановленою особою протокол загальних зборів учасників ТОВ «ВП Юдіс» від 26 січня 2015 року вже підписаний колишнім учасником TOB «ВП Юдіс» ОСОБА_4 та колишнім директорок ТОВ «ВП Юдіс» ОСОБА_5, згідно до якого:

1) Змінено склад учасників ТОВ «ВП Юдіс», а саме учасником ОСОБА_4 передано свою частку статутного капіталу в розмірі 100% номінальною вартістю 320 000.00 грн. на користь ОСОБА_2, якого прийняте новим учасником зазначеної юридичної особи.

2) Затверджено розмір часток у статутному капіталі ТОВ «ВП Юдіс», а саме новий учасник (засновник) ОСОБА_2 став власником частки у статутному капіталі в розмірі 100 % номінальною вартістю 320 000.00 грн.

3) Змінено директора ТОВ «ВП Юдіс», а саме з посади директор; відкликано ОСОБА_5, та обрано на посаду директора ОСОБА_2

4)Змінено місце знаходження ТОВ «ВП Юдіс», а саме на адресу: Україна, 49000, м. Дніпро, вул. Червона, 15, офіс 21.

5)Змінено основні види діяльності ТОВ «ВП Юдіс».

6)Змінено найменування юридичної особи, а саме назву ТОВ «ВП Юдіс» змінено на ТОВ «ВП Патріот».

7)Затверджено нову редакцію статуту юридичної особи.

8)Доручено уповноваженій за довіреністю особі зареєструвати нову редакцію статуту Товариства в органах державної виконавчої влади.

В свою чергу колишній учасник ТОВ «ВП Юдіс» ОСОБА_4, необізнана про злочинні наміри ОСОБА_2 та невстановленої особи підписала нотаріально завірену нотаріусом ОСОБА_6 заяву, згідно до якої припинила участь у ТОВ «ВП Юдіс» та передала свою частку в розмірі 100 °% статутного капіталу на користь ОСОБА_2

В цей же день 26 січня 2015 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_6, розташованому за адресою АДРЕСА_2, діючи відповідно до домовленості досягнутої з невстановленою особою, підписав складений та наданий йому невстановленою особою наказ розпорядження № 2-К датований 27 січня 2015 року, яким призначив себе на посаду директора ТОВ «ВП Юдіс», а також довіреність датовану 27 січня 2016 року від свого імені як директора ТОВ «ВП Юдіс» на ім'я ОСОБА_7, якою уповноважив останнього звернутись до реєстраційної служби Дніпропетровського районного управління юстиції з питання внесення змін до відомостей про ТОВ «ВП Юдіс» до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців пов'язаних зі зміною керівника Товариства. Зазначені документи ОСОБА_2 передав невстановленій особі з метою подальшого використання для державної реєстрації в органах державної влади відповідних змін стосовно вказано юридичної особи.

Після цього ОСОБА_2 для ідентифікації своєї особи, надав нотаріусу ОСОБА_6, свій паспорт громадянина України та картку фізичної особи - платника податків з ідентифікаційним номером, а також раніше складенні невстановленою особою статут ТОВ «ВП Патріот» в нової редакції, в якому вії був зазначений в якості засновника підприємства.

Не будучи обізнаною в злочинних намірах ОСОБА_2 та невстановленої особи, приватний нотаріус ОСОБА_6, виконуючи свої передбачені чинним законодавством обов'язки, засвідчила особу ОСОБА_2, перевірила його дієздатність та роз'яснила йому зміст нотаріальної дії, згідно якої останній, після підписання статуту ТОВ «ВП Патріот», становиться його засновником, а підписаний ним офіційний документ є підставою для реєстрації ТОВ «ВП Патріот» в органах виконавчої влади в якості юридичної особи та для його внесення до єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України, а також пов'язані з цим правові наслідки.

Ознайомившись таким чином зі змістом нотаріальної дії та її правовими наслідками, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що згідно із досягнутої ним з невстановленою особою злочинної змови, в дійсності він не має відношення до складу і компетенції органів управління ТОВ «ВП Патріот», розміру і порядку формування статутного капіталу та інших фондів, розподілу прибутків та збитків, процедур його реорганізації та ліквідації, ведення фінансово - господарської діяльності, а також інших факторів, пов'язаних з особливостями організаційної форми суб'єкта господарювання, передбачені законодавством, тим не менш, в той же день, 26 січня 2015 року, підписав статут ТОВ «ВП Патріот» в новій редакції, який, після його перевірки, був нотаріально засвідчений нотаріусом ОСОБА_6

Таким чином, ОСОБА_2, виконав свою частину досягнутої з невстановленою особою злочинної змови та передав йому за обіцяну матеріальну винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, підписаний ним протокол загальних зборів учасників ТОВ «ВП Юдіс» від 26 січня 2015 року, а також підписаний ним та нотаріально засвідчений статут ТОВ «ВП Патріот».

27 січня 2015 року невстановлений співучасник злочину, діючи за попередньою змовою в групі осіб з ОСОБА_2, прибув до реєстраційної служби Дніпропетровського районного управління юстиції за адресою: пр. Газети «Правда», 29, в Індустріальному районі м. Дніпро, та передав посадовим особам вказаної державної установи протокол загальних зборів учасників ТОВ «ВП Юдіс» від 26 січня 2015 року та нотаріально завірений статут ТОВ «ВП Патріот» в якому ОСОБА_2 було вказано засновником, які стали підставою для проведення державної реєстрації змін до установчих документів даного товариства, про що 27 січня 2015 року внесено запис за реєстраційним № 12031050016027955, а також для внесення відомостей про ТОВ «ВП Патріот» до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України. Зазначений протокол та статут разом з іншими документами та реквізитами вказаної фіктивної юридичної особи в подальшому використовувались невстановленими співучасниками злочину з метою прикриття незаконної діяльності яка виразилася у відображенні в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «ВП Патріот» неіснуючих фінансово- господарських операцій в період 2015-2016 років, зокрема з контрагентами ТОВ «Дніпроспектрбуд» (ЄДРПОУ 37539083) та ПП «Фірма Олбі» (ЄДРПОУ 32083863), якими за результатами опрацювання зібраних податкових інформацій не підтверджено реальність здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання: контрагенти-постачальники - контрагенти-покупці, а саме операцій з придбання в зазначених контрагентів та подальшої реалізації на адресу підприємств оборонного сектору обладнання для військової техніки.

Таким чином, ОСОБА_2, діючи умисно, за матеріальну винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, підписавши протокол загальних зборів учасників ТОВ «ВП Юдіс» від 26 січня 2015 року та нотаріально завірений статут ТОВ «ВП Патріот» (ЄДРПОУ 37055453), на підставі якого створюється юридична особа, і тим самим в порушення вимог:

- ст.57 Господарського кодексу України, згідно якої, установчими документами суб'єкта господарювання є статут (положення) суб'єкта господарювання. В установчих документах повинні бути зазначені найменування суб'єкта господарювання, мета і предмет господарської діяльності, склад і компетенція його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, умови його реорганізації та ліквідації, якщо інше не передбачено законом. Статут суб'єкта господарювання повинен містити відомості про його найменування, мету і предмет діяльності, розмір і порядок утворення статутного капіталу та інших фондів, порядок розподілу прибутків і збитків, про органи управління і контролю, їх компетенцію, про умови реорганізації та ліквідації суб'єкта господарювання, а також інші відомості, пов'язані з особливостями організаційної форми суб'єкта господарювання, передбачені законодавством. Статут може містити й інші відомості, що не суперечать законодавству. Статут (положення) затверджується власником майна (засновником) суб'єкта господарювання чи його представниками, органами або іншими суб'єктами відповідно до закону.

-ст. 58 Господарського кодексу України, згідно якої, суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом.

-ст. 58 Господарського кодексу України, згідно якої, підприємство, якщо законом не встановлено інше, діє на основі статуту.

-ст.58 Господарського кодексу України, згідно якої, підприємство створюється одним засновником, який виділяє необхідне для того майно, формує відповідно до закону статутний капітал, затверджує статут, розподіляє доходи, безпосередньо або через керівника, який ним призначається, керує підприємством і формує його трудовий колектив на засадах трудового найму, вирішує питання реорганізації та ліквідації підприємства.

-ст.81 Цивільного кодексу України, згідно якої, юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів.

-ст.87 Цивільного кодексу України, згідно якої, для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками); установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, товариство, створене однією особою, діє на підставі статуту, затвердженого цією особою, юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації.

-ст.89 Цивільного кодексу України, згідно якої, порушення встановленого законом порядку створення юридичної особи або невідповідність її статутних документів закону є підставою для відмови в державній реєстрації юридичної особи.

-ст.92 Цивільного кодексу України, згідно якої, юридична особа набуває цивільних прав та обов'язків і здійснює їх через свої органи, які діють відповідно до установчих документів та закону; порядок створення органів юридичної особи встановлюється установчими документами та законом.

-ст.93 Цивільного кодексу України, згідно якої, місцезнаходженням юридичної особи є фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи (переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку.

-ст.1 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», згідно якої, державна реєстрація юридичних осіб - офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту створення або припинення юридичної особи, зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом.

-ст. 4 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», згідно якої, державна реєстрація базується на таких основних принципах: обов'язковості державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі; об'єктивності, достовірності та повноти відомостей у Єдиному державному реєстрі; внесення відомостей до Єдиного державного реєстру виключно на підставі та відповідно до цього Закону.

-ст.12 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», згідно якої, якщо документи та відомості, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, внесені до нього, такі документи та відомості вважаються достовірними і можуть бути використані у спорі з третьою особою. Відомості, що містяться в Єдиному державному реєстрі, використовуються для ідентифікації юридичної особи у тому числі під час провадження ними господарської діяльності та відкриття рахунків у банках та інших фінансових установах.

-ст.15 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», згідно якої, документи, що подаються для державної реєстрації, повинні відповідати таким вимогам: установчий документ юридичної особи, повинен містити відомості, передбачені законодавством, та відповідати законодавству.

-ст.45 Податкового кодексу України, згідно якої, податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

-ст. 48 Податкового кодексу України, згідно якої, податкова декларація повинна містити такі обов'язкові реквізити: код платника податків згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України або податковий номер.

- ст.64 Податкового кодексу України, згідно якої, взяття на облік за основним місцем обліку юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів як платників податків та зборів у контролюючих органах здійснюється на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців", не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей контролюючими органами, зареєструвавши на своє ім'я підприємство ТОВ «ВП Патріот» (ЄДРПОУ 37055453) та передавши установчі документи ТОВ «ВП Патріот» невстановленому співучаснику злочину для внесення змін в реєстраційні документи підприємства, після проведення перереєстрації вказаного Товариства, придбав суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), з метою прикриття незаконної діяльності за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, дії ОСОБА_2 виразилися у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення ( злочину), передбаченого ч. 2 ст. 28 - ч. 1 ст. 205 КК України.

30 серпня 2016 року між прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Коршуном О.В. та ОСОБА_2 укладена угода про визнання винуватості.

Згідно вказаної угоди ОСОБА_2 повністю визнав свою винуватість у зазначеному діянні, зобов'язується беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри і обвинувального акту у судовому провадженні, сприяти викриттю злочинів щодо ухилення від сплати податків, вчинених службовими особами реально діючих суб'єктів господарювання шляхом незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ за рахунок безтоварних операцій із фіктивним підприємством ТОВ ВП «Патріот», відшкодувати на користь держави витрати на проведення почеркознавчих експертиз в загальній сумі 1409, 60 гривень. Також вказаною угодою сторони погодили покарання ОСОБА_2 за ч.2 ст.28- ч. 1 ст. 205 КК України у виді штрафу у дохід держави у розмірі п'ятсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8 500 гривень. В угоді передбачені наслідки її укладання, затвердження та невиконання, які роз'яснені

Розглядаючи питання про можливість затвердження угоди про визнання винуватості суд, заслухавши прокурора, захисника і обвинуваченого ОСОБА_2 виходить з наступного.

Згідно п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Так, злочин передбачений ч.2 ст. 28- ч. 1 ст. 205 КК України, у вчиненні якого ОСОБА_2 визнав себе винуватим, відповідно до ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Також судом з'ясовано, що обвинувачений ОСОБА_2 цілком розуміє права, визначені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, передбачені ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, щодо якого він визнає себе винуватим, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України.

На підставі вищевикладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором і ОСОБА_2, та призначення останньому узгодженого сторонами покарання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 314, 373, 374, 475 КПК України, суд

УХВАЛИВ

Затвердити угоду про визнання винуватості від 30 серпня 2016 року прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Коршуном Олександром Вікторовичем та ОСОБА_2.

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст. 28- ч. 1 ст. 205 КК України та призначити узгоджене сторонами покарання у виді штрафу у дохід держави у розмірі п'ятисот неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8 500 гривень.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави кошти витрачені на проведення почеркознавчих експертиз в загальній сумі 1409, 60 гривень.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська шляхом подачі апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуюча: Ігнатенко В.В.