Ухвала суду № 62412976, 31.10.2016, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3037/16

ун. № 759/14652/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Макаренко В.В., при секретарі - Павлишиній А.А., розглянувши, внесене у кримінальному провадженні №32016100080000002 від 16січня 2016 року клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Турянської А.Я. і погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 РечицькоюН.А. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарчої діяльності, які перебувають у володінні ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» (код за ЄДРПОУ 30773272), що відображають взаємовідносини між ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918), а також можливість їх вилучити, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого,

В С Т А Н О В И В:

27 жовтня 2016 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Турянської А.Я. і погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 РечицькоюН.А. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарчої діяльності, які перебувають у володінні ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» (код за ЄДРПОУ 30773272), що відображають взаємовідносини між ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918), а також можливість їх вилучити, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100080000002 від 16.01.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до аналітичного дослідження від 14.12.2015 року №238/16-30/39921752 проведеного ГУ ДФС у м. Києві, невстановлена група осіб, в 2015 році, діючи від імені суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками "фіктивності", а саме: ТОВ «ТЕХНО ТРЕЙД СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 39921752), ТОВ «ПАРАДІС» (код за ЄДРПОУ 39920958), ТОВ «ФОЗІ ІНТЕРКОМ» (код за ЄДРПОУ 39975457), ТОВ «ЕНЕГРІЯ КОМ» (код за ЄДРПОУ 39281253), ТОВ «МІТ ЛЮКС» (код за ЄДРПОУ 39921808), ТОВ «КОМПАНІЯ «БСВ-МПК» (код за ЄДРПОУ 38590131), сприяли умисному ухиленню від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 974 010,00 грн. підприємствам реального сектору економіки, що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що дана група осіб (повне коло яких на даний час не встановлено) здійснювала реєстрацію ряду підприємств, що входять до складу «конвертаційного центру», з метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо вчинення фіктивних фінансово-господарських операцій, незаконного формування податкового кредиту, витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій та переведення безготівкових коштів в готівку для СПД реального сектору економіки, шляхом використання реквізитів таких підприємств, а саме: ТОВ «Техно Трейд Сервіс» (код за ЄДРПОУ 39921752), ТОВ «Парадіс Люкс» (код за ЄДРПОУ 39920958), ТОВ «Фозі Інтерком» (код за ЄДРПОУ 39975457), ТОВ «Енергія Ком» (код за ЄДРПОУ 39281253), ТОВ «Міт Люкс» (код за ЄДРПОУ 39921808), ТОВ «Компанія БСВ-МПК» (код за ЄДРПОУ 38590131), ТОВ "ЛД Солюшенс" (код за ЄДРПОУ 40020750), ТОВ "Торг Пром-2015" (код за ЄДРПОУ 39921925), ТОВ "Сеара" (код за ЄДРПОУ 39870373), ТОВ "Фронтабл" (код за ЄДРПОУ 39870185), ТОВ "Адрасан" (код за ЄДРПОУ 39869902), ТОВ "Сартана-М" (код за ЄДРПОУ 39808038), ТОВ "Боніта-ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39804735), ТОВ "Сітізен-ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39804667), ТОВ "Олаві" (код за ЄДРПОУ 40057094), ТОВ "Антеро Сейл" (код за ЄДРПОУ 40056829), ТОВ "Омега РІ" (код за ЄДРПОУ 39967430), ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634), ТОВ "ТПК Стандарт Ресурс" (код за ЄДРПОУ 39822162), ТОВ "Смартбілд Інвест" (код ЄДРПОУ 39973863), ТОВ "Комьюніті Партнерс" (код ЄДРПОУ 39974013), ТОВ "Браун Консалтінг" (код ЄДРПОУ 39973884), ТОВ «Мясоторг» (код за ЄДРПОУ 39869918), які були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

Окрім того, з обставин справи допитаний директор, головний бухгалтер ТОВ «Фозі Інтерком» (код за ЄДРПОУ 39975457), який також являється директором, бухгалтером та засновником ТОВ "Промлайн Трейд" (код за ЄДРПОУ 39002712)- ОСОБА_3, який показав, що не здійснював реєстрацію, купівлю даних підприємств, ніякого відношення до їх фінансово-господарської діяльності не мав, службових осіб не призначав та сам не являвся службовою особою даних підприємств, господарську діяльність підприємств особисто чи через уповноважених осіб не здійснював, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписував, печатки підприємств не отримував, коштів та майна до статутного фонду не вносив.

Також, з обставин справи допитаний директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918) - ОСОБА_4, яка показала, що не здійснювала реєстрацію, купівлю даного підприємства, ніякого відношення до його фінансово-господарської діяльності не мала, службових осіб не призначала та сама не являлася службовою особою даного підприємства, господарську діяльність підприємства особисто чи через уповноважених осіб не здійснювала, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписувала, печатку підприємства не отримувала, коштів та майна до статутного фонду не вносила.

Допитаний обставин справи директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ "Антеро Сейл" (код за ЄДРПОУ 40056829) - ОСОБА_5, який показав, що не здійснював реєстрацію, купівлю даних підприємств, ніякого відношення до їх фінансово-господарської діяльності не мав, службових осіб не призначав та сам не являвся службовою особою даних підприємств, господарську діяльність підприємств особисто чи через уповноважених осіб не здійснював, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписував, печатки підприємств не отримував, коштів та майна до статутного фонду не вносив.

Допитана з обставин справи ОСОБА_6 сестра ОСОБА_7, який являється директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ "ОМЕГА РІ" (код за ЄДРПОУ 39967430), ТОВ "ПІКАНТО" (код за ЄДРПОУ 39844385), яка повідомила, що її брат ніколи не був офіційно працевлаштований, має середню освіту та за своїми діловими та моральними якостями не може бути директором чи засновником підприємства.

Допитаний обставин справи директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061), ТОВ "ТПК СТАНДАРТ РЕСУРС" (код за ЄДРПОУ 39822162), ТОВ " ТЕХНО ТРЕЙД СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 39921752), а також засновник ТОВ "СОФТІНВЕСТ ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 40393803), ТОВ " КВІНТА СІСТЕМС" (код за ЄДРПОУ 40395816), ТОВ " ФОРКОМ ІНВЕСТ" (код за ЄДРПОУ 40397483), ТОВ " ПРОЕКТ ГАРАНТ 2016" (код за ЄДРПОУ 40401578), ТОВ " ІНКОМ СОЛЮШНС" (код за ЄДРПОУ 40454750), ТОВ "ІДЕАЛПРОМ ГРУП" (код за ЄДРПОУ 40454792) - ОСОБА_8, який показав, що не здійснював реєстрацію, купівлю даних підприємств, ніякого відношення до їх фінансово-господарської діяльності не мав, службових осіб не призначав та сам не являвся службовою особою даних підприємств, господарську діяльність підприємств особисто чи через уповноважених осіб не здійснював, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписував, печатки підприємств не отримував, коштів та майна до статутного фонду не вносив.

Допитана обставин справи директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ "МЗІУРІ ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 35441854), ТОВ "ІВРМ" (код за ЄДРПОУ 38050420), ТОВ "СІНТРА-ТРЕЙД 1" (код за ЄДРПОУ 39392335), ТОВ "ГРЕЙМАКС" (код за ЄДРПОУ 39997898), ТОВ "ХЕЛЬМІ" (код за ЄДРПОУ 40065634), ТОВ "СПРІНГФІЛД ЛТД" (код за ЄДРПОУ 40450064), ТОВ "КОМФОРТ ТАЙМ" (код за ЄДРПОУ 40593498) а також засновник ТОВ "РАЙФУНД" (код за ЄДРПОУ 40102424) - ОСОБА_9, яка показала, що не здійснювала реєстрацію, купівлю даних підприємств, ніякого відношення до їх фінансово-господарської діяльності не мала, службових осіб не призначала та сама не являлася службовою особою даних підприємств, господарську діяльність підприємств особисто чи через уповноважених осіб не здійснювала, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписувала, печатки підприємств не отримувала, коштів та майна до статутного фонду не вносила.

Так, встановлено, що в період 2014-2016 років ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» (код за ЄДРПОУ 30773272) проводило документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин із підприємством з ознаками «фіктивності»: ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918). Відповідно до баз даних ДФС сума сформованого податкового кредиту від даних підприємств становить 2 199 645,71 грн.

Кримінальне провадження № 32016100080000002 від 16.01.2016 зареєстровано, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» (код за ЄДРПОУ 30773272) в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнали складського обліку, сертифікатів якості, ветеринарних сертифікатів інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань та являються невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій за період 01.01.2014-30.09.2016 року. А також до документів, що свідчать про подальшу реалізацію товарів придбаних у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918) товарів, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнали складського обліку, інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань та являються невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» (код за ЄДРПОУ 30773272) проводило документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин із підприємством з ознаками «фіктивності» ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918).

Так, зважаючи те, що в період 2014-2016 років ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» (код за ЄДРПОУ 30773272) проводило документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин із підприємством з ознаками «фіктивності» ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918). Є достатні підстави вважати, що документи по даним господарським операціям будуть містити ознаки підробки. А також, дані документи є необхідними для призначення та проведення документальної позапланової виїзної перевірки.

Зазначені первинні фінансово-господарські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, завдяки ним можливо дослідити характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на документах, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР», в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918) товарів (робіт, послуг), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні та свідчать про документальне оформлення операцій з даними суб'єктами господарської діяльності.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для проведення почеркознавчої експертизи та використанні при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для призначення та проведення документальної позапланової перевірки.

Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності Розділу І, Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5) визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Дані документи знаходяться тільки на ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР», а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для призначення та проведення документальної позапланової перевірки.

Первині бухгалтерські документи, які фіксують факт документального здійснення господарських операцій між ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» та суб'єктом підприємицької діяльності ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918) являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Враховуючи припис ст. 107 та ч. 2 ст.163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами, а також у відсутність представника ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» та прокурора.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши думку слідчого, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

16.01.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №32016100080000002 згідно витягу з кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Підсумовуючи викладене, суд дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, та можливість їх вилучення копій документів фінансово-господарчої діяльності, які перебувають у володінні ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» (код за ЄДРПОУ 30773272), що відображають взаємовідносини між ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918), без вилучення оригіналів документів.

Слідчим не надано суду достатніх підстав вважати, що без вилучення документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, в зв'язку з чим суд вказує на безпідставність клопотання слідчого, щодо вилучення оригіналів документів фінансово-господарчої діяльності, які перебувають у володінні ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» (код за ЄДРПОУ 30773272), що відображають взаємовідносини між ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918), а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись статтями 92, 94, 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Турянської А.Я. і погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 РечицькоюН.А. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарчої діяльності, які перебувають у володінні ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» (код за ЄДРПОУ 30773272), що відображають взаємовідносини між ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918), а також можливість їх вилучити - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Турянській Аліні Ярославівні тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» (код за ЄДРПОУ 30773272), копій первинних бухгалтерських документів, а саме:

1.1. до документів, які фіксують факти документарного оформлення господарських операцій з ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918) за період 01.01.2014-30.09.2016 року, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» та ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918);

- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;

- договори надання фінансової допомоги (поворотної, безповоротної), договори факторингу та додатків до них;

- журнал реєстрації договорів ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918);

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918);

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918) товарно-матеріальних цінностей;

- акти приймання-передачі наданих товарів (робіт, послуг) складених між ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» та ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918);

- рахунки-фактури на оплату ТОВ «КУРГАНСЬКИЙ БРОЙЛЕР» за придбані у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918) товари (роботи, послуги);

- сертифікати якості, висновки державної санітарно-епідеміологічної експертизи, фітосанітарної, ветеринарної експертизи на товар придбаний у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918);

- договори зберігання товарів, придбаних у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918).

1.2 до документів, що свідчать про подальшу реалізацію товарів придбаних у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918), у тому числі:

- договори (угоди), щодо подальшої реалізації товарів, придбаних у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918);

- додаткові договори (угоди), щодо подальшої реалізації товарів, придбаних у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918);

- журнал реєстрації договорів, щодо подальшої реалізації товарів, придбаних у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918);

- накладні та податкові накладні, щодо подальшої реалізації товарів, придбаних у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918);

- товарно-транспортні накладні про перевезення товарів, придбаних у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918) товарно-матеріальних цінностей;

- вантажно митні декларації, щодо імпорту придбаних у ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918) товарів.

В іншій частині задоволення клопотання відмовити.

Строк дії ухвали слідчого судді - 30 днів з моменту винесення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду В.В. Макаренко