Ухвала суду № 62400504, 01.11.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/11652/16-к

н/п 1-кс/640/8268/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" листопада 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді Єфіменко Н.В.,

за участі секретаря Вакула І.В.,

слідчого Ткаченка М.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області Ткаченка Миколи Володимировича у кримінальному провадженні № 32015220000000256 від 11.12.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3, ч.4 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

26 жовтня 2016р. ст. слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області Ткаченко М.В. звернувся до Київського районного суду м. Харкова із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області Євтушенком А.С. про тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складає банківську таємницю, відносно фізичних осіб - підприємців: ОСОБА_3 код НОМЕР_1 (номера рахунків НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9), ОСОБА_4 код НОМЕР_2, (номер рахунку НОМЕР_10), , та надати можливість їх вилучити, а саме інформацію про рух грошових коштів за період з моменту відкриття рахунків по 19.10.2016р. з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають у володінні Ф-Я АТ "УКРЕКСIМБАНК", ХАРКIВ (МФО 351618), адреса: м. Київ, вул. Антоновича, б.127 .

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Харківській обл. здійснюється досудове розслідування у к./п.№32015220000000256 від 11.12.2015р. за ч.3 ст.212 КК України, відносно посадових осіб ТОВ «Укр-Будсервіс» (код 38279589). Підставою реєстрації кримінального провадження став акт № 1205/20-31-22-03/38279589 від 24.04.2015р. документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Укр-Будервіс» (код 38279589) з питань правильності визначення повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.11.14р. по 31.01.15р. яким встановлено порушення п.198.1, 198.3, 198.6, ст. 198, ст. 201 Податкового кодексу України, внаслідок чого, ТОВ «Укр-Будервіс» завищена сума податкового кредиту з податку на додану вартість та, занижена сплата податку на додану вартість до бюджету у загальній сумі 7 721 246 грн. Під час розслідування даного кримінального провадження встановлено, що діючи діяли від імені ТОВ «Укр-Будсервіс» на протязі 2015р. невстановлені особи здійснювали митне оформлення в режимі «імпорт» різноманітних товарів, а саме: велосипедів, запасних частин до велосипедів, дисків колісних для автомобілів, пряжі із синтетичних волокон, тощо. Проведеними заходами встановлено, що вантаж: Велосипеди та запасні частини до велосипедів мав індивідуальні ознаки, а саме торгову марку «Cannondale». Згідно аналізу баз Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що після ввезення будь якого імпортованого товару підприємством ТОВ «Укр-Будсервіс» реалізація ТМЦ відсутня, що свідчить про порушення податкового законодавства, шляхом реалізації імпортованих ТМЦ за готівку різним суб'єктам господарської діяльності, без відображення операцій у бухгалтерському та податковому обліку, призводить несплати податків до державного бюджету України. При здійсненні моніторингу, аналізу інтернет-ресурсів встановлено, що у м. Харкові та у м. Києві здійснює діяльність мережа авторизованих магазинів «Велопланета», яка реалізує велосипеди та аксесуари торгових марок «Cannondale», «Pride», «Apollo». Діяльність зазначених магазинів контролюється громадянами ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) та ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4), зареєстрованими як ФО-П. ОСОБА_5 також обіймає посаду директора та є засновником ТОВ «Велотрейд» (код 30036332). Основний вид діяльності ТОВ «Велотрейд» - виробництво металевого спортивного інвентарю для фізичної культури і спорту та оптова торгівля. ТОВ «Велотрейд» здійснює виробництво і реалізацію велосипедів та аксесуарів. Проведеними слідчими діям встановлена відправка п однієї ІР-адреси одаткової звітності ФОП ОСОБА_5; ТОВ «Велотрейд»; ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5); ФОП ОСОБА_8.(і.п.н. НОМЕР_6). Згідно дослідження Відділа боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Харківській області від 19.07.2016р. №24/20-40-16-10, підприємство ТОВ «Велотрейд» протягом періоду з 01.01.2015р. по 01.07.2016р. за допомогою ТОВ «Укр Будсервіс», ТОВ «Хорс Групп консалт», ТОВ НВП «Атоменергокомплект» та інших суб'єктів господарської діяльності, імпортує з Китаю, Чеської Республіки та Тайваню велосипеди, запасні частини до них та комплектуючі. За даними податкового обліку, ТОВ «Велотрейд» протягом 01.01.2015р. по 01.07.2016р. відобразило реалізацію товару з мінімальною націнкою підприємствам з ознаками «фіктивності». Так, службові особи ТОВ «Велотрейд» протягом вищевказаного періоду використовували фінансово - господарські документи TOB «Бліс ліберті» (код ЄДРПОУ 39931451), TOB «Грей-лайн» (код ЄДРПОУ 40028613), TOB «Стелатта компані» (код ЄДРПОУ 40115370), TOB «Імпульс прогрес» (код ЄДРПОУ 39866786), TOB «ВКФ Укрінвестсервіс» (код ЄДРПОУ 39849430), TOB «Лівпром» (код ЄДРПОУ 39849378), TOB «Руд трейд» (код ЄДРПОУ 39996676, TOB «Делмонт» (код ЄДРПОУ 39767751), TOB «Ретрейд груп» (код ЄДРПОУ 39725122), TOB «Вілтіс трейдінг» (код ЄДРПОУ 39809157), TOB «Бруден» (код ЄДРПОУ 39626870), ухилившись від сплати податку на прибуток у сумі понад 2.700.000 грн., вищезазначені підприємства не мають основних фондів, найманих працівників, виробничих можливостей, автотранспорту, складських приміщень, наявних запасів готової продукції, тобто виявляють ознаки «фіктивності-транзитності». Директори вказаних підприємств - ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20 за своїм рівнем освіти, морально - діловими якостями та рівнем соціального стану не можуть виконувати функції керівників та головних бухгалтерів підприємств, здійснювати фінансово - господарські операції, складати банківські, бухгалтерські та звітні документи. Встановити та допитати вказаних службових осіб у якості свідків на теперішній час виявилось за можливе, за реєстрації їх місця проживання оскільки інших регіонах країни, у т.ч. і на територіях проведення АТО та тимчасово окуповані. Вищевказані суб'єкти господарської діяльності з ознаками фіктивно залучають до власних схем постачання продукції підприємства реального сектору економіки, що мають надлишок грошових коштів та ліміт податкового кредиту, перераховуючи грошові кошти ТОВ «Велотрейд», взамін отримуючи готівкові кошти . Приховуючи обсяг реалізації за готівку, ТОВ «Велотрейд», документально оформлювало реалізацію ТМЦ на адресу фіктивних підприємств, які безпідставно формували податковий кредит, за що директор ТОВ «Велотрейд» гр. ОСОБА_5 отримував винагороду у розмірі 6-8% від суми переданої готівки. Фактично реалізація ТМЦ здійснюється ТОВ «Велотерейд» за готівку за звичайною ціною у 2-3 рази більшою відображеної у бухгалтерському та податковому обліках через підконтрольних: ФО-П ОСОБА_21, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_10, ФОП ОСОБА_22, ФОП ОСОБА_23, ФОП ОСОБА_24, ФОП ОСОБА_25, ФОП ОСОБА_26, ФОП ОСОБА_27, ФОП ОСОБА_28 та інші. Під час проведення обшуку 10.10.2016р. на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова виявлені банківські печатки наступних фізичних осіб - підприємців: ОСОБА_25, ОСОБА_4, ОСОБА_24, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_27, ОСОБА_26, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_6, ОСОБА_31, ОСОБА_32

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник Ф-Я АТ "УКРЕКСIМБАНК", ХАРКIВ до судового засідання не з'явився, про місце та час розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не сповістив.

У відповідності до ч.4 ст.163 КПК України неявка особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, вислухавши міркування слідчого, доходить такого:

З наданих матеріалів вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015220000000256 від 11.12.2015р., за ч.3, ч.4 ст.212 КК України, відносно посадових осіб ТОВ «Велотерейд».

Вказана слідчим інформація має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Так, зазначений в клопотанні період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р. та з 02.06.2016р. по 19.10.2016р. знаходиться поза межами кримінального провадження, та довідки про результати дослідження матеріалів про проведені фінансові операції ТОВ «Велотерейд» №24/20-40-16-10 від 19.07.2016р. за 2015р.- 01.06.2016р., а тому в цій частині, за невиконання слідчим вимог п. 2, п.3 ч.3 ст. 132 КПК України, клопотання задоволенню не підлягає.

Крім того, до клопотання не додано постанов слідчого про призначення експертиз, будь-яких інших досліджень, в яких необхідні саме оригінали вищевказаних документів.

З урахуванням викладеного, оскільки, слідчому судді не надано доказів необхідності вилучення (здійснення виїмки) оригіналів вказаних документів, клопотання цій частині задоволенню не підлягає.

Також, вимоги, викладені в прохальній частині клопотання, не відповідають положенням ст.159 КПК України, оскільки вказана норма права не передбачає обов'язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування, що не позбавляє слідчого права самостійного виготовлення копій.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 107, 159, 163, 309 КПК України, слідчий суддя -

ухвалив:

Клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області Ткаченка Миколи Володимировича у кримінальному провадженні № 32015220000000256 від 11.12.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3, ч.4 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити частково.

Зобов'язати Ф-Я АТ "УКРЕКСIМБАНК", ХАРКIВ (МФО 351618), адреса: м. Київ, вул. Антоновича, б.127, надати ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області Ткаченку Миколу Володимировичу право тимчасового доступу до інформації що складає банківську таємницю, відносно фізичних осіб - підприємців: ОСОБА_3 код НОМЕР_1 (номера рахунків НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9), ОСОБА_4 код НОМЕР_2, (номер рахунку НОМЕР_10), інформації про рух грошових коштів за період з 01.01.2015р. по 01.06.2016р. з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з вказівкою вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

Дозволити ст. слідчому ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області Ткаченку Миколу Володимировичу ознайомитись, зробити копії документів (у письмовому та електронному вигляді), що складає банківську таємницю, відносно фізичних осіб - підприємців: ОСОБА_3 код НОМЕР_1 (номера рахунків НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9), ОСОБА_4 код НОМЕР_2, (номер рахунку НОМЕР_10), інформації про рух грошових коштів за період з 01.01.2015р. по 01.06.2016р. з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з вказівкою вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають у володінні Ф-Я АТ "УКРЕКСIМБАНК", ХАРКIВ (МФО 351618), адреса: м. Київ, вул. Антоновича, б.127.

Роз'яснити керівництву Ф-Я АТ "УКРЕКСIМБАНК", що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 02.12.2016р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя: Н.В. Єфіменко