Ухвала суду № 62170926, 21.10.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6012/16-к

Провадження № 1-кс/265/1532/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

21 жовтня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016050000000049 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 невстановлені особи, здійснюючи контроль за діяльністю ряду підприємств «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммашсервіс» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «Фортуна Лайф» (ЄДРПОУ 39558036), ТОВ «ТОП Консалтгруп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервісдістрибьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), ТОВ «Кадс груп» (ЄДРПОУ 39129034), ТОВ «Стріла-Трейд» (ЄДРПОУ 39633301), ПМП «Верінея» (ЄДРПОУ 30190561), ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Актив Індастріз» (ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (ЄДРПОУ 39134112), ТОВ «Фаетон-Буд» (код ЄДРПОУ 38098194), ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» (ЄДРПОУ 39112916), діючи умисно, з метою отримання неконтрольованого прибутку, сприяли ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на території Донецької області, зокрема: ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), ТОВ «Росмакс-сервіс» (ЄДРПОУ 36142659), ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936), ТОВ «Доненергопроммонтаж» (ЄДРПОУ 34850567), ТОВ «Интеллком» (ЄДРПОУ 37233564) шляхом надання для відображення у бухгалтерському та податковому обліку зовнішньо правильно оформлених документів господарської діяльності з реалізації товарно-матеріальних цінностей та надання послуг без фактичного відвантаження таких цінностей та надання послуг, а також відображення у звітних податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток. В наслідок зазначених правопорушень, службові особи ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), ТОВ «Росмакс-сервіс» (ЄДРПОУ 36142659), ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936), ТОВ «Доненергопроммонтаж» (ЄДРПОУ 34850567), ТОВ «Интеллком» (ЄДРПОУ 37233564) в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. та у квітні 2016 р. Завищили податковий кредит з ПДВ та занизили податок на додану вартість у сумі 4 967 389 грн, та у порушенні вимог п.134.1.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Закону України вiд 16.07.99 No 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансовій звітності» від 07.02.2013р. No73 (Затверджено наказом Міністерством фінансів України від 07.02.2013р. No13, Зареєстровано в Міністерстві юстиції України від 28.02.2013р. No336/22868) у період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р., занизили податок на прибуток у розмірі 1891747грн, чим умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у установленому законом порядку, на загальну суму 6859136 грн., яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян .

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось, у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області від 23.06.2016 №6360/05-33-12-01 складено аналітично-інформаційну довідку по фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прем'єр строй» ЄДРПОУ 33560280, ТОВ «Росмакс-сервіс» ЄДРПОУ 36142659, ТОВ «Крок» ЄДРПОУ 13520936, ТОВ «Доненергопроммонтаж» ЄДРПОУ 34850567, ТОВ «Интеллком» ЄДРПОУ 37233564. За результатами якої, встановлено імовірне порушення при складанні податкової звітності з податку на додану вартість та завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) по взаємовідносинам з ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України у квітні, червні, липні, серпні, жовтні, листопаді, грудні 2015 завищено податковий кредит з ПДВ та занижено податок на додану вартість в сумі 796 362,25грн.

В описовій частині довідки від 23.06.2016 №6360/05-33-12-01 ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області вказано, що ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) мало фінансово-господарські взаємовідносини (виконувало роботи, надавало послуги) ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129), тобто отримували кошти. В той же період ТОВ «Крок» в податковому кредиті (витратної частини) відображає взаємовідносини з ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), які згідно інформації ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області мають ознаки «фіктивності».

Згідно протоколу огляду АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що в період 2015 ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) здійснює ремонтно-будівельні роботи на об'єктах ПрАТ «ММК імені Ілліча», в той же час ТОВ «Крок» формує податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», відображаючи в податкових накладних субпідрядні роботи та придбання будівельних матеріалів від ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн».

Згідно інформації ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, робітники ТОВ «Крок» фактично самостійно виконують будівельні роботи на території ПрАТ «ММК імені Ілліча». Штат співробітників ТОВ «Крок» складається з кваліфікованих працівників які мають спеціальну освіту, а також є виробничі потужності та спеціалізована техніка для виконання даних робіт. По бухгалтерському та податковому обліку посадовими особами ТОВ «Крок» відображено залучення субпідрядних організацій та придбання будівельних матеріалів від ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн», з ознаками «податкових ям». В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн», звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» створені та здійснюють фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

У ході досудового слідства, встановлено що згідно АІС «Податковий блок» (база СФП) ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807) значиться у реєстрі облікових карток суб'єктів фіктивного підприємництва. Відомості внесені ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Згідно АІС «Податковий блок» (база СФП) ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083) значиться у реєстрі облікових карток суб'єктів фіктивного підприємництва. Відомості внесені ОУ ГУ ДФС у Кіровоградський області.

В загальнодоступний мережі Інтернет на сайті «Єдиний державний реєстр судових рішень» було отримано інформацію про те, що в провадженні СВ Оболонського РУ ГУ МВС України в м. Києві здійснюється досудове розслідування, внесені до ЄРДР за №12015100050009888 від 16.10.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України. У ході досудового слідства встановлено, що було внесено неправдиві відомості до реєстраційних документів у окремих підприємств, у тому числі ТОВ «Гордон-Сервіс Дістрібьюшн», без мети ведення господарської діяльності, оскільки керівники зазначених товариств показали, що не мають жодного відношення ведення фінансово-господарської діяльності суб'єктів господарювання.

СУ ГУ НП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 12015040230000142 від 18.03.2015, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України. Згідно з матеріалами ТОВ «Житлосервіс-КР» (ЄДРПОУ 38334911), ТОВ «Уют-2011» (ЄДРПОУ 37861681) та ТОВ «Сітісервіс-КР» (ЄДРПОУ 38788964), які здійснювали утримання житлових будинків міста, для подальшого виконання їх функцій. Вищевказані підприємства фактично перебувають у власності та підконтрольні одному громадянину, який дає вказівки керівникам зазначених підприємств, щодо ведення їх фінансово-господарської діяльності. Так, зазначені підприємства, з метою завищення вартості робіт, а також зменшення податкового навантаження під час виконання робіт, переводять грошові кошти на розрахункові рахунки підприємств з ознаками фіктивності, що створені з метою мінімізації податкових зобов'язань, у тому числі ТОВ «Гордон-Сервіс Дістрібьюшн».

ГСУ СБ України здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 22016000000000091від 21.03.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України. В період 2015-2016р.р. службові особи регіональної філії «Південно-Західна залізниця» ПАТ «Українська залізниця» (код ЄДРПОУ 40081221), зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою групою осіб, заволоділи грошовими коштами на загальну суму 4 млн. грн., тобто в особливо великих розмірах, шляхом укладання договорів на поставку комплектуючих по завищеній вартості. з метою переведення незаконно отриманих коштів державного підприємства з безготівкової форми в готівкову, перерахували вказані кошти на рахунки СГД, що мають ознаки фіктивності, у тому числі ТОВ «ГОРДОН-СЕРВІС ДІСТРІБЬЮШН» (ЄДРПОУ 39770083).

СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016040040000010 від 15.03.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Службові особи ТОВ «Южспецконструкція» (ЄДРПОУ 32233232) в період 2014-2015р.р., в порушення вимог ст.198, ст. 134, ст.160 Податкового кодексу України, шляхом відображенні у податковій звітності взаємовідносин СГД, у тому числі з ТОВ «Топ Консалт Груп» (ЄДРПОУ 39231807), що мають ознаки фіктивності, не нарахували та не сплатили до бюджету податків на загальну суму 3064526,71грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Прокуратурою Донецької області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, за №42016050000000055 від 01.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України. Ухвалою суду було накладено арешт на усі грошові кошті, які знаходяться на рахунку ТОВ «АКСЕТ ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), відкритому ПУАТ «Фiдобанк». З матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи суб'єктів господарської діяльності, використовуючи надане їм службове становище, у власних корисних інтересах та інтересах третіх осіб, організували протиправний фінансовий механізм, направлений на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, зменшення податкового навантаження на СГД шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, розкрадання державних коштів. Зокрема, серед інших суб'єктів господарювання в протиправному фінансово-економічному механізмі задіяне ТОВ «АКСЕТ ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002).

СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області зареєстроване кримінальне провадження №32016041640000004 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, здійснили державну реєстрацію на підставних осіб ряду підприємств на території Дніпропетровської, та інших областей, в тому числі ТОВ «НОВОПРОММАШ» (ЄДРПОУ 39723667) та в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

СВ Металургійного ВП Криворізького ВП ГУ НП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №12015040000000498 від 27.05.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.191 ч.3 КК України. В ході досудового розслідування по вищезазначеному кримінальному провадженню встановлено, що порушення пов'язані зі здійсненням господарських операцій ТОВ «ІВАС ГРУП» (ЄДРПОУ 35928047) по взаємовідносинам з СГД, у тому числі з ТОВ «ПОЛІСБУД» (ЄДРПОУ 39317991) та з ТОВ «АКСЕТ ЛТД» (ЄДРПОУ 40152002), що створені з метою мінімізації податкових зобов'язань СГД реального сектору економіки.

СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 320160400000005 від 29.01.2016 року відносно службових осіб ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» щодо ухилення від сплати податків, тобто за ч.3 ст.212 КК України. Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТД Інтер Трейдінг Плюс» (код 33249235) мало фінансово-господарські взаємовідносини, що підпадають під ознаки «фіктивних» операцій, з наступними суб'єктами господарювання, у тому числі з ТОВ «Полісбуд» (код 39317991) та з ТОВ «Аксет ЛТД» (код 40153002).

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» не постачали ТМЦ (роботи, послуги) на адресу ТОВ «Крок», тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось.

Враховуючі вищеописані відомості щодо ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Крок» виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

З огляду на вищезазначене, можливо буде стверджувати, що невстановлені особи від імені посадових осіб ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» при наданні звітності до контролюючих органів щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ «Крок» вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо здійснення реалізації товарів, робіт, послуг.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129), у яких зафіксований факт входу (виходу) та перебування на території ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) у період з 01.01.2015 по 31.12.2015, для виконання субпідрядних робіт від підрядчика ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) представників (працівників) наступних підприємств ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), документів, що підтверджують факт в'їзду (виїзду) та перебування на території ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 автотранспорту ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), які виконували субпідрядні роботи, а також документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) з ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Вказані документи в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129), у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ПрАТ «ММК імені Ілліча» містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення. При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені або спростовані факти виконання субпідрядних робіт ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), встановлені види послуг та особи які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції.

Зазначені документи мають значення для встановлення фактичних даних ким саме виконувалися субпідрядні роботи на ПрАТ «ММК імені Ілліча», що може свідчити про проведення безтоварних операцій з метою незаконного формування валових витрат, податкового кредиту та ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться в документах, які знаходяться у володінні ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) для незаконного формування валових витрат та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку конкретних службових осіб зазначеного підприємства. В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій.

Враховуючи вищезазначене, зазначені факти можуть свідчити про штучне формування ТОВ «Крок» податкового кредиту з ПДВ, шляхом внесення неправдивих даних в податкові та інші документи за взаємовідносинами ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» по операціям з реалізації послуг з виконання субпідрядних робіт на адресу підприємства ПрАТ «ММК імені Ілліча» є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, що підтверджують факт входу (виходу) та перебування на території ПрАТ «ММК імені Ілліча» у період з 01.01.2015 по 31.12.2015, для виконання субпідрядних робіт від підрядчика ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) представників (працівників) та автотранспорту наступних підприємств ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129), що підтверджують факт входу (виходу) та перебування на території ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) у період з 01.01.2015 по 31.12.2015, для виконання субпідрядних робіт від підрядчика ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) представників (працівників) та автотранспорту наступних підприємств ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083).

Слідчий Загорський В.В. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

Представник ПрАТ «ММК імені Ілліча», у володінні якого знаходяться відшукувані документи, у судове засідання не прибув, що за вимогами ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ПрАТ «ММК імені Ілліча», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ПрАТ «ММК імені Ілліча» надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу, або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129), яке зареєстровано за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Левченка, буд. 1, також надати можливість їх вилучити:

●документи, що використовувалися для оформлення перепусток, документи, що підтверджують факт входу (виходу) та перебування на території ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129): перепусток, заявок на оформлення перепусток, копій документів, що посвідчують особу, листування, журналів реєстрації входу (виходу) на територію тощо у період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р., для виконання субпідрядних робіт від підрядчика ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) представників (працівників) наступних підприємств ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083).

●документи, що підтверджують факт в'їзду (виїзду) та перебування на території ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 автотранспорту підприємств ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), які виконували субпідрядні роботи;

●первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки інших документів по взаємовідносинам з ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) з ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015;

●документи, що використовувалися для оформлення перепусток, документи, що підтверджують факт входу (виходу) та перебування на території ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129): перепусток, заявок на оформлення перепусток, копій документів, що посвідчують особу, листування, журналів реєстрації входу (виходу) на територію тощо у період з 01.01.2015. по 31.12.2015, для виконання субпідрядних робіт від підрядчика ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) представників (працівників) зазначеного підприємства.

Тимчасовий доступ надати членам слідчо-оперативної групи: старшому слідчому другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Макарському Олександру Євгеновичу, старшому оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Неживому Олександру Володимировичу, старшому оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Барбаш Олександру Олександровичу, оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Альбермах Ярославу Андрійовичу, оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Катрачило Дмитру Олександровичу або іншій уповноваженій слідчим особі.

Зобов'язати службових осіб ПрАТ «ММК імені Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 21 жовтня 2016 року по 21 листопада 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя