Ухвала суду № 62167817, 24.10.2016, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/13796/16-к

Провадження № 1-кс/161/4928/16

У Х В А Л А

про дозвіл на проведення аудиту

м. Луцьк 24 жовтня 2016 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Покидюк В.М., за участю прокурора відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_1, старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_2, секретаря Куденчук О.М., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення аудиту,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення аудиту окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023, юридична адреса: 04114, АДРЕСА_1) за період часу з 01.01.2015 по 01.01.2016, проведення якого доручити аудиторській фірмі «Віталіна-Аудит» у формі товариства з обмеженою відповідальністю (код ЄДРПОУ 20124767, адреса: 43021, м. Луцьк, пр. Відродження, 8/2). В ході перевірки необхідно відповісти на наступні запитання: з якого часу, на підставі яких документів та які види господарської діяльності здійснює ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023)?; чи зареєстровано ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) платником податків, якщо так, то яких саме і згідно яких документів?; хто являється директором і головним бухгалтером ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) на даний час?; хто був директором та головним бухгалтером ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) в період часу з 01.01.2015 по 01.01.2016?; чи купувало ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) в період з 01.04.2015 по 01.09.2015 мясну продукцію у фірми-нерезидента «Handlowa «RAF» (Dariusz Gredka, ul.Sowinskiego, 9, 31-485 Lodz, Polska, NIP: 771-001-12-29, Reg. 473171991); якщо так, то коли, на підставі яких документів, в якій кількості та якої якості, у який спосіб та яким транспортом здійснювалося транспортування продукції, якими були суми операцій, яким чином проводилися розрахунки за продукцію та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, яка кількість товару не оплачена?; коли, кому, в якій кількості та якої якості, на підставі яких документів та по якій ціні ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) в подальшому реалізувало мясну продукцію, що була придбана підприємством в період з 01.04.2015 по 01.09.2015 у фірми-нерезидента «Handlowa «RAF» (Dariusz Gredka, ul.Sowinskiego, 9, 31-485 Lodz, Polska, NIP: 771-001-12-29, Reg. 473171991); у який спосіб та яким транспортом здійснювалося транспортування продукції, якими були суми операцій, яким чином проводилися розрахунки за продукцію та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, яка кількість товару не оплачена?; чи реалізовувало ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) мясну продукцію, що була придбана підприємством в період з 01.04.2015 по 01.09.2015 у фірми-нерезидента «Handlowa «RAF» (Dariusz Gredka, ul.Sowinskiego, 9, 31-485 Lodz, Polska, NIP: 771-001-12-29, Reg. 473171991), в користь ПАТ «Коростишівський залізобетон» (код ЄДРПОУ 31843625), ТОВ «Агрофермерпостач» (код ЄДРПОУ 37821628) і ТОВ «Підприємство Ексім» (код ЄДРПОУ 30989681); якщо так, то коли, в якій кількості та якої якості, на підставі яких документів та по якій ціні, у який спосіб та яким транспортом здійснювалося транспортування продукції (в тому числі вказати місця завантаження і розвантаження), якими були суми операцій, яким чином проводилися розрахунки за продукцію та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, яка кількість товару не оплачена?; також необхідно провести взаємозвірки проведених фінансово-господарських операцій щодо продажу ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) мясної продукції в користь ПАТ «Коростишівський залізобетон» (код ЄДРПОУ 31843625), ТОВ «Агрофермерпостач» (код ЄДРПОУ 37821628) і ТОВ «Підприємство Ексім» (код ЄДРПОУ 30989681) за період з 01.04.2015 по 01.01.2016 та перевірити відображення здійснених операцій в податковому та бухгалтерському обліках, а також перебування мясної продукції на балансах?; чи у відповідності до вимог чинного законодавства та нормативно-правових актів було здійснено вищевказані фінансово-господарські операції; якщо ні, то які вимоги і яких нормативно-правових актів було порушено та ким?; чи завдано матеріальних збитків (шкоди) внаслідок здійснення вищевказаних фінансово-господарських операцій; якщо так, то кому, в якій сумі, якими документами це підтверджується та внаслідок чиїх дій; які вимоги нормативно-правових актів були порушені при цьому та ким?.

З клопотання вбачається, що СУ ГУНП у Волинській області проводиться досудове розслідування в межах кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №42016030000000060 від 23.03.2016 відносно службових осіб ТОВ «Біг Фуд-Майстер», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч.5 КК України.

З метою встановлення усіх можливих порушень законодавства та забезпечення швидкого, повного і неупередженого розслідування кримінального провадження, встановленню обставин, які підлягають доказуванню, слідчий просить надати дозвіл проведення аудиту.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які, кожен зокрема, підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно ст.3 Закону України «Про аудиторську діяльність» аудит це перевірка даних бухгалтерського обліку і показників фінансової звітності суб'єкта господарювання з метою висловлення незалежної думки аудитора про її достовірність в усіх суттєвих аспектах та відповідність вимогам законів України, положень (стандартів) бухгалтерського обліку або інших правил (внутрішніх положень суб'єктів господарювання) згідно із вимогами

користувачів.

Відповідно до ст.5 Закону України «Про аудиторську діяльність» право на здійснення аудиторської діяльності мають аудиторські фірми, включені до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів.

Згідно відомостей, розміщених на офіційному веб-сайті Аудиторської палати України, ТОВ АФ «Віталіна-Аудит» включена до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів.

Зважаючи на вищевикладене, слід надати дозвіл на проведення аудиту окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023, юридична адреса: 04114, АДРЕСА_1) за період часу з 01.01.2015 по 01.01.2016.

На підставі викладеного, керуючись ст.372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Дати дозвіл на проведення аудиту окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023, юридична адреса: 04114, АДРЕСА_1) за період часу з 01.01.2015 по 01.01.2016, проведення якого доручити аудиторській фірмі «Віталіна-Аудит» у формі товариства з обмеженою відповідальністю (код ЄДРПОУ 20124767, адреса: 43021, м. Луцьк, пр. Відродження, 8/2). В ході перевірки необхідно відповісти на наступні запитання: з якого часу, на підставі яких документів та які види господарської діяльності здійснює ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023)?; чи зареєстровано ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) платником податків, якщо так, то яких саме і згідно яких документів?; хто являється директором і головним бухгалтером ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) на даний час?; хто був директором та головним бухгалтером ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) в період часу з 01.01.2015 по 01.01.2016?; чи купувало ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) в період з 01.04.2015 по 01.09.2015 мясну продукцію у фірми-нерезидента «Handlowa «RAF» (Dariusz Gredka, ul.Sowinskiego, 9, 31-485 Lodz, Polska, NIP: 771-001-12-29, Reg. 473171991); якщо так, то коли, на підставі яких документів, в якій кількості та якої якості, у який спосіб та яким транспортом здійснювалося транспортування продукції, якими були суми операцій, яким чином проводилися розрахунки за продукцію та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, яка кількість товару не оплачена?; коли, кому, в якій кількості та якої якості, на підставі яких документів та по якій ціні ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) в подальшому реалізувало мясну продукцію, що була придбана підприємством в період з 01.04.2015 по 01.09.2015 у фірми-нерезидента «Handlowa «RAF» (Dariusz Gredka, ul.Sowinskiego, 9, 31-485 Lodz, Polska, NIP: 771-001-12-29, Reg. 473171991); у який спосіб та яким транспортом здійснювалося транспортування продукції, якими були суми операцій, яким чином проводилися розрахунки за продукцію та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, яка кількість товару не оплачена?; чи реалізовувало ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) мясну продукцію, що була придбана підприємством в період з 01.04.2015 по 01.09.2015 у фірми-нерезидента «Handlowa «RAF» (Dariusz Gredka, ul.Sowinskiego, 9, 31-485 Lodz, Polska, NIP: 771-001-12-29, Reg. 473171991), в користь ПАТ «Коростишівський залізобетон» (код ЄДРПОУ 31843625), ТОВ «Агрофермерпостач» (код ЄДРПОУ 37821628) і ТОВ «Підприємство Ексім» (код ЄДРПОУ 30989681); якщо так, то коли, в якій кількості та якої якості, на підставі яких документів та по якій ціні, у який спосіб та яким транспортом здійснювалося транспортування продукції (в тому числі вказати місця завантаження і розвантаження), якими були суми операцій, яким чином проводилися розрахунки за продукцію та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, яка кількість товару не оплачена?; також необхідно провести взаємозвірки проведених фінансово-господарських операцій щодо продажу ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (код ЄДРПОУ 39579023) мясної продукції в користь ПАТ «Коростишівський залізобетон» (код ЄДРПОУ 31843625), ТОВ «Агрофермерпостач» (код ЄДРПОУ 37821628) і ТОВ «Підприємство Ексім» (код ЄДРПОУ 30989681) за період з 01.04.2015 по 01.01.2016 та перевірити відображення здійснених операцій в податковому та бухгалтерському обліках, а також перебування мясної продукції на балансах?; чи у відповідності до вимог чинного законодавства та нормативно-правових актів було здійснено вищевказані фінансово-господарські операції; якщо ні, то які вимоги і яких нормативно-правових актів було порушено та ким?; чи завдано матеріальних збитків (шкоди) внаслідок здійснення вищевказаних фінансово-господарських операцій; якщо так, то кому, в якій сумі, якими документами це підтверджується та внаслідок чиїх дій; які вимоги нормативно-правових актів були порушені при цьому та ким?.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.М. Покидюк