Ухвала суду № 62129649, 10.02.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/1244/16

760/1837/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Вінника А.О., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - слідчого Солом'янського управління поліції Головного управління Національної поліції в м. Києві Вінника А.О., погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Школьним І.О. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015100090010514 від 29.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КПК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «АНП Трейдінг» (код ЄДРПОУ 35125099), юридична адреса: Київська обл., Броварський район, с. Зазим'я, вул. Радгоспна, 4Б.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні Солом'янського управління поліції Головного управління Національної поліції в м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015100090010514 від 29.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КПК України.

В обґрунтування клопотання зазначили, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи за допомогою підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП "Машинерія ТМ", ТОВ "Броварське електротехнічне об'єднання", ТОВ "Елпо Україна", ТОВ "Торгово-виробниче підприємство "Техмашпром" та ТОВ "Гудтайм", шляхом організації тендерів, можливо привласнили кошти виділені Південно-Західній залізниці на закупівлю обладнання та ТМЦ.

Так, в ході виконання доручення в порядку ст.40 КПК України, працівниками УЗЕ у м. Києві ДЗЕ НП встановлені підприємства підконтрольні ОСОБА_3, які займаються розкраданням грошових коштів під час закупівлі запчастин до залізничного тягового та рухомого складу Південно-Західною залізниці, а саме: ПП «Машинерія ТМ», ТОВ «Броварське електротехнічне об'єднання» ТОВ «Елпо Україна», ТОВ «Торгово-виробниче підприємство «Техмашпром». Також, встановлено, що електронна податкова звітність ПП «Машинерія ТМ», ТОВ «Елпо Україна» та ТОВ «Броварське електротехнічне об'єднання», ТОВ «Торгово-виробниче підприємство «Техмашпром» відправляється з однієї IP-адреси - НОМЕР_1, яка закріплена за ОСОБА_4.

Крім того, встановлено, що товарно-матеріальні ресурси які постачались на Південно-Західну залізницю за договорами ПП «Машинерія ТМ», ТОВ «Броварське електротехнічне об'єднання», ТОВ «Елпо Україна», ТОВ «Торгово-виробниче підприємство «Техмашпром» були викуплені за готівкові кошти у службових осіб залізниці, а для їх легалізації виписані підроблені документи щодо їх придбання у ТОВ «АНП Трейдінг» (код ЄДРПОУ 35125099), ТОВ «Акорд» (код ЄДРПОУ 31256811) та ТОВ «Акорд пласт» код ЄДРПОУ 34395237).

Встановлено, що фактичне місце знаходження ТОВ «АНП Трейдінг» (код ЄДРПОУ 35125099), ТОВ «Акорд» (код ЄДРПОУ 31256811) та ТОВ «Акорд пласт» код ЄДРПОУ 34395237) є територія заводу який розташований за адресою: м. Бровари вул. Красовського, 16. Також, виявлено, що в одному з цехів за вказаною адресою здійснює виробництво ТОВ «Акорд», директором являється ОСОБА_5, якому вручено повістку про виклик та письмовий запит щодо надання копій документів щодо постачання товарно-матеріальних ресурсів в адресу ТОВ «Елпо Україна», ТОВ «ТВП «Техмашпромм» та щодо походження ТМЦ. Також, за вказаною адресою встановлено, що фактичним бухгалтером підприємства ТОВ «Акорд» є ОСОБА_6, яка також є і бухгалтером ТОВ «АНП Трейдінг» та ТОВ «Акорд пласт». За погодженням з ОСОБА_6, письмові запити в адресу ТОВ «АНП Трейдінг» та ТОВ «Акорд пласт» та повістки їх керівникам передані під підпис ОСОБА_5

Однак, 20.01.2016 директор ТОВ «Акорд» ОСОБА_5 не з'явився, а ОСОБА_6 до УЗЕ у м. Києві ДЗЕ НПУ передала відповідь ТОВ «Акорд», у якому було зазначено про відмову надати копії документів за письмовим запитом. Службові особи ТОВ «АНП Трейдінг» та ТОВ «Акорд пласт» на допит 20.01.2016 не з'явились, а їх бухгалтер ОСОБА_6 повідомила про відмову надавати копії документів щодо постачання товарно-матеріальних ресурсів, ТОВ «Броварське електротехнічне об'єднання» ТОВ «Елпо Україна», ТОВ «Торгово-виробниче підприємство «Техмашпром».

Підтвердити фактичний продаж та постачання товарно-матеріальних ресурсів в адресу ТОВ «Броварське електротехнічне об'єднання» ТОВ «Елпо Україна» та ТОВ «Торгово-виробниче підприємство «Техмашпром», службові особи ТОВ «АНП Трейдінг», ТОВ «Акорд» та ТОВ «Акорд пласт» відмовились.

Таким чином, відмова надати копії документів, підтверджує легалізацію товарно-матеріальних ресурсів (запчастин до тягового складу) службовими особами ТОВ «Броварське електротехнічне об'єднання», ТОВ «Елпо Україна» та ТОВ «Торгово-виробниче підприємство «Техмашпром», через підприємства ТОВ «АНП Трейдінг», ТОВ «Акорд» та ТОВ «Акорд пласт», шляхом підготовки та надання підробленних первинних та бухгалтерських документів.

З бесіди з директором ТОВ «Акорд» ОСОБА_5 стало відомо, що підприємства ТОВ «АНП Трейдінг», ТОВ «Акорд» та ТОВ «Акорд пласт» займаються виробництвом металопластикових вікон, та купівлю-продаж запчастин до залізничного тягового або рухомого складу не здійснюють.

Для з'ясування асортименту та виробника, поставленого товару ПП «Машинерія ТМ», ТОВ «Броварське електротехнічне об'єднання», ТОВ «Елпо Україна», ДТГО «Південно-Західна залізниця» направлений письмовий запит від 14.01.2016 № 38/125/26/3/03-2016 щодо надання копій підтверджуючих документів. Однак, службові особи підприємства у встановлений термін копії документів не надали.

Виходячи з викладеного можна дійти висновку, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «АНП Трейдінг» (код ЄДРПОУ 35125099) та інших пов'язаних підприємств здійснюється поза межами правового поля, без мети одержання прибутку, а також вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, з метою штучного формування податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

При здійсненні господарської діяльності, основною діловою метою платника податків є отримання прибутку. Не можуть вважатися такими, що вчинені з діловою метою операції за наслідками яких платник податків бажає отримати виключно податкову вигоду без здійснення реальної господарської діяльності, шляхом придбання фіктивного товару та створення штучного податкового кредиту та валових витрат.

Для встановлення та підтвердження факту безтоварних операцій, розкрадання бюджетних коштів, проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Машинерія ТМ», ТОВ «Броварське електротехнічне об'єднання», ТОВ «Елпо Україна», ТОВ «Торгово-виробниче підприємство «Техмашпром», необхідні первинні документи. Відповідно до ЗУ "Про бухгалтеріський облік та фінансову звітність в Україні" первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Враховуючи викладене у органів досудового розслідування є достатні підстави вважати, що у ТОВ «АНП Трейдінг» (код ЄДРПОУ 35125099) наявні документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Елпо Україна" (код ЄДРПОУ 36301549), ТОВ "Броварське електротехнічне об'єднання" (код ЄДРПОУ 37284776), ТОВ "ТВП "Техмашпром" (код ЄДРПОУ 37859819), а саме: договори придбання-продажу товарів (робіт, послуг), додаткові угоди, специфікації до них; накладні, податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; акти прийому-передачі, рахунки, рахунки-фактури, розрахунки-коригування; документи, що підтверджують розрахунки за придбаний, реалізований товар, роботи, послуги (платіжні доручення, банківські виписки, тощо); книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), реєстри виданих отриманих податкових накладних; журнали-ордери і відомості бухгалтерського обліку по відображенню вищевказаних операцій; документи, що стосуються операцій придбання-продажу товарів (робіт, послуг), в тому числі листи, заяви, доручення про представлення інтересів, тощо). Зазначені документи можуть містити сліди злочину та мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Також, в обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що з метою призначення податкових перевірок, доказування факту розкрадання державних коштів, та повного, всебічного і об'єктивного розслідування даного кримінального провадження, по справі виникла необхідність у проведенні виїмки документів у службових осіб ТОВ «АНП Трейдінг» (код ЄДРПОУ 35125099), які мають істотне значення по справі.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому Солом'янського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві Віннику Андрію Олександровичу тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «АНП Трейдінг» (код ЄДРПОУ 35125099), юридична адреса: Київська обл., Броварський район, с. Зазим'я, вул. Радгоспна, 4Б, а саме до фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Елпо Україна" (код ЄДРПОУ 36301549), ТОВ "Броварське електротехнічне об'єднання" (код ЄДРПОУ 37284776), ТОВ "ТВП "Техмашпром" (код ЄДРПОУ 37859819) за період діяльності, а саме: договори придбання-продажу товарів (робіт, послуг), додаткові угоди, специфікації до них; накладні, податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; акти прийому-передачі, рахунки, рахунки-фактури, розрахунки-коригування; документи, що підтверджують розрахунки за придбаний, реалізований товар, роботи, послуги (платіжні доручення, банківські виписки, тощо); книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), реєстри виданих отриманих податкових накладних; журнали-ордери і відомості бухгалтерського обліку по відображенню вищевказаних операцій; документи, що стосуються операцій придбання-продажу товарів (робіт, послуг), в тому числі листи, заяви, доручення про представлення інтересів, тощо), із можливістю вилучення їх завірених копій.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха