Ухвала суду № 62129083, 06.10.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/12661/16-к

06 жовтня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) щодо діяльності ТОВ Фірма «Біндер-Буд» (код ЄДРПОУ 40237354), які знаходяться в ПАТ «Універсал Банк» (МФО 322001, код ЄДРПОУ 21133352, адреса: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №32016180000000088 за фактом придбання та створення субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що невстановлені особи діючи, за попередньою змовою з гр. ОСОБА_3 (22.02.19766 р.н., іпн. НОМЕР_1) та гр. ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн. НОМЕР_2), придбали та зареєстрували на останніх ТОВ «Реалбуд-М» (код ЄДРПОУ 38116600, АДРЕСА_1), ТОВ Фірма «СААН» (код ЄДРПОУ 21084797, м. Одеса, Приморський, вул. Базарна, 5) та ТОВ Фірма «Біндер-Буд» (ЄДРПОУ 40237354, м. Рівне, вул. Соборна, 2А), які в подальшому використовувались вказаними особами для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД контрагентам шляхом оформлення «безтоварних» операцій із підприємствами реального сектору економіки.

Так, невстановленими особами від імені ТОВ «Реалбуд-М» (код ЄДРПОУ 38116600), ТОВ Фірма «СААН» (код ЄДРПОУ 21084797) та ТОВ Фірма «Біндер-Буд» (ЄДРПОУ 40237354), у період з 2015 року по даний час укладаються фіктивні фінансово-господарські угоди з іншими субєктами підприємницької діяльності реального сектору економіки щодо псевдо постачання товарів (робіт, послуг), що призвело до зменшення податкових зобовязань з ПДВ останніх, в наслідок чого було завдано шкоду державі у формі несплати податків.

Зокрема встановлено, що ТОВ Фірма «СААН» протягом квітня липня 2016 року в податковому та бухгалтерському обліках підприємства документально відображало придбання транспортних засобів у ПП «Волинь Транссервіс» (код ЄДРПОУ 38592474) на суму ПДВ 2025642 грн., в подальшому ТОВ Фірма «СААН» документально відображало реалізацію будівельних матеріалів (послуг) для ТОВ Фірма «Екомедтех» на суму ПДВ 1758343 грн., ТОВ «Реалбуд-М» на суму ПДВ 707065 грн. та ТОВ «Укленко» (код ЄДРПОУ 32413615) на суму ПДВ 141308 грн., чим безпідставно сформувало податкових кредит з ПДВ у розмірі 2606716 грн. ТОВ Фірма «Біндер-Буд» протягом липня 2016 року в податковому та бухгалтерському обліках підприємства документально відображало придбання транспортних засобів у ТОВ «Старауто» (код ЄДРПОУ 39991369) на суму ПДВ 225 792 грн., в подальшому ТОВ Фірма «Біндер-Буд» документально відображало реалізацію будівельних матеріалів для ТОВ «Реалбуд-М» на суму ПДВ 265 834 грн., чим безпідставно сформувало податкових кредит з ПДВ. ТОВ «Реалбуд-М» протягом березня-липня 2016 року безпідставно сформувало витратну частину для реального сектору економіку в розмірі 3400710 грн. ПДВ, в тому числі, для ТОВ Фірма «Екомедтех» на суму ПДВ 1282184 грн. Крім цього встановлено, що фактично вказані транспортні засоби безпосередньо реалізовані службовими особами ПП «Волинь Транссервіс» та ТОВ «Старауто» для кінцевого споживача по території України, що підтверджується отриманими відомостями з територіальних сервісних центрів РСЦ МВС областей України.

Так, в період з 01.01.2016 року по 31.07.2016, в результаті злочинної діяльності вищевказаних осіб, в ході проведення сумнівних фінансово-господарських операцій ТОВ «Реалбуд-М» (код ЄДРПОУ 38116600), ТОВ Фірма «СААН» (код ЄДРПОУ 21084797) та ТОВ Фірма «Біндер-Буд» (ЄДРПОУ 40237354) було проконвертовано безготівкові кошти у готівку на загальну суму 38 383904 гривень, в результаті чого державі нанесено шкоду на загальну суму 6 397317 гривень при формуванні податкового кредиту для реального сектору економіки.

Крім того, проведеними заходами в рамках кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи із задіянням ТОВ «Реалбуд-М», ТОВ Фірма «СААН», ТОВ Фірма «Біндер-Буд» та використовуючи вищевказану схему, здійснюючи неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ для субєктів підприємницької діяльності реального сектору економіки із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг. А саме, з метою конвертації коштів у готівку, субєктами підприємницької діяльності реального сектору економіки на банківські рахунки ТОВ «Реалбуд-М», ТОВ Фірма «СААН», ТОВ Фірма «Біндер-Буд» перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар, при цьому невстановлені особи та за їх вказівкою ОСОБА_3 та ОСОБА_4, дані кошти перераховані від СПД знімаються (обготівковуються) у банківських установах.

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ Фірма «Біндер-Буд» використовувало банківський рахунок № 26004001456795, що відкритий в ПАТ «Універсал Банк» (МФО 322001, код ЄДРПОУ 21133352, адреса: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19), який використовувався для протиправної діяльності з переведення безготівкових коштів підприємств легального сектору економіки у готівку, без здійснення товарних операцій, а також переведення грошових коштів з готівкової форми у безготівкову, з метою легалізації доходів одержаних від поза облікової реалізації.

Матеріали справи з юридичного оформлення рахунку та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного кримінального правопорушення та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

З метою повного, всебічного та обєктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ «Універсал Банк» - ТОВ Фірма «Біндер-Буд».

Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення та відкриття вищевказаного рахунку ТОВ Фірма «Біндер-Буд» відкритого в Рівненській філії ПАТ «Універсал Банк», в платіжних дорученнях ТОВ Фірма «Біндер-Буд» на списання коштів з вищевказаного рахунку мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею.

Представник ПАТ «Універсал Банк» до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи знаходяться в ПАТ «Універсал Банк» (МФО 322001, код ЄДРПОУ 21133352, адреса: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) щодо діяльності ТОВ Фірма «Біндер-Буд» (код ЄДРПОУ 40237354), які знаходяться в ПАТ «Універсал Банк» (МФО 322001, код ЄДРПОУ 21133352, адреса: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19) за період з 01.01.2016р. по 23.09.2016р., шляхом:

1) виготовлення копій у паперовому та електронному вигляді наступних документів (інформації):

- розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;

2) вилучення (здійснення виїмки) наступних речей і документів:

- справи з юридичного оформлення рахунку № 26004001456795 ТОВ Фірма «Біндер-Буд», в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви та доручення від імені товариства, картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства, платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку, грошових чеків на зняття коштів з рахунку;

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя