Ухвала суду № 62119468, 13.10.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/34768/16-к

Провадження № 1-кс/761/21184/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 жовтня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Стринжи Г.Л., внесене по кримінальному провадженню за №32015100000000141 від 09.06.15 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, 212 ч. 1, 3 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ПАТ «МАКРОХІМ» (ЄДРПОУ 24720905), стосовно ТОВ «ТБК Конкорд-груп» (ЄДРПОУ 40089409), -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Стринжа Г.Л., по кримінальному провадженню за №32015100000000141 від 09.06.15 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, 212 ч. 1, 3 КК України, за погодженням із старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва Брянцевим В.Л. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у ПАТ «МАКРОХІМ» (ЄДРПОУ 24720905), стосовно ТОВ «ТБК Конкорд-груп» (ЄДРПОУ 40089409).

Клопотання обґрунтовується тим, що розслідуванням по провадженню встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов'язань та обготівкування грошових коштів службові особи реально діючих суб'єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків в період 2014-2016 років відображали придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних підприємств, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов'язань. В свою чергу вищевказані суб'єкти господарювання документально відображають реалізацію товарів (робіт, послуг) у адресу реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Так, встановлено, що службові особи ПАТ «МАКРОХІМ» (ЄДРПОУ 24720905), яке перебуває на податковому обліку в Міжрегіональному головному управлінні ДФС - Центральному офісі з обслуговування великих платників, усвідомлюючи та бажаючи настання відповідних наслідків, з метою ухилення від сплати податків, в період 2015-2016 років документально відобразили придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ТБК Конкорд-груп» (ЄДРПОУ 40089409).

Проведеним оглядом та детальним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що ТОВ «ТБК Конкорд-груп» (ЄДРПОУ 40089409) відображали придбання товарів (робіт, послуг) однієї номенклатури а реалізацію зовсім іншої, що свідчить про так званий (пересорт) та підтверджує факт проведення безтоварних операцій з їх покупцями з метою неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та можливості уникнення від сплати податку на додану вартість та податок на прибуток підприємств.

Крім того, відповідно до поданої звітності встановлено, що працівники на товариствах відсутні та будь які особи доходи не отримують та не отримували.

Фактично ПАТ «МАКРОХІМ» здійснило перерахування грошових коштів на товариства, що мають ознаки «фіктивності» з метою формування неправомірного податкового кредиту з ПДВ, завищення валових витрат та обготівкування грошових коштів шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з реалізації товарів (робіт, послуг).

Згідно матеріалів досудового розслідування, огляду та налізу баз даних Державної фіскальної служби України, відповідно до Додатку 5 до декларацій з податку на додану вартість, встановлено, що ТОВ «ТБК Конкорд-груп» (ЄДРПОУ 40089409) мало фінансові взаємовідносини із ПАТ «МАКРОХІМ» (ЄДРПОУ 24720905).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

З огляду на викладене, слідчий просив клопотання задовольнити та надати йому право тимчасового доступу.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять комерційну таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 3 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копії вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ст. 212 ч. 3 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Стринжи Г.Л., внесене по кримінальному провадженню за №32015100000000141 від 09.06.15 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, 212 ч. 1, 3 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ПАТ «МАКРОХІМ» (ЄДРПОУ 24720905), стосовно ТОВ «ТБК Конкорд-груп» (ЄДРПОУ 40089409), - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Стринжі Геннадію Львовичу або слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Сачовській О.Р., Скирді Р.В., Сергієнку А.В., Артеменку К.С., Вдовиченку І.Л., право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у ПАТ «МАКРОХІМ» (ЄДРПОУ 24720905) по фінансово-господарським взаємовідносинам щодо придбання товарів (робіт, послуг) з ТОВ «ТБК Конкорд-груп» (ЄДРПОУ 40089409) за період з 01.01.2015 р. по 20.09.2016 р., а саме:

документів які найшли своє відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, зокрема: договорів (контрактів, угод) з додатками та доповненнями до них, специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, CMR, інвойсів, вантажно-митних декларацій, декларацій митної вартості, банківських виписок, складських карток, свідоцтв про державну реєстрацію, сертифікатів відповідності, технічних паспортів та паспортів якості, листів по вказаним взаємовідносинам, тендерної документації (тендерних пропозицій, заявок на участь у тендерах, розрахунків ціни тендерної пропозиції із вказівкою вартості товарів, гарантійних (авторизаційних) листів, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ПАТ «МАКРОХІМ», анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства.

Службовим особам ПАТ «МАКРОХІМ» (ЄДРПОУ 24720905), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити ПАТ «МАКРОХІМ» (ЄДРПОУ 24720905), її та залишити опис документів, які були вилучені, а ПАТ «МАКРОХІМ» (ЄДРПОУ 24720905) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають.

Слідчий суддя: