Ухвала суду № 61990148, 04.02.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/1040/16

760/1945/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Топоровського В.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Топоровського В.В., погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України Демяненком А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000237 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600)

м. Київ, вул. Кирилівська, 85.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000237 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788), ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ЄДРПОУ 39002361) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 завищили суму податкового кредиту з ПДВ, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 17 030 948 грн., що підтверджується дослідженням № 130/16-00/19480600 від 17.07.2015, проведеним ГУ ДФС у м. Києві.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) з приводу купівлі природного газу згідно договору № 44/1-52 від 16.07.2012.

Встановлено, що ТОВ «Українська нафто-газова компанія» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 93 837 844,20 грн., в т.ч. ПДВ - 15 639 640,70 грн.

Основ'янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акт № 1175/20-38-22-01-04/37764888 від 27.08.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.2012 по 16.01.2014».

Головним оперативним відділом ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено довідку № 1979/7/20-30-07-23 від 23.04.2014 «Про не встановлення за місцезнаходження ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) за податковою адресою: м. Харків, вул. Б. Хмельницького, 24».

Крім того, Основ'янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області до ЄДР направлено повідомлення форми 18-ОПП від 30.04.2014 № 36 про відсутність ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) за податковою адресою.

Встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних у період 2012 підприємство ТОВ «Українська нафто-газова компанія» формувало податковий кредит з податку на додану вартість від ряду підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких: ТОВ «Торенія» (код за ЄДРПОУ 39002361) - виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 321 млн. 512 тис. грн.,

ТОВ «Крістенс» (код за ЄДРПОУ 38022110) - виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 369 млн. 163 тис. грн.

26.08.2014 ухвалою Подільського районного суду м. Києва (Справа № 758/9746/14-к) ОСОБА_3 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України з підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Допитаний ОСОБА_4 показала, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, статутний фонд не формувала, фінансово-господарські документи щодо ведення господарської діяльності не підписувала.

Крім того, СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування за № 32015100110000352 від 30.11.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Українська нафто-газова компанія» створено невстановленими в ході досудового слідства особами без мети здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності.

Допитана ОСОБА_5 показала, що не має відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788), з приводу купівлі природного газу згідно договору № Г/14-1/44/1-16 від 26.02.2014.

Встановлено, що ТОВ «Газлайн Лімітед» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 7 427 849,80 грн., в т.ч. ПДВ - 1 237 974,98 грн.

ДПІ у Києво-Святошинському районі Головного управління Міндоходів у Київській області на підставі п. 73.5 ст. 73 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та постанови Кабінету Міністрів України №1232 від 27.12.2010 р. складено акт від 11.07.2014 р. № 352/22-03/38466788 «Про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з контрагентами постачальникам та контрагентами покупцями за період з 01.01.2013 р. по 31.05.2014 р.».

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ЄДРПОУ 39002361), з приводу купівлі куль помольних d-40 мм., згідно договору № 44/1-56 від 10.06.2014.

Встановлено, що ТОВ «Укроптторг-2014» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 919 999,60 грн., в т.ч. ПДВ - 153 333,28 грн.

ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві у відповідності до пункту 74.2 статті 74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями) зібрано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Укроптторг - 2014» (код ЄДРПОУ 39002361), з платниками податків за період з 01.01.2014 по 31.08.2014.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами.

Так, для встановлення службових осіб ДПЗД «Укрінтеренерго», причетних до скоєння злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: осіб, які безпосередньо займались оформленням первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, осіб, які займались веденням бухгалтерського та податкового обліку та інших осіб, а також їхні посадові обов'язки необхідно отримати тимчасовий доступ до копій штатного розпису працівників ДПЗД «Укрінтеренерго» за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД «Укрінтеренерго» Калуську ТЕЦ, із зазначенням П.І.П. та займаної посади, копій наказів на призначення (звільнення, переведення) на посаду керівника (директора) та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД «Укрінтеренерго» Калуську ТЕЦ, копій посадових інструкцій на керівника (директора) та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД «Укрінтеренерго» Калуську ТЕЦ, копії положення про виробничу філію ДПЗД «Укрінтеренерго» Калуську ТЕЦ, копії статуту підприємства.

Відомості, що містяться в зазначених документах ДПЗД «Укрінтеренерго» будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 32015100110000237.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Топоровському Віталію Володимировичу тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) м. Київ, вул. Кирилівська, 85, тобто ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення, а саме: копій штатного розпису працівників ДПЗД «Укрінтеренерго» за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД «Укрінтеренерго» Калуську ТЕЦ, із зазначенням П.І.П. та займаної посади; копій наказів на призначення (звільнення, переведення) на посаду керівника (директора) та головного бухгалтера ДПЗД «Укрінтеренерго» за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД «Укрінтеренерго» Калуську ТЕЦ; копій посадових інструкцій на керівника (директора) та головного бухгалтера ДПЗД «Укрінтеренерго» за період з 01.01.2012 по теперішній час, включаючи виробничу філію ДПЗД «Укрінтеренерго» Калуську ТЕЦ; копії положення про виробничу філію ДПЗД «Укрінтеренерго» Калуську ТЕЦ; копії чинного статуту ДПЗД «Укрінтеренерго».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха