Ухвала суду № 61974441, 20.05.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/750/6548/16

760/2230/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю старшого слідчого Онищенко М.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1, погоджене із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 про арешт майна в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000304 від 27.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 31.07.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000304 від 27.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що невстановлені особи створили субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи) серед яких ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: здійснення безтоварних операцій з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки безпідставно зменшити суму податків яка підлягає до сплати.

Так, 10.02.2016 допитано як свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) гр. ОСОБА_3, яка у ході допиту надала показання, що будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має, а документи невідомого змісту підписувала на прохання малознайомої особи за грошову винагороду.

В подальшому, з метою підтвердження факту підписання гр. ОСОБА_3 реєстраційних документів ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) проведено судово-почеркознавчу експертизу, за результатами якої встановлено, що підписи у реєстраційних документах ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), виконані не гр. ОСОБА_3, а іншою особою.

Таким чином, органом досудового розслідування спростовано факт призначення гр. ОСОБА_3 директором ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) та покладення на неї обовязки по виконанню організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, як службової особи вказаного підприємства.

Так, за допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що у період 2016 року, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), виписали від імені гр. ОСОБА_3, в адресу підприємств реального сектору економіки податкові накладні, чим надали змогу останнім сформувати схемний податковий кредит з ПДВ.

Так, у період січня 2016 року, службові особи ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), сформували податковий кредит підприємства з податку на додану вартість, шляхом відображення у податковому обліку нікчемного правочину з ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), яке має ознаки фіктивності, в результаті чого, умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму більше 45 млн. грн.

Зазначене також підтверджується висновками експертного дослідження від 05.05.2016 №1-05/05/2016-до, відповідно до якого, встановлено порушення службовими особами ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) п.198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст.. 200 ПК України від 02.12.2010 №2755-VІ, що призвело до не нарахування та несплати ПДВ за січень 2016 року в розмірі 45000076 грн.

Враховуючи вищевикладене, у органу досудового розслідування наявні достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), у період січня 2016 року, за пособництва невстановлених слідством осіб, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку нікчемного правочину з ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), у результаті чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість.

В результаті умисних дій, вчинених службовими особами ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), до бюджету фактично не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 45000076 грн., що перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більше ніж в 5000 разів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити, вказавши що накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), зокрема на рахунках №26000010107994 та №26044010107994, які відкрито та обслуговуються у ПАТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767), та можуть бути використані з метою забезпечення у подальшому відшкодування спричинених державі збитків, у вигляді несплачених податків, зборів, інших обовязкових платежів.

Згідно із нормами ч. 1ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

СУ фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП проводиться досудове у кримінальному проваджені за №32015100110000304 від 27.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи створили субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи) серед яких ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: здійснення безтоварних операцій з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки безпідставно зменшити суму податків яка підлягає до сплати.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) має рахунки №26000010107994 та №26044010107994, відкриті в ПАТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767).

Відповідно дост.131 КПК Україниодним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна, який згідно ч.2ст.170 КПК Українидопускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації.

Відповідно до ч. 10ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно дост. 171 КПК Україниз клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором. У клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:1) підстави і мету відповідно до положеньстатті 170 цього Кодексута відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Виходячи з вищенаведеного, суд вважає, що є всі підстави для задоволення клопотання та накладення арешту на майно - грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) №26000010107994 та №26044010107994, які відкрито та обслуговуються у ПАТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767).

Керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) №26000010107994 та №26044010107994, відкритих ПАТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) №26000010107994 та №26044010107994, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обовязкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) в банківській установі ПАТ ПАТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767) на внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунки ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) №26000010107994 та №26044010107994 та вже знаходяться на рахунку, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобовязати ПАТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунках №26000010107994 та №26044010107994 - ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), при накладенні арешту на грошові кошти.

Копію ухвали надати прокурору, слідчому, в провадженні якого знаходиться справадля виконання та вручення її відповідальній особі, на яку покладено обовязок по її виконанню.

Ухвала підлягає до негайного виконання, але може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя А.А. Макуха