Ухвала суду № 61974432, 07.04.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/4101/16

760/259/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю прокурора Грунського О.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000178 від 06.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке прокурор зазначив, що СУ ФР ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження за №32015100090000178 від 06.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки прокурор зазначив, що службові особи ТОВ «ТД Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), за період фінансово-господарської діяльності з 01.12.15 по 31.03.16, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємством, що має ознаки «фіктивності» ТОВ «ОСОБА_2 Сістем» (код за ЄДРПОУ39936051).

В результаті проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ «ОСОБА_2 Сістем» (код за ЄДРПОУ39936051), перебуває на обліку у ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві та здійснює господарську діяльність у сфері діяльності приватних охоронних служб. Так, аналізом баз даних ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ТОВ «ОСОБА_2 Сістем» не здійснює діяльність у сфері охорони у звязку з відсутністю в реєстрі приватних охоронних служб та з відсутністю трудових ресурсів, а також у підприємства встановлено перелом в придбанні ТМЦ для здійснення охоронної діяльності, а саме встановлено, що згідно даних податкових накладних ТОВ «ОСОБА_2 Сістем» придбає акцизні товари (тютюнові вироби). Таким чином є підстави вважати, що фактично надання послуг з охорони на адресу ТОВ «ТД Хімтрейд» з ТОВ «ОСОБА_2 Сістем» не здійснювалося.

З метою забезпечення досудового розслідування прокурор просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ТД Хімтрейд» (код за ЄДРПОУ37982902) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_2 Сістем» (код за ЄДРПОУ39936051), за період з 01.12.15 по 31.03.16 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість при проведенні фінансово господарських взаємовідносин між останніми.

Крім того, зазначив, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ «ТД Хімтрейд» перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Харківській області.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити управлінню податкового аудиту ГУ ДФС у Харківській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Керуючись ст.ст.75п.75.1,78п.78.1пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками управління податкового аудиту ГУ ДФС у Харківській області документальної позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ТД Хімтрейд» (код за ЄДРПОУ37982902) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_2 Сістем» (код за ЄДРПОУ39936051), за період з 01.12.15 по 31.03.16, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість при проведенні фінансово господарських взаємовідносин у кримінальному провадженні №32015100090000178 від 06.11.15.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха