Ухвала суду № 61973829, 29.03.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/3523/16

760/19044/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Касіча В.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1, погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000272 від 24.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні УДП «Укрхімтрансаміак» (код за ЄДРПОУ 31517060).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000272 від 24.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання зазначали, що службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060), під час проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), у період з 01.12.2012 по 31.12.2013рр., ухилилось від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість на суму 3791000 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням № 145/16-00/32957159 від 06.08.2015, проведеним спеціалістами ГУ ДФС у м. Києві.

Встановлено, що за період з 01.12.2012 року по 31.12.2013 УДП «Укрхімтрансаміак» мало фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» щодо створення автоматичної системи газового (обємного) пожежогасіння на насосних станціях аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн.

01.04.2013 року у офіційному виданні «Вісник державних закупівель» за №26 (769) видано оголошення № 103309 щодо створення автоматичної системи газового (обємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн., в результаті чого, переможцем тендерних закупівель стало ТОВ ВФК «Промтехноінвест».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ВФК Промтехноінвест» мало фінансово господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора», щодо постачання устаткування для створення автоматичної системи газового (обємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу.

Відповідно до висновку про результати відпрацювання ризикового платника податків встановлено, що ТОВ «Семикс», вид діяльності: організація будівництва будівель) за податковою адресою не знаходиться, керівник, головний бухгалтер та засновник в одній особі, основні засоби та працівники на підприємстві відсутні. Також, проведено почеркознавче дослідження по документах, що містяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Семикс» та встановлено, що відповідно до висновку експерта № 141 від 27.03.2014 року підписи від імені керівника підприємства гр. ОСОБА_3 виконані різними особами.

Дослідженням встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Гатіора» не знаходиться, стан платника 7. До ЄРД внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Також встановлено, що в провадженні слідчого управління ФР ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 32014100000000036 від 05.03.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України відносно ряду «фіктивних» підприємств, в тому числі відносно ТОВ «Гатіора».

Крім того, відповідно до довідки № 161/26-56-22-01-03/38091733 від 31.03.2014 року «Про не можливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Гатіора» щодо господарських взаємовідносин із платниками податків» встановлено, що відсутність реальної можливості поставок товарів

ТОВ «Гатіора» контрагентам-покупцям, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Про Сервіс» не знаходиться, стан платника 9. Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Листом ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві №5293/7/26-50-11-04-12 від 16.07.2015р., отримано акт перевірки № 358/1-22-07-32957159 від 08.08.2014р. «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ ВФК «Промтехноінвест» з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств при здійсненні фінансових господарських взаємовідносин з ТОВ «Про Сервіс» та ТОВ «Центр Безпека-1» (код ЄДРПОУ 38649950).

Встановлена відсутність у ТОВ «Про Сервіс» необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Отже, при правильності визначення повноти нарахування податку на додану вартість ТОВ ВФК «Промтехноінвест», щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора» за період з 01.12.2012 по 31.12.2013 завищено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 3791264,70 грн., яке в подальшому надало податкову вигоду третім особам, а саме сформувало податковий кредит для УДП «Укрхімтрансаміак».

Таким чином, за результатам зазначеного дослідження, у слідства є підстави вважати, що операції, проведені ТОВ ВФК «Промтехноінвест», повязані з оформленням документів на придбання товарів, робіт (послуг) від підприємств, що має ознаки «фіктивності» ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора», для подальшої реалізації вищевказаних товарів, робіт (послуг) на адресу УДП «Укрхімтрансаміак» не мають економічного змісту та мають ознаки легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що УДП «Укрхімтрансаміак» проводило відкриті торги на закупівлю послуги щодо оренди та лізингу повітряних транспортних засобів використання спеціалізованих засобів нагляду за технічним станом української ділянки магістрального аміакопроводу «Тольятті-Горлівка-Одеса». Учасниками процедури закупівлі були: ТОВ «Яна Чартер АГ» (код ЄДРПОУ 33097531) та ТОВ «Трансавіа Тур» (код ЄДРПОУ 30178193). В подальшому встановлено, що переможцем конкурсних торгів стало ТОВ «Яна Чартер АГ».

УДП «Укрхімтрансаміак» уклало із ТОВ «Яна Чартер АГ» (код ЄДРПОУ 33097531) договір щодо надання послуг з використання спеціалізованих засобів нагляду за технічним станом української ділянки магістрального аміакопроводу «Тольятті-Горлівка-Одеса».

При цьому, грошові кошти УДП «Укрхімтрансаміак» перераховані комерційному підприємству за роботи, які фактично не виконувалися (ТОВ «Яна Чартер АГ», яке задекларувало виконавцем робіт по авіаційному моніторингу аміакопроводу, не має власних літальних засобів, спеціалізується на організації чартерних перевезень, торгівлі авіаційними квитками, сертифіковані пілоти в штаті відсутні, договори оренди на використання літальних засобів із сторонніми організаціями відсутні).

Згідно листа Державної авіаційної служби України № 1.22-12186 встановлено, що ТОВ «Яна Чартер АГ» не проходило в Державній авіаційній службі України процедуру сертифікації відповідно до правил сертифікації експлуатантів та не отримувало сертифікат експлуатанта з експлуатаційними сертифікаціями на виконання авіаційних робіт та сертифікат експлуатанта з експлуатаційними специфікаціями на виконання комерційних транспортних перевезень.

ТОВ «Яна Чартер АГ», за кошти отримані від УДП «Укрхімтрансаміак», замовило послуги з організації і виконання авіаційних робіт від нерезидента «Aero Agents LLP» (Великобританія). Вказаний нерезидент не має права виконувати роботи з авіаційного моніторингу на території України, не є експлуатантом повітряних суден, літальні засоби у нього на території України відсутні.

Крім цього, УДП «Укрхімтрансаміак» в 2014-2015 рр. придбавало послуги від ТОВ «ИТ Транзит» (код ЄДРПОУ 38514773) з виконання землевпорядних, стереотопографічних, картографічних, робіт по земельним ділянкам магістрального аміакопроводу Тольятті-Горлівка-Одесса.

ТОВ «ИТ Транзит» протягом 2014-2015 року придбало вищевказані послуги від ПП «Хіміч» (код ЄДРПОУ 38075025), що не мало можливості виконувати даний обєм роботи, а є імпортером одягу.

Поряд з викладеним, УДП «Укрхімтрансаміак» здійснює постійний, циклічний характер з придбання послуг з переобладнання на цифрове телекомунікаційне обладнання від ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391).

ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва» протягом серпня 2014 року придбало дані послуги від ТОВ «ВКП «Кременчуцький завод будівельних конструкцій» (код ЄДРПОУ 38313975), яке в свою чергу придбало відповідні послуги ТОВ «Промітейл-ТЛ» (код ЄДРПОУ 39152765), що не має можливості виконувати дані послуги. Стан платника 8. До ЄДР внесено запис про відсутність ТОВ «Промітейл-ТЛ» за місцезнаходженням.

Враховуючи вищевикладене, можна стверджувати, що відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність УДП «Укрхімтрансаміак» протягом 2014-2015 років здійснювало операції з придбання послуг по цінам, які не відповідають економічному обґрунтуванню при фактичному їх виконанні, через ряд підприємств легалізовувало кошти отримані злочинним шляхом, а дані операції призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» в період 2012-2015 рр. умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму понад 14 млн. грн. шляхом відображення в податковій звітності податкового кредиту з ПДВ взаємовідносин з підприємствами з ознаками «транзитності»: ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», ТОВ ВФК «Промтехноінвест» які в свою чергу, сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення у звітності відносин з низкою підприємств з ознаками «фіктивності».

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів УДП «Укрхімтрансаміак» (код за ЄДРОПОУ 31517060), шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТОВ «Яна Чартер АГ» (код за ЄДРПОУ 33097531), ТОВ «ИТ Транзит» (код ЄДРПОУ 38075025), ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391).

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні УДП «Укрхімтрансаміак» (код за ЄДРПОУ 31517060) м. Київ, вул. М. Раскової, 15, тобто ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення, що засвідчують взаємовідносини з підприємствами ТОВ «Яна Чартер АГ» (код за ЄДРПОУ 33097531), ТОВ «ИТ Транзит» (код ЄДРПОУ 38075025), ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391), ТОВ «Трансавіа Тур» (код ЄДРПОУ 30178193) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року, а саме: всі угоди, договори з відповідними додатками, акти надання послуг укладені між УДП «Укрхімтрансаміак» та ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», ТОВ «Трансавіа Тур» (код ЄДРПОУ 30178193); всі первинні документи, які складалися на УДП «Укрхімтрансаміак» за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», та містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій; податкові накладні отримані від ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», ТОВ «Трансавіа Тур» та надані УДП «Укрхімтрансаміак» в адресу вказаних підприємств, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи; платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», ТОВ «Трансавіа Тур» та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо); тендерну документацію конкурсних торгів, яка підтверджує оголошення і проведення тендерів УДП «Укрхімтрансаміак» та документацію тендерної процедури, яка підтверджує перемогу на конкурсних торгах TOB «Яна Чартер АГ», а саме: документацію конкурсних торгів з усіма додатками до неї; тендерну пропозицію подану ТОВ «Яна Чартер АГ» та ТОВ «Трансавіа Тур» з усіма додатками до неї, а саме: довідка про наявність обладнання та матеріально технічну базу, технологічного та спеціального обладнання, техніки в т.ч. (до довідки додаються копія сертифікату експлуатанта, копія сертифікату льотної придатності); довідку про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні звання та досвід (до довідки додаються копії свідоцтв пілотів на відповідні повітряні судна), довідка про наявність документального підтвердження досвіду виконання аналогічних за характером предмета закупівлі договорів; довідка з Державної авіаційної служби України про відсутність у авіакомпанії катастроф, та інші документи; протокол розкриття пропозицій конкурсних торгів (кваліфікованих пропозицій, цінових пропозицій) з усіма додатками до нього; звіт про результати проведення процедур торгів та інші документи; завірені належним чином копії наказів про затвердження складу комітету з конкурсних торгів УДП «Укрхімтрансаміак» із змінами та доповненнями, річні плани закупівель та зміни до них, Положення про комітет з конкурсних торгів (тендерний захід), посадові інструкції голови комітету з конкурсних торгів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха