Ухвала суду № 61973699, 22.03.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/3194/16

760/18674/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Замятіна А.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1, погоджене із заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000251 від 10.09.2015 за ознаками злочинів, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.358, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000251 від 10.09.2015 за ознаками злочинів, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.358, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання зазначили, що службові особи ТОВ «Волиньтабак» (код за ЄДРПОУ 21736857) спільно із невстановленими особами розробили злочинну схему по ухиленню від сплати податків, а саме мінімізації податків шляхом проведення безтоварних операцій з підконтрольним підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ "Кул продакт" (код за ЄДРПОУ 39324160), тобто ухиляються від сплати податків на додону вартість та акцизного податку, суть якої полягає в тому, що зобовязання по сплаті до державного бюджету зазначених загальнодержавних податків перекладається на субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які їх не сплачували і були створені або придбані з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, згідно податкових накладних встановлено, що ТОВ «Волиньтабак» (код за ЄДРПОУ 21736857) протягом 2014-2015 року придбавало тютюнову продукцію у ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код за ЄДРПОУ 30622532), яку в подальшому реалізувало в адресу ТОВ "Кул продакт" (код за ЄДРПОУ 39324160) на загальну суму понад 57 млн. грн. ПДВ. Однак, згідно матеріалів, що надійшли від оперативного управління МГУ ДФС ЦО з ОВП встановлено, що на підприємстві ТОВ «Кул продакт» працевлаштовано всього дві особи, складських приміщень та виробничих потужностей підприємство не має.

Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано ОСОБА_3, який згідно реєстраційних документів являється директором та засновником ТОВ "Кул продакт" та ТОВ «Страйд трейд», який дав покази, що реєстрацію підприємств здійснив за пропозицією невстановленої особи за грошову винагороду, жодних договорів, контрактів, податкових документів не укладав та не підписував, директором фактично не був та не являється на даний час, до ведення фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств відношення не має.

В свою чергу по ланцюгу постачання ТОВ "Кул продакт" начебто реалізує тютюнову продукцію до ТОВ "Вісенталь торг" (код за ЄДРПОУ 39329331) на суму понад 57 млн. грн. ПДВ, яке також має ознаки фіктивності: підприємство відсутнє за фактичною та юридичною адресою, на даному підприємстві працевлаштована лише одна особа, складські та виробничі приміщення відсутні, а також відсутня ліцензія на торгівлю тютюновими виробами.

Крім того, встановлено, що на підприємстві ТОВ "Вісенталь торг" (код за ЄДРПОУ 39329331) відбувається «пересортування» продукції, тобто згідно податкових накладних реалізується інший товар ніж був придбаний (продукти харчування, будівельні матеріали, хімічна продукція та інше) наступним підприємствам: ТОВ "Траф альянс" (код за ЄДРПОУ 39338409), ТОВ "Проект-актів" (код за ЄДРПОУ 39379760), ТОВ "Тріада гранд" (код за ЄДРПОУ 39333712), ТОВ "Укр прод" (код за ЄДРПОУ 39439121), ТОВ "Укрбілд ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39428963), ТОВ «Дан компані» (код за ЄДРПОУ 39313447), ТОВ «Євробілдінг компані» (код за ЄДРПОУ 39089657), які також мають ознаки фіктивності та по яким встановлено відсутність необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарна - матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів (земельні ділянки, обєкти нерухомості, транспортні засоби або їх оренда тощо).

Встановлено, що під час підготовки, організації та проведення зазначених протиправних дій та вчинення безтоварних фінансово-господарських операцій, активну участь приймав ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, який є засновником і директором ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364), що здійснювало безтоварні операції з ТОВ «Волиньтабак», а також засновником і директором ПП «СКН-Груп» (код ЄДРПОУ 39328301), ТОВ «Юкатан Груп» (код ЄДРПОУ 39163012), ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт» (код ЄДРПОУ 39235940).

Таким чином ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364 ), ПП «СКН-Груп» (код ЄДРПОУ 39328301), ТОВ «Юкатан Груп» (код ЄДРПОУ 39163012), ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт» (код ЄДРПОУ 39235940), задіяне в схемі ухилення від сплати податків, а саме вказаним підприємством здійснюється реалізація тютюнової продукції на готівковому ринку без відповідного обліку у податкової звітності, з подальшим формуванням через ланцюг підприємств, що мають ознаки безпідставного податкового кредиту з ПДВ реальному сектору економіки.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888) в період 2015-2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364 ), ПП «СКН-Груп» (код ЄДРПОУ 39328301), ТОВ «Юкатан Груп» (код ЄДРПОУ 39163012), ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт» (код ЄДРПОУ 39235940).

Так, з метою підтвердження реальності проведедення фінансово-господарських операцій із ПП «Сінтез-Інвест», ПП «СКН-Груп», ТОВ «Юкатан Груп», ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт», службовим особам ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888) в порядку ст. 36, 93 КПК України було направлено запит про надання копій відповідних документів, проте, у надані таких документів службовими особами зазначеного підприємства, а саме представником ОСОБА_5 було відмовлено, що підтверджується листом вих. № 04/5/2-5659-15 від 10.02.2016.

У звязку із вищевикладеним, та враховуючи те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888) із ПП «Сінтез-Інвест», ПП «СКН-Груп», ТОВ «Юкатан Груп», ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт», за період 2015-2016 року.

Дані документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, які можуть використовуватися під час проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888) із ПП «Сінтез-Інвест», ПП «СКН-Груп», ТОВ «Юкатан Груп», ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт», можуть будути використані, як докази у кримінальному провадженні за № 32015100110000251.

Оригінали зазначених первинних документів необхідно вилучити у службових осіб ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888), за адресою місцезнаходження підприємства, а саме: юридична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, 50, фактична адреса: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Чорновола, 37, оскільки існує загроза зміни або знищення вказаних документів та таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Також, обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888) із ПП «Сінтез-Інвест», ПП «СКН-Груп», ТОВ «Юкатан Груп», ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт», що знаходяться на ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888), за адресою місцезнаходження підприємства.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю тимчасового вилучення оригіналів документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888) із ПП «Сінтез-Інвест», ПП «СКН-Груп», ТОВ «Юкатан Груп», ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт», за період 2015-2016 року, які знаходяться на ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888), за адресою місцезнаходження підприємства, а саме: м. Київ, вул. Дегтярівська, 50, фактична адреса: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Чорновола, 37, а саме до:видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, виписані ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364 ), ПП «СКН-Груп» (код ЄДРПОУ 39328301), ТОВ «Юкатан Груп» (код ЄДРПОУ 39163012), ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт» (код ЄДРПОУ 39235940) в адресу ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888) у 2015- 2016 році;договори укладені із ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364 ), ПП «СКН-Груп» (код ЄДРПОУ 39328301), ТОВ «Юкатан Груп» (код ЄДРПОУ 39163012), ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт» (код ЄДРПОУ 39235940), що повязані з реалізацією, поставкою, купівлею - продажем товарів (надання послуг) у період 2015-2016 року та додатки до них, специфікації, додаткові угоди, що укладались до контрактів (договорів), зміни та доповнення;документи, які підтверджують виконання договору або наявність яких є обов'язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому- передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отриманій: товарно-матеріальних цінностей), інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій;документи, що підтверджують транспортування товару від ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364 ), ПП «СКН-Груп» (код ЄДРПОУ 39328301), ТОВ «Юкатан Груп» (код ЄДРПОУ 39163012), ТОВ «Будівельна компанія «Перспектива Моноліт» (код ЄДРПОУ 39235940) на адресу ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888) у вказаний період, фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо); копії статуту ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888) за 2015-2016 рік, накази про призначеня директорів та головного бухгалтера, посадових інструкцій на директора, головного бухгалтера, штатний розпис підприємства ТОВ «Стальсервіс» (код ЄДРПОУ 21531888) з переліком працівників за вказаний період.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха