Ухвала суду № 61968307, 05.10.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/34762/16-к

Провадження № 1-кс/761/21178/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.,

розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва В.Л. Брянцевим, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА» (ЄДРПОУ 38260976), що необхідно для здійснення досудового розслідування в межах кримінального провадження №32015100000000141 внесеного до ЄРДР 09.06.15 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, 212 ч. 1, 3 КК України.

Клопотання мотивує наступним. Розслідуванням по провадженню встановлено, що з метою мінімізації податкових зобовязань та обготівкування грошових коштів службові особи реально діючих субєктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків в період 2014-2016 років відображали придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних підприємств, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобовязань. В свою чергу вищевказані субєкти господарювання документально відображають реалізацію товарів (робіт, послуг) у адресу реальнодіючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій. Крім того, службові особи ТОВ «Аркадабуд» при проведенні безтоварних фінансово господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» незаконно сформувало податковий кредит з ПДВ та витрати, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування з податку на прибуток підприємства на загальну суму 4,4 млн. грн. Під час досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що на території м. Києва з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків, зборів та обовязкових платежів гр. ОСОБА_2 спланував та фактично здійснював протиправну діяльність спрямовану на пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовим особам реально діючих субєктів господарської діяльності за допомогою підконтрольних йому, та іншим учасникам злочинної групи підприємств, а саме: ПП «Еко-Лідер», ТОВ «Укрбудресурси-Зміїний», ТОВ «Аркадабуд», ТОВ «Новобуд-Світ», ТОВ «Бушерон Івре», ТОВ «Лойер Консалтинг А-2», ТОВ «Айрокрістен», ТОВ «Мірадоні», ТОВ «Сінтра ЮГ», ТОВ «БК «Сантора», ТОВ «Планум», ТОВ «Сервисопт ЛТД», ТОВ «Торгопт сервис ЛТД», ТОВ «Будівельна компанія ОСОБА_3», ТОВ «Пром-Юніт», ТОВ «Піраміда Сіріус», ТОВ «Бруно-Плюс», ТОВ «Полінтерком», ТОВ «ОСОБА_4 Ті Інфосолюшнс», ТОВ «РКА ОСОБА_3», ТОВ «РА «Весь Бізнес», ТОВ «Лордок Груп», ТОВ «Промбізнес ОСОБА_5», ТОВ «Патро Груп», ТОВ «Рікос-Рітейл», ТОВ «Спецвантажоперевезення», ТОВ «РКА «Бізкон», ТОВ «РА «Київбіз», ТОВ «РА «Інком», ТОВ «БК Сатурн ЛТД», ТОВ «Альтсервіс ЛТД», ТОВ «Альтпостач ЛТД», ТОВ «БК Будтрансмаш», ТОВ «Торгова ОСОБА_5», ТОВ «Будпромексперт», ТОВ «Реклама ОСОБА_3», ТОВ «ТК ОМЕГА», ТОВ «ТБК БУДТЕХРЕСУРС», ТОВ «БТК СКІФ», ТОВ АР«АНАЛІТИК-ЕКСПРЕС», ТОВ «МОНТАЖБУД-СПЕЦПРОЕКТ», ТОВ «БІЗНЕСПРОМТОРГ», ТОВ «IНЖЕНЕРНI КОНСТРУКЦIЇ ТА ТЕХНОЛОГIЇ», ТОВ «ТК ЕСПЕРАНТО», ТОВ «БРИЗ-ОХОРОНА ГРУП», ТОВ "ТБК ЕЛЕКТРОДІМ", ТОВ «ЛІНКЕР ГЛОБАЛ», ТОВ «ДЖЕНКОН», ТОВ «ІНВЕСТРІАЛ ГРУП», ТОВ «Металопттрейдінг», ТОВ «ТД «ПРОМБУД», ТОВ «БТК ШТАЙН», ТОВ «МАРКЕТИНГ ГРУП ЮА», ТОВ «БУДКОМПАНІ ЮА», ТОВ «Оптторг Груп», ТОВ «МЕДІАПРОФІТ ЮА», ТОВ «НОРДІАН ГРУП», ТОВ «ОСОБА_6 ГРУП», ТОВ «РКК КИЙПАНОРАМА», ТОВ «ЕЛЕКТРОТЕХНОСБУТ», ТОВ «ПРОМТЕХНОРЕСУРС», ТОВ «ТРАНСЕНЕРГОБУД ТВК», ТОВ «ЛОРОД БУД», ТОВ «РА МОДУЛЬ-РЕКЛАМА», ТОВ «БТК «Промбудпостачання», ТОВ «РАМЗЕС-ТОРГ», ТОВ «ЮК ОСОБА_3», ТОВ «Техно-Студія», ТОВ «СЕМІВАСА», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ТЕХНОЮКРЕЙН», ТОВ «Трансхімпостачання», ПП «АЙРОН КЕПІТАЛ». Досудовим розслідуванням встановлено, що електронна звітність вищевказаних підприємств, направляється до податкових інспекцій з одних і тих же електронних адрес, в той же час зазначені підприємства знаходяться на обліку у різних ДПІ. Таким чином, гр. ОСОБА_2 контролював та координував незаконну схему направлену на ухилення податків, зборів та інших обовязкових платежів за допомогою вищевказаних підприємств. Під час досудового розслідування та відповідно до проведеного огляду та аналізу баз даних ДФС України, встановлено, що послугами по мінімізації податкових зобовязань з податку на додану вартість скористувалися ряд субєктів господарювання реального сектору економіки, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій в частині придбання товарів (робіт, послуг) у товариств підконтрольних гр. ОСОБА_2 Так, встановлено, що службові особи ТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА» (ЄДРПОУ 38260976), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві усвідомлюючи та бажаючи настання відповідних наслідків, з метою ухилення від сплати податків, в період 2015-2016 років документально відобразили придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «БТК ПРОМБУДПОСТАЧАННЯ» (ЄДРПОУ 39700676), ТОВ «ОСОБА_6 ГРУП» (ЄДРПОУ 39772363), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПРОМБУД» (ЄДРПОУ 39821326), ТОВ «ТК «ЕСПЕРАНТО» (ЄДРПОУ 39998961), ТОВ «ТРАНСЕНЕРГОБУД ТВК» (ЄДРПОУ 39742794). Фактично ТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА» здійснило перерахування грошових коштів на товариства, що мають ознаки «фіктивності» з метою формування неправомірного податкового кредиту з ПДВ, завищення валових витрат та обготівкування грошових коштів шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з реалізації товарів (робіт, послуг). Правочини, укладені підприємством ТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА» з вищевказаними субєктами господарювання не створюють юридичних наслідків, а первинні документи складені та підписані в ході виконання наведених вище нікчемних правочинів, не можуть братися до уваги. Згідно матеріалів досудового розслідування, огляду та налізу баз даних Державної фіскальної служби України, відповідно до Додатку 5 до декларацій з податку на додану вартість, встановлено, що ТОВ «БТК ПРОМБУДПОСТАЧАННЯ» (ЄДРПОУ 39700676), ТОВ «ОСОБА_6 ГРУП» (ЄДРПОУ 39772363), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПРОМБУД» (ЄДРПОУ 39821326), ТОВ «ТК «ЕСПЕРАНТО» (ЄДРПОУ 39998961), ТОВ «ТРАНСЕНЕРГОБУД ТВК» (ЄДРПОУ 39742794) мали фінансові взаємовідносини із ТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА» (ЄДРПОУ 38260976), до документів зазначеної діяльності необхідно отримати тимчасовий доступ. Відомості, що містяться у документах, які засвідчують реалізацію товарів (робіт, послуг) для ТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА» в період 2015-2016 років, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні № 32015100000000141 та свідчать про фактичне перерахування коштів підприємства. Зазначені предмети і документи необхідні для подальшого призначення документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій та містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того встановити коло осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, підтвердити або спростувати факт здійснення фінансово-господарських операцій, та розмір збитків, завданих у результаті вчинення таких операцій.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що документи визначені в клопотанні можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Представник особи у володінні якої перебувають документи в судове засідання не викликалась, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження № 32015100000000141 від 09.06.15, за фактом пособництва та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами субєктів господарської діяльності реального сектору економіки, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, 212 ч. 1, 3 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання необхідні для проведення досудового слідства документи перебувають у володінні ТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА» (ЄДРПОУ 38260976) юридична адреса: м. Київ, вул. Олени Теліги, буд. 04.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та інформація,що в них міститься може бути використана в якості доказів, з огляду на те, що судовому засіданні слідчий належним чином, в розумінні положень КПК України, довів необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

З іншого боку слідчим не доведено наявність обставин, з якими законодавець передбачає можливість надання розпорядження на вилучення документів.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, які містять комерційну таємницю, що знаходяться в ТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА» (ЄДРПОУ 38260976) юридична адреса: м. Київ, вул. Олени Теліги, буд. 4, а саме:

- документів первинного бухгалтерського обліку та інших фінансово-господарських документів, шляхом їх вилучення в ТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА» (ЄДРПОУ 38260976) по фінансово-господарським взаємовідносинам щодо придбання товарів (робіт, послуг) з ТОВ «БТК ПРОМБУДПОСТАЧАННЯ» (ЄДРПОУ 39700676), ТОВ «ОСОБА_6 ГРУП» (ЄДРПОУ 39772363), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ПРОМБУД» (ЄДРПОУ 39821326), ТОВ «ТК «ЕСПЕРАНТО» (ЄДРПОУ 39998961), ТОВ «ТРАНСЕНЕРГОБУД ТВК» (ЄДРПОУ 39742794) за період з 01.01.2015 р. по 20.09.2016 р., а саме: документів які найшли своє відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, зокрема: договорів (контрактів, угод) з додатками та доповненнями до них, специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, CMR, інвойсів, вантажно-митних декларацій, декларацій митної вартості, банківських виписок, складських карток, свідоцтв про державну реєстрацію, сертифікатів відповідності, технічних паспортів та паспортів якості, листів по вказаним взаємовідносинам, тендерної документації (тендерних пропозицій, заявок на участь у тендерах, розрахунків ціни тендерної пропозиції із вказівкою вартості товарів, гарантійних (авторизаційних) листів, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА», анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Розяснити посадовим особамТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА», що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобовязаний предявити посадовим особамТОВ «СТ «ГАЛАКТИКА» її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: