Ухвала суду № 61964839, 29.09.2016, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/6772/15-к

1кп/755/269/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"29" вересня 2016 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Курила А.В.,

за участю секретаря Лавриненко Н.С.,

прокурора Вигівського М.І.,

захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2,

підозрюваного ОСОБА_3,

розглянувши в приміщенні суду судове засідання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110040000172 від 19.12.2013 року за обвинуваченням ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, працюючого: в ТОВ «ІБІС ГАРД» начальником охорони, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, раніше не судимого,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Органами досудового розслідування ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що він ухилився від сплати податків, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_3 адвокат ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності з підстав передбачених п.1 ч.1 ст.49 КК України у звязку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності. Обвинувачений ОСОБА_3 та його захисник ОСОБА_2 клопотання адвоката ОСОБА_1 підтримали, прокурор проти задоволення клопотання не заперечував.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.

ОСОБА_3, відповідно до наказу № 1 від 24.07.2012 року призначений на посаду директора ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5» (код за ЄДРПОУ 38307626), яке зареєстроване 24.07.2012 року, Головним управлінням юстиції у місті Києві, свідоцтво про державну реєстрацію №10671020000017974 від 24.07.2012 року, взято на податковий облік в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві 25.07.2012 року. На теперішній час ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5» зареєстроване в Маловисківському районному управлінні юстиції Кіровоградської області за адресою: 26200, Кіровоградської область, Маловисківський район, м. Мала Виска, вул. Жовтнева, буд. 55. Посада головного бухгалтера на підприємстві була не передбачена.

ОСОБА_3, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значному розмірі, бажаючи їх настання, з корисливих мотивів, безпідставно завищив суму податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5», що призвело до несплати до державного бюджету податків у розмірі 992 650 грн., чим скоїв умисне ухилення від сплати податків. З даною метою, ОСОБА_3 в період з лютого по липень 2013 включно, знаходячись в Дніпровському районі м. Києва, а саме: за адресою: АДРЕСА_1, в порушення п.138.2. та п.п.138.10.3 п.138.10 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1. ст.139, п. 198.1, п.198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, перебуваючи на посаді директора ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5» (код за ЄДРПОУ 38307626), підписав акти надання послуг, за період з 01.02.2013 по 01.07.2013, в яких містилися відомості, що не відповідали дійсності, тим самим здійснив дії направлені на забезпечення проведення господарських операцій за рахунок яких було безпідставно сформовано податковий кредит по податкових накладних отриманих від ПП «Флагман-1» (код ЄДРПОУ 35822284) та ПП «Юр-Макс» (код за ЄДРПОУ 36592713), які не підтвердили господарські відносини з ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5». Крім того, між ПП «Флагман-1», ПП «Юр-Макс» укладено договори з ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5» щодо розміщення реклами з охорони на рекламних конструкціях. В подальшому встановлено, що власником рекламних конструкцій за адресами, вказаними в додатках до договорів між ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5» та ПП «Флагман-1», ПП «Юр-Макс», є ТОВ «Октагон-Аутдор» (код за ЄДРПОУ 34729203). Також встановлено, що охоронна діяльність ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5» в період 2012-2014 років на рекламних конструкціях, які знаходяться у власності ТОВ «Октагон-Аутдор» не рекламувалась, господарські відносини з ПП «Флагман-1», ПП «Юр-Макс» та ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5» не здійснювали. Крім того, з Окружного адміністративного суду отримано документи, що являють собою фотозвіти в підтвердження нібито наданих послуг ПП «Флагман-1» та ПП «Юр-Макс» на адресу ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5». Однак встановлено, що в дійсності на рекламних конструкціях, відображених в фото звітах отриманих з Окружного адміністративного суду, реклама охоронної діяльності ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5» не розміщувалась. Крім того, суми заниження податку на додану вартість в сумі 524542,83 грн. та заниження податку на прибуток в сумі 489557,01 грн., відображені в актах документальних позапланових невиїзних перевірок № 1385/26-53-22-01-21/38307626 від 15.11.2013 та № 47/26-53-22-01-26/38307626 від 17.07.2014, підтверджуються висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №49/01/12-15 від 14.02.2015. В результаті вчинених дій директор ТОВ «ВІП ОСОБА_5» ОСОБА_3 в період з 01 лютого 2013 року по 01 липня 2013 року умисно ухилився від сплати податків на суму 992650 грн.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Як вбачається з Актів перевірки по ПДВ та по податку на прибуток ТОВ «ВІП ГАРД ПЛЮС», перевірялось за період березень-липень 2013 року.

Згідно із п. 202.1 ст. 202 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755- VI (далі - ПКУ) для платників ПДВ звітним (податковим) періодом є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених цим Кодексом, календарний квартал.

Відповідно до п. 137.4 ст. 137 Податкового кодексу України податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених пунктом 137.5 цієї статті, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Податковий (звітний) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) періоду.

Відповідно до п. 49.18 ст. 49 р. II та ст. 203 р. V ПКУ податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює: календарному місяцю (у тому числі в разі сплати місячних авансових внесків) - протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця; календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків) - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя); календарному році (крім податку на доходи фізичних осіб і фізичних осіб-підприємців) - протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Таким чином, декларація з ПДВ подається платником податку щомісяця до 20 числа поточного місяця за попередній місяць. ТОВ «ВІП ГАРД ПЛЮС» останню декларацію з ПДВ за період який перевірено подано до 20.08.2013 р., а декларацію по податку на прибуток за 2013 рік - до 28.02.2014 р.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_3 вчинив кримінальне правопорушення, яке відповідно до ст.12 КК України, відносяться до невеликої тяжкості, з дня вчинення якого минуло 2 роки.

Таким чином, ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням встановлених п.1 ч.1 ст.49 КК України строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження № 32013110040000172 від 19.12.2013 року стосовно нього підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44, 49 КК України, ч. 2 ст.284 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_1 - задовольнити.

Кримінальне провадження № 32013110040000172 від 19.12.2013 року відносно ОСОБА_3, обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити, звільнивши ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом семи днів з моменту її проголошення.

Суддя: