Постанова № 6195670, 03.06.2009, Київський районний суд м. Харкова

Дело №1-996/09/04

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

4 июня 2009 г. Киевский районный суд гор. Харькова в составе:

председательствующего – судьи Донец О.В.

при секретаре Муленко К.И.

с участием прокурора Калина О.Л.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Харькове дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, урож. г. Харькова, русского, гр. Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2, разведенного, судимого 17.02.2005 г. Ленинским районным судом г. Харькова по ч.2 ст.317, ч.3 ст.313, ч.3 ст.307 УК Украины, отбывающего наказание в Холодногорской исправительной колонии №18,

По ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_4, русского, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2, женатого, ранее не судимого, работающего бригадиром на Основянской дистанции пути ЮЖД, прож.: ІНФОРМАЦІЯ_5,

по ч.2 ст.212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ :

Согласно материалов уголовного дела, ОСОБА_2, являясь одним из учредителей и будучи согласно контракта директором ООО «Дедра», в период с июля 2000г. по март 2001 года, по предварительному сговору с ОСОБА_3, назначенным коммерческим директором ООО «Дедра», умышленно уклонились от уплаты налогов, при этом ОСОБА_2 совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах.

Являясь должностным лицом ООО «Дедра» код ЕГРПОУ 24140705, зарегистрированного распоряжением Харьковского горисполкома №483/2.2/ от 04.03.1998г.. по юридическому адресу: г. Харьков, пер. Дегтярный 13, состоящего на учете в ГНИ Киевского района г. Харькова как плательщик налогов с 05.03.1998 г. за № 3454, занимая на предприятии должность, связанную с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, ОСОБА_2 отвечал за общую организацию работы и обязан был обеспечить необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, а также соблюдение налогового законодательства и достоверность предоставляемых в налоговые органы данных о результатах хозяйственной деятельности предприятия.

ОСОБА_2, обладая познаниями в области ведения хозяйственной деятельности и финансовых операций, используя документы, печать, текущий счет ООО «Дедра», совместно с ОСОБА_3 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, которая заключалась в реализации и закупке товара, оказании услуг и выполнении работ для различных субъектов предпринимательской деятельности, оплате приобретенного товара, получении денежных средств за товар. Таким образом, на предприятии ООО «Дедра» осуществлялись операции, которые согласно п.3.1.1. ст.З Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 3.04.97 г. и п.3.1. ст. 3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.97г. являлись объектом налогообложения.

ОСОБА_2, в июле 2000 г. вступил в предварительный сговор с ОСОБА_3, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов с целью получения неконтролируемых государством доходов. Реализуя преступный умысел, указанные лица распределили между собой роли, после чего ОСОБА_3 занимался поиском клиентов-покупателей, перечислявших денежные средства на текущий счет ООО «Дедра» на закупку товара, а ОСОБА_2, имея право подписи в банковских документах, подписывал денежные чеки на получение наличных денежных средств и предоставлял их в банк, после чего получал с текущего счета ООО «Дедра» № 26005198151001 в КБ «Приватбанк» деньги наличными, якобы, на закупку товара и, оставляя в свое пользование 5% от перечисленной суммы, передавая денежные средства ОСОБА_3, который использовал их по своему усмотрению. Осуществляя вышеуказанную деятельность совместно с ОСОБА_3, ОСОБА_2, с целью получения неконтролируемых государством доходов и уклонения от уплаты налогов, подавал в ГНИ Киевского района г. Харькова, налоговые декларации, где отражал отсутствие финансово-хозяйственной деятельности на предприятии, тем самым внося заведомо ложные сведения в отчетные документы и предоставляя заведомо ложную информацию органам государственной налоговой службы.

05.04.2001 г. ГНИ Киевского района г.Харькова на предприятии проведена проверка деятельности за период с 1.07.2000 г. по 1.01.2001 г., по результатам которой был составлен акт проверки № 26-222/1407 от 5.04.2001 г.

21.11.2001г. ГНИ Киевского района г. Харькова на предприятии проведена проверка деятельности ООО «Дедра» за период с 1.07.2000 г. по 31.03.2001 г., по результатам которой был составлен акт проверки № 3391 /7/26-104 от 26.11.2001 г.

Согласно выводов актов проверки, а также заключения судебно-бухгалтерской экспертизы № 13047 от 25.12.01 г., предприятием за период с июля 2000 г. по март 2001 г. в нарушение Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 3.04.97 г. и Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 238/97-ВР от 22.05.97 г. был умышленно сокрыт налог на добавленную стоимость на сумму 16 178 грн. и налог на прибыль на сумму 24 270 грн.

ОСОБА_2, являясь фактическим собственником и руководителем ООО «Дедра», обязан был обеспечить соблюдение налогового законодательства, ведение бухгалтерского учета, а также предоставление в налоговые органы достоверных данных о результатах хозяйственной деятельности предприятия. Однако, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя по совместно разработанному плану, ОСОБА_2 и ОСОБА_3, в период осуществления совместной деятельности на предприятии ООО «Дедра» предоставляли в ГНИ Киевского района декларации ООО «Дедра» за период июля 2000 г. - марта 2001 г., подписанные ОСОБА_2, внося в отчетные документы сведения, не соответствующие действительности. Так, в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2000г. № 28326 от 11.10.00 г. указаны убытки в сумме 1,4 тыс.грн. Согласно проведенной проверке в указанном периоде валовый доход составил 46,43 тыс.грн., документов, подтверждающих расходы, не обнаружено, в соответствии с требованиями п.п. 5.3.9. п.5.3. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.97 г. не относятся в состав валовых расходов предприятия какие-либо расходы, не подтвержденные соответствующими документами. Таким образом, установлена налогооблагаемая прибыль в 3 квартале в сумме 46,43 тыс. грн и налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет-13,93 тыс. грн. В результате несоблюдения п.п. 4.1.1. п.4.1., п.п. 4.2.1 п.4.2. ст. 4 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" занижен налог на прибыль в 3 квартале 2000 г. на указанную сумму.

В налоговой декларации по прибыли за 2000г. № 1671 от 11.01.2001г. указаны убытки в сумме 1,4 тыс.грн. Согласно проведенной проверке в указанном периоде валовый доход составил 16,13 тыс.грн., документов, подтверждающих расходы, не обнаружено, в соответствии с требованиями п.п. 5.3.9. п.5.3. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.97г. не относятся в состав валовых расходов предприятия какие-либо расходы, не подтвержденные соответствующими документами. Таким образом, установлена налогооблагаемая прибыль в 4 квартале в сумме 16,13 тыс.грн. и налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет - 4,84 тыс.грн. В результате несоблюдения п.п. 4.1.1. п. 4.1., п.п. 4.2.1 п. 4.2. ст. 4 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" занижен налог на прибыль за 4 квартал 2000 г. на указанную сумму.

Налоговая декларация по прибыли за 1 квартал 2001г. не подавалась. Согласно проведенной проверке в указанном периоде валовый доход составил 18,33 тыс. грн., документов, подтверждающих расходы, не обнаружено, в соответствии с требованиями п.п. 5.3.9 п.5.3. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997г. не относятся в состав валовых расходов предприятия какие-либо расходы, неподтвержденные соответствующими документами. Таким образом установлена налогооблагаемая прибыль в 1 квартале 2001 г. в сумме 18,33 тыс.грн. и налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет - 5,50 тыс.грн. В результате несоблюдения п.п. 4.1.1. п.4.1., п.п. 4.2.1 п.4.2. ст. 4 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" занижен налог на прибыль за 1 квартал 2001 г. на указанную сумму.

В результате, за проверяемый период ОСОБА_2 по сговору с ОСОБА_3 умышленно уклонились от уплаты налога на прибыль на общую сумму 24, 27 тыс. грн.

Кроме этого, в налоговой декларации по НДС за июль 2000г. № 18103 от 01.08.2000г., поданной в ГНИ Киевского района г. Харькова, отражено отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, налоговые обязательства, с зачисленных на счет денежных средств в июле составили 1 531 грн., авансовые отчеты по подотчетным суммам о расходовании денежных средств на закупку товара отсутствуют, таким образом, в соответствии с п. 7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г., предприятие не имеет право на налоговый кредит, соответственно в июле к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 1531 грн., в результате в июле 2000 года был занижен НДС на указанную сумму.

В декларации по НДС за август 2000г. № 24350 от 15.09.2000г., поданной в ГНИ Киевского района г. Харькова, отражено отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, налоговые обязательства с зачисленных на счет денежных средств в августе 2000 г. составили 4960 грн., авансовые отчеты по подотчетным суммам о расходовании денежных средств на закупку товара отсутствуют, таким образом, в соответствии с п.7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 3.04.97г., предприятие не имеет право на налоговый кредит, соответственно в августе 2000 г. к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 4960 грн. в результате в августе 2000 г. НДС занижен на указанную сумму.

В декларации по НДС за сентябрь 2000 г. № 27748 от 09.10.2000 г., поданной в ГНИ Киевского района г.Харькова, отражено отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, налоговые обязательства с зачисленных на счет денежных средств в сентябре 2000 г. составили 2795 грн., авансовые отчеты по подотчетным суммам о расходовании денежных средств на закупку товара отсутствуют, таким образом, в соответствии с п. 7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г., предприятие не имеет право на налоговый кредит, соответственно в сентябре 2000 г. к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 2795 грн., в результате в сентябре 2000 г. НДС занижен на указанную сумму.

В декларации по НДС за октябрь 2000г. № 35130 от 01.11.2000г., поданной в ГНИ Киевского района г.Харькова, отражено отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, налоговые обязательства с зачисленных на счет денежных средств в октябре 2000 г. составили 1267 грн., авансовые отчеты по подотчетным суммам о расходовании денежных средств на закупку товара отсутствуют, таким образом, в соответствии с п.7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г., предприятие не имеет право на налоговый кредит, соответственно в октябре 2000г. к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 1267 грн., в результате в октябре 2000 г. НДС занижен на указанную сумму.

В декларации по НДС за ноябрь 2000 г. № 38721 от 11.12.2000 г., поданной в ГНИ Киевского района г.Харькова, отражено отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, налоговые обязательства с зачисленных на счет денежных средств в ноябре 2000 г. составили 523 грн., авансовые отчеты по подотчетным суммам о расходовании денежных средств на закупку товара отсутствуют, таким образом, в соответствии с п.7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г., предприятие не имеет право на налоговый кредит, соответственно в ноябре 2000 г. к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 523 грн., в результате за ноябрь НДС занижен на указанную сумму.

В декларации по НДС за декабрь 2000г. № 1055 от 10.01.2001г., поданной в ГНИ Киевского района г.Харькова, отражено отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, налоговые обязательства с зачисленных на счет денежных средств в декабре составили 1436 грн., авансовые отчеты по подотчетным суммам о расходовании денежных средств на закупку товара отсутствуют, таким образом, в соответствии с п.7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г., предприятие не имеет право на налоговый кредит, соответственно в декабре 2000 г. к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 1436 грн., в результате в декабре 2000 г. НДС занижен на указанную сумму.

В декларации по НДС за февраль 2001г. № 17445 от 16.03.2001г., поданной в ГНИ Киевского района г.Харькова, отражено отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, налоговые обязательства с зачисленных на счет денежных средств в феврале составили 833 грн., авансовые отчеты по подотчетным суммам о расходовании денежных средств на закупку товара отсутствуют, таким образом, в соответствии с п.7.4,5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г., предприятие не имеет право на налоговый кредит, соответственно в феврале 2001 года к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 833 грн., в результате за февраль 2001 года НДС занижен на указанную сумму.

Декларация по НДС за март 2001 г. не подавалась. Согласно проведенной проверке, налоговые обязательства с зачисленных на счет денежных средств в марте 2001 года составили 2833 грн., авансовые отчеты по подотчетным суммам о расходовании денежных средств на закупку товара отсутствуют, таким образом, в соответствии с п.7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 3.04.97г, предприятие не имеет право на налоговый кредит, соответственно в марте 2001 года к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 2833 грн., в результате за март 2001 года НДС занижен на указанную сумму.

В итоге, за проверяемый период ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3 умышленно уклонились от уплаты НДС на общую сумму 16 178 грн.

Таким образом, в нарушение Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. и Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 238/97-ВР от 22.05.1997г., ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_3 в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности на ООО «Дедра» за проверяемый период умышленно сокрыли налоги на общую сумму 40448 грн.

Кроме этого, ОСОБА_2, наряду с действиями по умышленному уклонению от уплаты налогов, желая скрыть реальные объемы операций в результате финансово-хозяйственной деятельности, проводимой им на предприятии ООО «Дедра», вносил заведомо ложные сведения в налоговые декларации по НДС, т.е. в официальные документы, утвержденные Приказом ГНА Украины от 30.05.97г. № 166 и зарегистрированные в Министерстве юстиции Украины от 09.07.97г. № 250/ 2054, и в декларации по налогу на прибыль предприятия, форма которых утверждена приказом I ГОСНА Украины от 21.01.98г. № 37 и зарегистрированных в Министерстве юстиции Украины 11.02.98г.. № 94/2534, после чего предоставлял их в ГНИ Киевского района г.Харькова. Таким образом ОСОБА_2 подписал и представил в ГНИ Киевского района г. Харькова декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2000г. № 28326 от 11.10.00г., в которой указал убытки в сумме 1,4 тыс.грн. Согласно проведенной проверке в указанном периоде валовый доход и налогооблагаемая прибыль составили 46,43 тыс.грн., налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет-13,93 тыс.грн.

ОСОБА_2 подписал и подал в ГНИ Киевского района г.Харькова декларацию по налогу на прибыль за 2000 г. № 1671 от 11.01.01г., где указал убытки в сумме 1,4 тыс.грн. Согласно проведенной проверке в указанном периоде валовый доход и налогооблагаемая прибыль, в 4 квартале составили 16,13 тыс.грн., налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет - 4,84 тыс.грн.

Также ОСОБА_2 подписал и подал в ГНИ Киевского района г. Харькова налоговую декларацию по НДС за июль 2000г. № 18103 от 01.08.2000 г., где отразил отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 1531 грн.

Далее, ОСОБА_2 подписал и подал в ГНИ Киевского района г.Харькова налоговую декларацию по НДС за август 2000г. № 24350 от 15.09.2000 г., где отразил отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 4960 грн.

ОСОБА_2 подписал и подал в ГНИ Киевского района г.Харькова налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2000 г. № 27748 от 09.10.2000 г., где отразил отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 2795 грн.

Кроме этого, ОСОБА_2 подписал и подал в ГНИ Киевского района г. Харькова налоговую декларацию по НДС за октябрь 2000 г. № 35130 от 01.11.2000 г., где отразил отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 1267 грн.

Также, ОСОБА_2 подписал и подал в ГНИ Киевского района г. Харькова декларацию по НДС за ноябрь 2000г. № 38721 от 11.12.2000г., где отразил отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 523 грн.

Далее, ОСОБА_2 подписал и подал в ГНИ Киевского района г. Харькова, декларацию по НДС за декабрь 2000г. № 1055 от 10.01.2001г., где отразил отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 1436 грн.

ОСОБА_2 подписал и подал в ГНИ Киевского района г. Харькова декларацию по НДС за февраль 2001г. № 17445 от 16.03.2001г., где отразил отсутствие НДС, подлежащего уплате в бюджет. Согласно проведенной проверке, к уплате в бюджет подлежит НДС в сумме 833 грн.

В результате внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы были занижены налоги на общую сумму 40448 грн., что повлекло тяжкие последствия в виде причинения ущерба государству.

ОСОБА_2 просит прекратить указанное уголовное дело в связи с истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности, поскольку совершенные им преступления тяжкими не являются и в соответствии со ст. 49 УК Украины сроки давности привлечения его к уголовной ответственности истекли.

ОСОБА_3 просит применить к нему Закон Украины «Об амнистии» и прекратить производство по делу, поскольку на момент совершения преступления у него был несовершеннолетний ребенок, ІНФОРМАЦІЯ_6

Прокурор не возражает против удовлетворения ходатайств подсудимых.

Защитники подсудимого ОСОБА_2 ходатайство ОСОБА_2 поддержали, против удовлетворения ходатайства ОСОБА_3 не возражали.

Суд, выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела, находит ходатайства подсудимых обоснованными и подлежащими удовлетворению.

ОСОБА_2 совершил инкриминируемые ему преступления в период с июля 2000 года по март 2001 год, т.е. со дня совершения им преступления прошло более восьми лет. Совершенные ОСОБА_2 преступления не относятся к категории тяжких и в соответствии со ст. 49 УК Украины сроки давности привлечения его к уголовной ответственности истекли.

Кроме того, согласно ст. 6, п. «б» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 11.07.2003 г. подлежат прекращению не рассмотренные судом уголовные дела в отношении лиц, которые на день вступления указанного Закона в силу имеют несовершеннолетних детей. В соответствии со ст. 12 УК Украины совершенное ОСОБА_3 преступление тяжким не является. К лицам, на которых не распространяется Закон Украины «Об амнистии», он не относится.

Ввиду изложенного, суд прекращает производство по делу.

Руководствуясь ст.ст. 6 п.4, 11-1, 130 УПК Украины, ст. 49 УК Украины, п. «б» ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 11.07.2003 г., суд -

ПОСТАНОВИЛ :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины производством прекратить ввиду истечения сроков привлечения к уголовной ответственности.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 по ч.2 ст. 212 УК Украины производством прекратить в соответствии с п. «б» ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 11.07.2003 г.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Апелляционный суд Харьковской области в течение 7 суток.

Судья