Ухвала суду № 61941531, 04.03.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/2626/16

760/3840/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 березня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Литвиненка Д.О., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1, погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Авіа - Спецсервіс» (код ЄДРПОУ 39448555).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Авіа - Спецсервіс» (код ЄДРПОУ 39448555) здійснивши придбання комплектів спеціально призначених для військового використання компонентів до літаків у ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652), ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722), ТОВ «В2В профіт груп» (код ЄДРПОУ 39820139) та ТОВ «Моріарті бізнес інвест» (код ЄДРПОУ 39811894) та в подальшому за договором комісії із залученням Державного розрахункового зовнішньоторговельного підприємства «Спецтехноекспорт» (код ЄДРПОУ 30019335) реалізувавши його, безпідставно сформувало податковий кредит на суму 8 656 349,06 грн, чим фактично ухилились від сплати податку на додану вартість.

Так, у відповідності до висновку аналітичного дослідження № 4/15-40/39448555 від 13.01.2016 встановлено, що Державним розрахунковим зовнішньоторговельним підприємством «Спецтехноекспорт» (код ЄДРПОУ 30019335) протягом 2015 за договором комісії проведено операції з експорту комплектів спеціально призначених для військового використання компонентів до літаків.

Експорт здійснювався за договором комісії № SТЕ-1-274-Д/К-14 укладеним з ТОВ «АВІА СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39448555), яке в свою чергу здійснило придбання вказаного обладнання у підприємств, які здійснили реалізацію товарів, відмінних від придбаних та мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652), ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722), ТОВ «В2В профіт груп» (код ЄДРПОУ 39820139) та ТОВ «Моріарті бізнес інвест» (код ЄДРПОУ 39811894). За адресами реєстрації підприємства не знаходяться, згідно отриманої інформації посадові особи доходи на вказаних підприємствах взагалі не отримували ніколи, основними видами діяльності є будівельна діяльність.

Формування податкового кредиту ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652),ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722), ТОВ «В2В профіт груп» (код ЄДРПОУ 39820139) та ТОВ «Моріарті бізнес інвест» (код ЄДРПОУ 39811894) здійснювалось у тому числі за рахунок безтоварних операцій із ТОВ «Екзотик груп» (код ЄДРПОУ 39459462) у якого нібито були придбані банани на 3 721 507 гри ПДВ у вересні 2015 року. При цьому, ТОВ «Екзотик груп» надали відповідь, де зазначили, що у вересні 2015 року воно торгівлю не здійснювало.

Крім цього, стає під сумнів походження технічного обладнання, поставленого Державним гсопрозрахунковим зовнішньоторговельним підприємством «Спецтехноекспорт» (код ЄДРПОУ 30019335) в адресу Міністерства ОСОБА_3, Штаб-квартира ВПС, Головне управління закупівель, так як фактичної можливості передати його ТОВ «АВІА-СПЕЦСЕРВІС» не було.

В той же час, експорт, який здійснювався ДП ДГЗП «СПЕЦТЕХНОЕКСПОРТ» за договором комісії № SТЕ-1-274-Д/К-14 від 04.12.2014 року, укладеним з ТОВ «Авіа Спецсервіс», яке в свою чергу здійснило придбання товарів подвійного (військового) призначення у підприємств, які здійснили реалізацію товарів, відмінних від придбаних та мають ознаки «фіктивності», відповідно ТОВ «АВІА-СПЕЦСЕРВІС» було придбано товари, роботи (послуги) відмінні від тих, що були реалізовано (в т.ч. по ланцюгу постачання придбання товарів у постачальників.

Враховуючи обєми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.

Тобто, посадові особи ТОВ «АВІА-СПЕЦСЕРВІС» з метою мінімізації отриманих доходів та не сплати податків до державного бюджету використовує описану вище «схему». Отже, з вищенаведеного можна зробити висновок, що ТОВ «АВІА-СПЕЦСЕРВІС» шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, ймовірно сформувало податковий кредит всього у розмірі 8 656 349,06 грн.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що первинні фінансово господарські документи по взаємовідносинах ТОВ «Авіа - Спецсервіс» (код ЄДРПОУ 39448555) з ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652), ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722), ТОВ «В2В профіт груп» (код ЄДРПОУ 39820139) та ТОВ «Моріарті бізнес інвест» (код ЄДРПОУ 39811894), встановлюють обставини, що підлягають доказуванню, мають значення для кримінального провадження та будуть використані для проведення почеркознавчих експертиз.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1 або за його дорученням старшому о/у з ОВС МОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_4 чи старшому о/у з ОВС МОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_5 тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «Авіа - Спецсервіс» (код ЄДРПОУ 39448555) за адресою: м. Київ, вул. Павлівська, 29, по взаємовідносинах з ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652), ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722), ТОВ «В2В профіт груп» (код ЄДРПОУ 39820139) та ТОВ «Моріарті бізнес інвест» (код ЄДРПОУ 39811894), а саме: угоди, контракти, додатки до них, рахунки - фактури;прибуткові та видаткові накладні;акти приймання - передачі, або акти виконаних робіт; податкові накладні;реєстр виданих та отриманих податкових накладних;доручення;виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень;видаткові касові ордери;витяги з книги реєстрації постачальників;товарно транспортні накладні; висновки державної санітарно епідеміологічної експертизи;витяги з книги реєстрації довіреностей;сертифікати якості на товар, який постачався; інші документи які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій; перелік людей, які були відповідальними за прийом товару, який надходив на адресу ТОВ «Авіа - Спецсервіс» (код ЄДРПОУ 39448555) від ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652), ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722), ТОВ «В2В профіт груп» код ЄДРПОУ (39820139) та ТОВ «Моріарті бізнес інвест» (код ЄДРПОУ 39811894), їх посадові інструкції та накази на призначення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха