Ухвала суду № 61940902, 09.03.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/2616/16

№760/2031/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 березня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Симановича В.Л., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110000000001 від 11.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні cлужбових осіб ПАТ «Білоцерківський елеватор» (код ЄДРПОУ 00951729).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110000000001 від 11.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПАТ „Обухівське шляхом уникнення від укладання та реєстрації угод оренди на земельні ділянки, шляхом заниження обєкту оподаткування, на протязі 2012-2015 років ухилилися від сплати обовязкових платежів та податку на додану вартість на суму понад 3394653,5 грн., що призвело до ненадходження коштів у державний та місцевий бюджети в особливо великих розмірах. Згідно проведеної планової документальної виїзної перевірки ПАТ „Обухівське з питань дотримання вимог податкового законодавства, акт від 25.09.2015 № 1892/10-16-22-02/00857284, встановлено, що ПАТ „Обухівське по операціям з реалізації пшениці ПАТу „Аграрний фонд та ПАТу „СПП-АГРО неправомірно відкоригувало податкові зобовязання по ПДВ, що в порушення п.187.1 ст.187, п.192.1 ст.192 Податкового кодексу України призвело до заниження податкових зобовязань по ПДВ на суму 1334 188,54грн.

ПАТ «Обухівське», відповідно до податкових накладних № 56/2 20.10.2014 та № 80/2 22.10.2014, в жовтні 2014 року задекларувало по контрагенту ТОВ «СПП-АГРО» (код ЄДРПОУ 37066342) податкові зобовязання по ПДВ на суму 317233,79грн. та 544431,41грн.. Відповідно до видаткової накладної №СХП706 від 20.10.2014р. ПАТ «Обухівське» передає ТОВ «СПП-АГРО» зерно пшениці в кількості 809,96 тон зі складу: ПАТ «Васильків хлібопродукт» (елеватор).

Відповідно до видаткової накладної №СХП707 від 22.10.2014р. ПАТ «Обухівське» передає ТОВ «СПП-АГРО» пшеницю в кількості 1390,04 тон зі складу: ПАТ «Білоцерківський елеватор» (елеватор). До перевірки надано додаткову угоду від 21.10.2014 за №1 до Договору № СПП 20/10-02 купівлі продажу товарів від 20.10.2014 з ТОВ «СПП-АГРО», де зазначено «..у звязку з неможливістю здійснити оплату за товар, Сторони вирішили розірвати Договір купівлі-продажу товарів (пшениці) від 20.10.2014р...».

В жовтні 2014 року ПАТ «Обухівське» відкориговано податкові зобовязання на суму ПДВ 317233,79 та 544 431,31грн (всього 861665,1грн.). В розрахунку коригування від 22.10.2014р. зазначено: причина коригування повернення продукції;

Згідно акту перевірки № 1892/10-16-22-02/00857284, ПАТ «Обухівське» не надано жодних підтверджуючих бухгалтерських документів, які б підтверджували повернення даного товару від ТОВ «СПП-АГРО» до ПАТ «Обухівське», в тому рахунку товарно-транспортних накладних, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, а також інших первинних документів.

Досудовим слідством встановлено, що 22.10.2014 ПАТ „Обухівське, всупереч розірвання 21.10.2014 року договору № СПП 20/10-02 купівлі продажу товарів між ПАТ „Обухівське та ПАТ „ССП-Агро, відвантажує на адресу ПАТ „СПП-АГРО пшеницю з елеватора - ПАТ «Білоцерківський елеватор» та виписує по розірваній угоді податкову накладну і цього числа начебто приймає цю ж пшеницю, але вже на ДП „Хлібна база №73 „Державного агентства резерву України та ТОВ „Привільнянське ХЗП.

При цьому ПАТ «Обухівське» коригує в бік зменшення свої податкові зобовязання по взаємовідносинам з ПАТ „СПП-АГРО на суму вартості повернутої пшениці.

З метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними субєктами господарської діяльності, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для зясування їх реальності, підтвердження (чи спростування) фактів відвантаження товару, перевезення та його повернення ПАТу «Обухівське»; підтвердження чи спростування факту постачання на елеватор ПАТ «Білоцерківський елеватор» ПАТом „Обухівське пшениці ПАТу «СПП-АГРО», ПАТу «Аграрний фонд»; фактів взаємовідносин ПАТ «Білоцерківський елеватор» з ПАТ «Обухівське», ПАТ „СПП-АГРО, ПАТ «Аграрний фонд»;- враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться у ПАТ «Білоцерківський елеватор» містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними субєктами господарської діяльності.

Вищезазначені документи в своєму змісті містять конфіденційну інформацію ПАТ «Білоцерківський елеватор» (код ЄДРПОУ 00951729).

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України конфіденційна інформація, являється охоронюваною законом таємницею, доступ до якої, відповідно до п.5 ч.2 ст.160 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів.

Таким чином відомості, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: оригінали договорів укладених між ПАТ «Білоцерківський елеватор» та ПАТ «Обухівське», ПАТ «СПП-АГРО», ПАТ «Аграрний фонд»; акти прийому-передачі товарів (послуг); акти виконаних робіт; банківські виписки про надходження (перерахування) коштів за надані (отримані) продукцію, робіт та послуг; податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась (отримувалась); товарно-транспортні накладні; акти звірок, оборотно-сальдові відомості, - містять інформацію про фактичний обіг товарів та коштів, сум сформованих податкових зобовязань, кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, кола осіб причетних до скоєння правопорушення, наявність в діях відповідальних осіб протиправного наміру, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб субєктів господарської діяльності, - неможливо отримати в інший спосіб ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що оригінали документів являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київський області ОСОБА_1 та за дорученням слідчого співробітникам ГУ СБУ у м.Києві та Київській області ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні cлужбових осіб ПАТ «Білоцерківський елеватор» (код ЄДРПОУ 00951729) оригіналів документів, повязаних з проведенням фінансово-господарських операцій з ПАТ «Обухівське» (код ЄДРПОУ 00857284), ПАТ «СПП-АГРО» (код ЄДРПОУ 33642855), ПАТ «Аграрний фонд» (код ЄДРПОУ 38926880) за період з 01.01.2014 р. по останню проведену операцію на протязі 2016 року, а саме: договорів складського зберігання зерна; договорів з додатками та додатковими угодами, з документами зазначеними в угодах, в тому рахунку довідки про якість зерна; листування, щодо виконання умов укладених договорів, заявки, заявки на відпуск чи переоформлення продукції (зерна); банківських виписок; платіжних доручень; рахунків-фактур; векселів та документів щодо їх руху; документів про повну сплату суми кредиту і відсотків за ним чи інших документів що свідчать про оплату (передплату) наданих (отриманих) робіт, послуг; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що свідчать про виконання умов договорів; податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних; накладних; документів, що свідчать про виконання умов договорів; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг); актів виконаних робіт; актів звірок взаєморозрахунків, актів, оборотно-сальдових відомостей; реєстрів форми №ЗХС-3 (№ЗХС-4), карток аналізу зерна, складські документи, в тому рахунку але не виключно складські квитанції на зерно, прості складські свідоцтва або подвійні складські свідоцтва, дві частини якого (складське та заставне свідоцтва) не відокремлені між собою чи відокремлені у разі одночасно подання оригіналів відокремлених частин подвійного складського свідоцтва ( складське та заставне свідоцтва); складське свідоцтво (частина А) подвійного складського свідоцтва та документів про повну сплату суми кредиту і відсотків за ним; наказів про відпуск (переоформлення) зерна за формою №16, копії з журналів форми №ЗХС-49 „переоформлення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха