Ухвала суду № 61939992, 19.09.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5934/2016

Справа № 428/9857/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Циганок А.В., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000015 від 19.05.2016 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.222 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551):

- Епізод №1 ч.3 ст.212 КК України:

Службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551) у період 2013, 2016 р.р. ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 5499818 грн. шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту сум придбання товарів та послуг від підприємств ТОВ «Українська нафто газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «МДМ КОД» (код ЄДРПОУ 36859975).

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551), юридична адреса: 93006, Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Менделєєва, буд. 67. Директором являється ОСОБА_3, головним бухгалтером ОСОБА_4, основний вид діяльності виробництво гофрованого паперу та картону паперової та картонної тари.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551) з метою штучного завищення собівартості виробництва паперу для гофрування та картону для плоских шарів, відобразили в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання природного газу та автотранспортних послуг з вантажних перевезень на загальну суму 32998, 2 тис. грн. (в т.ч. 5499,8 тис. грн. ПДВ), використовуючи реквізити субєктів конвертаційної спрямованості ТОВ «Українська нафто газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888, м. Харків, внесено картку до бази АІС «СПФ», у відношенні якого здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженні за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України) та ТОВ «МДМ КОД» (код ЄДРПОУ 36859975, с. Вільхове, Луганська область), які не підтвердили вказані взаємовідносини задекларованими податковими зобовязаннями, протиправно зависили суми податкового кредиту з ПДВ та в подальшому шляхом застосування 0% ставки податку при реалізації товарів власного виробництва по завищеним цінам на експорт (експортна реалізація паперу для гофрування та картону для плоских шарів у 2016 році до Російської Федерації та Польщі складає понад 100 млн. грн.) незаконно задекларували суми бюджетного відшкодування, які були використані для зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів.

Службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання товарів за реквізитами вищевказаних СГД протягом періоду 2013, 2016 рр., та подальшого проведення експортних операцій, сформували суми бюджетного відшкодування ПДВ, які використали ухилившись від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5499,8 тис. грн.

- Епізод №2 ч. 2 ст. 222 КК України:

Службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код 01882551) в період 2015-2016 років надали завідомо неправдиву інформацію до державного органу в особі Харківської митниці ДФС, в результаті чого безпідставно отримали пільгу з податку на додану вартість у розмірі 393437 грн.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» для проведення ремонту та нанесення нового робочого синтетичного покриття спрямували на адресу нерезидентів - Tnkla Trading & Engineering GmH» (Австрія), «BHS Corrugated Mashnenund Anlagenbau GmbH» (Німеччина), «Tevo Oy» (Фінляндія) вали папероробних та картоноробних машин, які після проведених робіт в режимі «реімпорт» були повернуті на митну територію України з незаконним застосуванням повного звільнення від оподаткування митними платежами, в результаті надання службовими особами ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» на адресу Харківської митниці ДФС у вантажно-митних деклараціях від 23.02.2015 року, 09.09.2015 року та 24.02.2016 року неправдивої інформації щодо технічних характеристик імпортуємого обладнання та можливого застосування Преференції за кодом «502000502».

Сума нанесених державі збитків підтверджено актом перевірки ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» за №67/14-06/01882551 від 22.06.2016 року, яка проведена фахівцями ГУ ДФС у Луганській області.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р., згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Первинні фінансово-господарські документи, на підставі яких службовими особами ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» були складені митні декларації №807010001/2015/001479, №807010001/2015/001531, №807010001/2015/007740, №702180002/2013/003826, №702180002/2013/005140, №702180002/2013/005339, №702180002/2013/006237, №702180002/2013/007011, №702180002/2014/000225, №702180002/2014/002285, №702180002/2014/004179, №807010001/2015/008583, №807010001/2015/010924, №807010001/2016/001439, №125110013/2016/201651 є засобами вчинення злочину та є незамінним джерелом доказів, отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження.

Крім того, зазначені документи містять відомості осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними.

Таким чином, у володінні ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (юридична адреса: 93006, Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Менделєєва, буд. 67) знаходяться первинні фінансово-господарські документи, на підставі яких були складені вищеперелічені митні декларації, отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до оригіналів документів: 1) документів, на підставі яких були складені митні декларації від 27.06.2013 року №702180002/2013/003826, від 21.08.2013 року №702180002/2013/005140, від 30.08.2013 року №702180002/2013/005339, від 09.10.2013 року №702180002/2013/006237, від 15.11.2013 року №702180002/2013/007011, від 21.01.2014 року №702180002/2014/000225, від 14.05.2014 року №702180002/2014/002285, від 25.11.2014 року №702180002/2014/004179, від 06.10.2015 року №807010001/2015/008583, від 21.12.2015 року №807010001/2015/010924, від 24.02.2016 року №807010001/2016/001439, від 28.04.2016 року №125110013/2016/201651, від 23.02.2015 року №807010001/2015/001479, від 24.02.2015 року №807010001/2015/001531, від 09.09.2015 року №807010001/2015/007740 (договорів, контрактів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування); 2) договорів (з додатками та змінами) та інших документів, що були укладені між ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) митним брокером, який безпосередньо є декларантом вище перелічених митних декларацій; 3) документів за період 2015-2016 років: які підтверджують призначення, звільнення, переміщення службових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника митного відділу); посадових інструкцій, або інших документів, які регламентують обовязки начальника митного відділу та інших службових осіб відповідальних за митне оформлення товарів та були чинні у період 2015-2016 років; які перебувають у володінні ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 19.05.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.222 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000015 від 13.09.2016 року.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині зобовязання ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме: до оригіналів документів, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні чіткі достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Водночас вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання щодо зобовязання відповідної юридичної особи, у володінні якої перебувають або можуть перебувати вищевказані документи, надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням глави 15 КПК України у звязку з тим, що вказані норми права та термін «тимчасовий доступ» не передбачають саме зобовязання власника інформації надавати доступ.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим співробітникам Державної фіскальної служби, що діятимуть за дорученням старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_1, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

Крім того, слідчий суддя вважає зазначити, що клопотання в частині надання тимчасового доступу до інших документів ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат», які мають значення для проведення досудового розслідування, задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог п.3 ч.2 ст.160 КПК України не зазначено конкретний перелік документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також за його дорученням старшому оперуповноваженому Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551) за юридичною адресою: 93006, Луганська область, м. Рубіжне, вул. Менделєєва, буд. 67, з можливістю їх копіювання, а саме до оригіналів:

1) документів, на підставі яких були складені митні декларації від 27.06.2013 року №702180002/2013/003826, від 21.08.2013 року №702180002/2013/005140, від 30.08.2013 року №702180002/2013/005339, від 09.10.2013 року №702180002/2013/006237, від 15.11.2013 року №702180002/2013/007011, від 21.01.2014 року №702180002/2014/000225, від 14.05.2014 року №702180002/2014/002285, від 25.11.2014 року №702180002/2014/004179, від 06.10.2015 року №807010001/2015/008583, від 21.12.2015 року №807010001/2015/010924, від 24.02.2016 року №807010001/2016/001439, від 28.04.2016 року №125110013/2016/201651, від 23.02.2015 року №807010001/2015/001479, від 24.02.2015 року №807010001/2015/001531, від 09.09.2015 року №807010001/2015/007740 (договорів, контрактів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування);

2) договорів (з додатками та змінами) та документів, що були укладені між ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) митним брокером, який безпосередньо є декларантом вищеперелічених митних декларацій;

3) документів за період 2015-2016 років: які підтверджують призначення, звільнення, переміщення службових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника митного відділу); посадових інструкцій або документів, які регламентують обовязки начальника митного відділу та інших службових осіб відповідальних за митне оформлення товарів та були чинні у період 2015-2016 років.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко