Ухвала суду № 61816486, 18.03.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/9746/16-к

Провадження № 1-кс/761/6058/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 березня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання слідчого слідчої групи - старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Косиці О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчої групи - старший слідчий другого відділу КР СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції Косиця О.О. звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Д.С.Басовим, згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38915177), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 12015100000000263 від 13.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2015 рр. на території міста Києва невстановлені особи зареєстрували (придбали) ряд суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Бумеранг-М» (код 39276442), ТОВ «Транс Гарант Інвест» (код 39334886), ТОВ «Літра Трейд» (код 39332098), ТОВ «Шарк Пі Ар Бюро» (код 38651651), ТОВ «Кресфонт» (код 38213617), ПП «Денова» (код 38081259), ТОВ «Укрнафтоцентр» (код 37312677), ТОВ «Толеко» (код 37146812), ТОВ «Еколпром-Житомир» (код 36894145), ТОВ «БрайтТелеком» (код 36087552), ТОВ «Київ Трейдінг Груп» (код 39035800), ТОВ «Комтар Торг» (код 39330813), ТОВ «Киевпромбилдинг» (код 38922802), ТОВ «АрморКомпані» (код 39333683) ТОВ «Дівайс» (код 39331193), ТОВ «Ордер Трейд» (код 39328233), ТОВ «Мега Стандарт» (код 38865823), ТОВ «Спец Консалт Сервіс» (код 39079099), ТОВ «Страйд Трейд» (код 39314608), ТОВ «Дан Компані» (код 39313447), ТОВ «Тріада Гранд» (код 39333712), ТОВ «Тех Пром» (код 32757360) з метою прикриття незаконної діяльності, яка була направлена на здійснення фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів в готівку, штучного формування витрат та податкового кредиту для інших суб'єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, документальне оформлення безтоварних операцій. Під час досудового розслідування даного кримінального провадження отримано тимчасовий доступ до документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Бумеранг-М» (код 39276442), відкритих в ПАТ «Укрінбанк» (МФО 300142), ПАТ «Пумб» (МФО 334851), ПАТ «КБ «Аксiома» (МФО 307305). За результатами аналізу руху коштів встановлено, що з рахунку вищевказаного підприємства неодноразово перераховувались кошти на карткові рахунки, відкритих на ім'я осіб: ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1); ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2); ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3); ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4); ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5), в ПАТ «ЮСБ Банк» (МФО 305987), на загальну суму 7,9 млн. грн. з метою подальшого обготівковування. Допитана як свідок ОСОБА_10, ТОВ «Комтар Торг» (код 39330813), ТОВ «Транс Гарант Інвест» (код 39334886), ТОВ «Літра Трейд» (код 39332098), ТОВ «Шарк Пі Ар Бюро» (код 38651651), ТОВ «Кресфонт» (код 38213617), ПП «Денова» (код 38081259), ТОВ «Укрнафтоцентр» (код 37312677), ТОВ «Толеко» (код 37146812), ТОВ «Еколпром-Житомир» (код 36894145), ТОВ «БрайтТелеком» (код 36087552), дала покази, що стала директором та засновником вказаних підприємств за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності, статутний фонд не формувала, печатку підприємств не виготовляла, банківські рахунки не відкривала, фінансово-господарську діяльність направлену на отримання прибутку не здійснювала. В ході проведення оперативними співробітниками оглядів юридичних адрес згідно реєстраційних даних, було встановлено що: ТОВ «Бумеранг-М» (код 39276442), ТОВ «Транс Гарант Інвест» (код 39334886), ТОВ «Літра Трейд» (код 39332098), ТОВ «Шарк Пі Ар Бюро» (код 38651651), ТОВ «Кресфонт» (код 38213617), ТОВ «Укрнафтоцентр» (код 37312677), ТОВ «Толеко» (код 37146812), ТОВ «Еколпром-Житомир» (код 36894145), ТОВ «БрайтТелеком» (код 36087552), за юридичними адресами не знаходяться. Досудовим розслідуванням встановлено ТОВ «Киевпромбилдинг» (код 38922802), ТОВ «Армор Компані» (код 39333683) ТОВ «Дівайс» (код 39331193), ТОВ «Комтар Торг» (код 39330813), ТОВ «Бумеранг-М» (код 39276442), ТОВ «Транс Гарант Інвест» (код 39334886), ТОВ «Літра Трейд» (код 39332098) подавали електронну звітність з IP адреси 144.76.68.67, провайдером якої є Hetzner Online AG (Німеччина). Крім того, з цієї ж IP адреси 144.76.68.67 подавали електронну звітність наступні СГД: ТОВ «Спец Консалт Сервіс» (код 39079099), ТОВ «Страйд Трейд» (код 39314608), ТОВ «Дан Компані» (код 39313447), ТОВ «Тріада Гранд» (код 39333712), ТОВ «Тех Пром» (код 32757360). Під час досудового розслідування даного кримінального провадження отримано тимчасовий доступ до документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Бумеранг-М» (код 39276442) в ПАТ «Пумб» (МФО 334851). За результатами аналізу руху коштів встановлено формування схемного податкового кредиту та валових витрат за рахунок здійснення псевдорозрахункових операцій, згідно якого в період з вересня 2014 по квітень 2015 року на рахунок вищевказаного підприємства відбувалось перерахування коштів від підприємств ТОВ «Спец Консалт Сервіс» (код 39079099) на загальну суму 966 726 429 грн., ТОВ «Страйд Трейд» (код 39314608) на загальну суму 324 762 487 грн., ТОВ «Дан Компані» (код 39313447) на загальну суму 187 744 500 грн., ТОВ «Тріада Гранд» (код 39333712) на загальну суму 171 071 500 грн., ТОВ «Тех Пром» (код 32757360) на загальну суму 103 211 286 грн. За результатами аналізу руху коштів встановлено, що на рахунок ТОВ «Бумеранг-М» (код 39276442) в період з вересня 2014 по квітень 2015 року перераховувались кошти з розрахункових рахунків ТОВ «Страйд Трейд» ( код ЄДРПОУ 39314608), ТОВ «Дан Компані» (код 39313447), ТОВ «Тріада Гранд» (код 39333712), якими в той же період було сформовано податковий кредит з податку на додану вартість підприємству реального сектору економіки ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38915177), загальна сума штучно сформованого податку на додану вартість за рахунок здійснення псевдорозрахункових операцій склала 25 833 277 грн., 23 467 076 грн. та 6 313 896 грн. відповідно. Проведеними слідчими діями по кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Страйд Трейд» ( код ЄДРПОУ 39314608), ТОВ «Дан Компані» (код 39313447), ТОВ «Тріада Гранд» (код 39333712) в даній злочинній схемі по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг посідають місце «вигодотранспортуючих» підприємств, а саме являються проміжною ланкою між підприємствами «вигодонабувачами» - підприємствами реального сектору економіки та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів. В ході досудового слідства встановлено, що злочинною схемою по ухиленню від сплати податків за рахунок документального оформлення псевдорозрахункових операцій з ТОВ «Страйд Трейд» ( код ЄДРПОУ 39314608), ТОВ «Дан Компані» (код 39313447), ТОВ «Тріада Гранд» (код 39333712) протягом 2014-2015 років користувались службові особи ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38915177), податкова адреса: м. Київ, вул. Предславинська, буд. 34 А. Вище вказана злочинна схема, направлена на надання суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом: ТОВ «Страйд Трейд» ( код ЄДРПОУ 39314608), ТОВ «Дан Компані» (код 39313447), ТОВ «Тріада Гранд» (код 39333712), посідаючи в даній схемі ланку, (ВИГОДОТРАНСПОРТУЮЧИХ) підприємств, з метою безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету, які виникли у підприємств реального сектору економіки незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів (робіт, послуг), отриманих від ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38915177) після чого, з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ, збалансовують податковими зобов'язаннями на користь інших підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі займають ланку (ВИГОДОНАБУВАЧІВ). Таким чином, службові особи підприємств «реального» сектору економіки за рахунок вищезазначених псевдорозрахункових операцій, за рахунок незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ, який фактично «купують» у зазначенних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності незаконно занижують розмір податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету Держави, а кошти, які перераховуються ними в рахунок сплати даних псевдорозрахункових операцій, незаконно конвертуються з банківських рахунків у готівку за грошову винагороду у розмірі близько 5-7% та повертаються службовим особам підприємств «реального» сектору економіці. З метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення комплексної позапланової документальної перевірки всіх суб'єктів підприємницької діяльності, які задіяні в схемі, в ході проведення якої необхідно встановити факти настання юридичних наслідків їх господарської діяльності, а також повноту, своєчасність та достовірність сплати податків в ході здійснення такої діяльності. З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно вилучити у ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38915177) та дослідити документи бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Страйд Трейд» ( код ЄДРПОУ 39314608), ТОВ «Дан Компані» (код 39313447), ТОВ «Тріада Гранд» (код 39333712).

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження № 12015100000000263 від 13.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання речі та документи доступ до яких планується отримати можуть перебувати у володінні ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38915177), яке зареєстровано за адресою: м.Київ, вул.Предславинська, буд. 34 А.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта Товариства, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Косиці Ользі Олексіївні та оперативним співробітникам за дорученням слідчого тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38915177), яке зареєстровано за адресою: м.Київ, вул.Предславинська, буд. 34 А, по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Страйд Трейд» ( код ЄДРПОУ 39314608), ТОВ «Дан Компані» (код 39313447), ТОВ «Тріада Гранд» (код 39333712), а саме: (договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/ розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (робіт, послуг), по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг і т.д.), в т.ч. документи участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти, анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах, форму їх участі), за період 2014-2015 рр.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз'яснити посадовим особам ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38915177), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38915177) її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: