Ухвала суду № 61802627, 04.10.2016, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

№263/12307/16-к

№1-кс/263/6358/2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 жовтня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Чертовій О.С., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про призначення та проведення позапланової документальної перевірки, внесеного у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32016050290000003 від 27.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 звернулася до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу Волноваській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (Докучаєвське відділення) на проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» (ЄДРПОУ-38301404) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3216050290000003 від 27.01.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Зокрема, встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» (ЄДРПОУ-38301404), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ у м. Докучаєвську ГУ ДФС у Донецькій області, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України, здійснюючи господарську діяльність у період 2013-2015 років, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, неіснуючі операції щодо придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», а саме: ТОВ «ТРАНСЛЕМ» (код ЄДРПОУ 38844515, м. Донецьк), ТОВ «В.Г.М.» (код ЄДРПОУ 38355533, м. Донецьк), ТОВ «ТОРГ КОНСАР» (код ЄДРПОУ 38145045, м. Донецьк), ТОВ «БК «ГРАНД БІЛДІНГ» (код ЄДРПОУ 38913054, м. Київ), і т.д., в той час як фактично вищевказаними підприємствами товари та роботи (послуги) на адресу ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» не постачалися, що призвело до несплати до бюджету держави посадовими особами ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» в період 2013-2015 років податку на додану вартість на загальну суму понад 3,5 млн. гривень, що підтверджується висновком аналітично інформаційної довідки №660/8/05-33-15-01 від 25.01.2016 року.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС», призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету податків, включених у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на зазначену суму 5138469 гривень, що є особливо великим розміром.

У звязку з цим, з метою встановлення реальних обсягів взаємовідносин з його контрагентами та перевірки реальності виконаних послуг, на теперішній час у органу досудового розслідування виникла необхідність призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» (ЄДРПОУ 38301404).

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Одним із видів слідчих (розшукових) дій є призначення та проведення експертизи, яка відповідно до ст.242 КПК України проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання.

У разі виникнення у сторони обвинувачення труднощів, при витребуванні та отриманні від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів чи інших відомостей, відповідно до розділу ІІ КПК України, застосовуються заходи забезпечення кримінального провадження.

Заходи забезпечення кримінального провадження це передбачені КПК України заходи примусового характеру, які застосовуються за наявності підстав та в порядку, встановлених законом, з метою запобігання і подолання негативних обставин, що перешкоджають або можуть перешкоджати вирішенню завдань кримінального провадження, забезпеченню його дієвості.

Позапланова документальна перевірка в кримінальному провадженні не є заходом забезпечення кримінального провадження та не є слідчою (розшуковою) дією в розумінні визначеному в КПК України, порядок її призначення на підставі рішення слідчого судді, взагалі не передбачено діючим Кримінально процесуальним кодексом України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93,131,132 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, - залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.О. Ковтуненко