Ухвала суду № 61770881, 18.04.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/13076/16-к

Провадження № 1-кс/761/8147/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майора податкової міліції Димидовського В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майор податкової міліції Димидовський В.А. звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України О.В.Антонець, згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ «Фарлеп-Інвест» (код ЄДРПОУ 19199961), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 32015000000000220 від 17.11.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код-3481879) за ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Так, відповідно до висновку акту № 1915/04-62-22-2/03481879 від 12.10.2015, а також матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Дніпронафтопродукт» в порушення пп.14.1.36, п.14.1 ст.14, п.189.1 ст.189, п.198.5 ст. 198 та п.135.4.1 п.135.4, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового Кодексу України провівши в бухгалтерському та податковому обліках документи по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Капітал Х» (код-37365100), ТОВ «Фортуна Х» (код-37365142), ТОВ «Азонтес» (код-38361657), ТОВ «Антарес» (код-31037491), ТОВ «Віконд Ойл» (код-36440244), ТОВ «Праус» (код-37276126), ТОВ «НК Партнер» (код-36160951), ТОВ «Гріфф-Н» (код-37149180), ТОВ «Ювента-Оіл» (код-37096772), ТОВ «Київ Ліквід Петролеум» (код-38544588), ТОВ «Барилит Плюс» (код-38361609), ТОВ «Донмас» (код-37086680), ТОВ «Престиж 10» (код-37093991), ТОВ «Парма-ЛТД» (код-37298925), ТОВ «Оптіма Трейд» (код-30414864), які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 13 622 269 грн., тобто у особливо великих розмірах. Також, за результатами проведених фінансових операцій між ТОВ «Фортуна Х» з ТОВ «Сачиго» за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 та ТОВ «Імперія Консалт ЛТД» за період з 01.04.2015 по 30.04.2015, підприємством ПАТ «Дніпронафтопродукт» легалізовано ТМЦ (нафтопродукти) на загальну суму 2 573 014 882,80 грн., в тому числі ПДВ 428 835 813,80 грн., шляхом їх введення у легальний обіг від ТОВ «Фортуна Х», з використанням первинних фінансово - господарських документів ТОВ «Сачиго» та ТОВ «Імперія Консалт ЛТД», для подальшої реалізації ТМЦ (нафтопродукти) в адресу ТОВ «Капітал Х», яке в подальшому реалізувало нафтопродукти (ПММ) з місця їх відповідального зберігання у ПАТ «Дніпронафтопродукт» для відвантаження та транспортування на автозаправні станції та кінцевим споживачам на загальну суму 2 573 014 882,80 грн., в тому числі ПДВ 428 835 813,80 грн. Взаємовідносини між ПАТ «Дніпронафтопродукт» та підприємствами ТОВ «Капітал Х» (код-37365100), ТОВ «Фортуна Х» (код-37365142), ТОВ «Азонтес» (код-38361657), ТОВ «Антарес» (код-31037491), ТОВ «Віконд Ойл» (код-36440244), ТОВ «Праус» (код-37276126), ТОВ «НК Партнер» (код-36160951), ТОВ «Гріфф-Н» (код-37149180), ТОВ «Ювента-Оіл» (код-37096772), ТОВ «Київ Ліквід Петролеум» (код-38544588), ТОВ «Барилит Плюс» (код-38361609), ТОВ «Донмас» (код-37086680), ТОВ «Престиж 10» (код-37093991), ТОВ «Парма-ЛТД» (код-37298925), ТОВ «Оптіма Трейд» (код-30414864), описані у акті податкової перевірки № 1915/04-62-22-2/03481870 від 12.10.2015, згідно висновків якого здійснено донарахування податків підприємству ПАТ «Дніпронафтопродукт», тому фінансово-господарські документи з вказаними підприємствами є основним предметом дослідження під час досудового розслідування. З метою забезпечення принципу законності, передбаченого ч. 2 ст. 9 КПК України, для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення обставин, що викривають або виправдовують винну особу (підозрюваного, обвинуваченого), а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують їх покарання, надання належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, виникла необхідність у отриманні відомостей та первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів щодо фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій між ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код-3481879) та ТОВ «Капітал Х» (код-37365100), ТОВ «Фортуна Х» (код-37365142), ТОВ «Азонтес» (код-38361657), ТОВ «Антарес» (код-31037491), ТОВ «Віконд Ойл» (код-36440244), ТОВ «Праус» (код-37276126), ТОВ «НК Партнер» (код-36160951), ТОВ «Гріфф-Н» (код-37149180), ТОВ «Ювента-Оіл» (код-37096772), ТОВ «Київ Ліквід Петролеум» (код-38544588), ТОВ «Барилит Плюс» (код-38361609), ТОВ «Донмас» (код-37086680), ТОВ «Престиж 10» (код-37093991), ТОВ «Парма-ЛТД» (код-37298925), ТОВ «Оптіма Трейд» (код-30414864). На запити ГСУ ФР ДФС України, направлені двічі (24.02.2016 та 16.03.2016) в порядку ст. 93 КПК України, підприємство ПАТ «Дніпронафтопродукт» відмовилось надавати запитувані копії документів по взаємовідносинам з вказаними підприємствами, в тому числі відмовилось надавати документи ведення яких є обов'язковими та передбачено Наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Міністерства економіки України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20 травня 08 року №281/171/578/155. В ході аналізу податкової звітності ПАТ «Дніпронафтопродукт» встановлено, що підприємство звітує до ДПІ за місцем реєстрації в електронному виді та для подачі податкової звітності користується IP адресою яка належить ПАТ «Фарлеп-Інвест» (код ЄДРПОУ 19199961): - 217.24.169.184 (17.03.2016 13:48:11 за Київським часом); - 217.24.169.184 (15.03.2016 16:35:28 за Київським часом); - 217.24.169.184 (12.02.2016 22:46:17 за Київським часом);ь З метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також встановлення місцезнаходження фінансово-господарських документів, печаток та інших речей які можуть слугувати доказами протизаконної діяльності вищевказаних підприємств, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у володінні ПАТ «Фарлеп-Інвест» (код ЄДРПОУ 19199961) про абонента, його адрес, прізвище, ім'я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження № 32015000000000220 від 17.11.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код-3481879) за ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання речі та документи доступ до яких планується отримати можуть перебувати у володінні ПАТ «Фарлеп-Інвест» (код ЄДРПОУ 19199961).

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банківської установи, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майору податкової міліції Димидовському В.А. або іншій особі за дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів (копій договору на абонентське обслуговування та інше), а також інформації про абонента, його адресу, контактні номери телефонів, прізвище, ім'я, по-батькові особи, яка укладала договір на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше, яка знаходиться у володінні ПАТ «Фарлеп-Інвест» стосовно абонентів, які використовували наступні IP адреси:

- 217.24.169.184 (17.03.2016 13:48:11 за Київським часом);

- 217.24.169.184 (15.03.2016 16:35:28 за Київським часом);

- 217.24.169.184 (12.02.2016 22:46:17 за Київським часом).

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз'яснити посадовим особам ПАТ «Фарлеп-Інвест», що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам ПАТ «Фарлеп-Інвест» її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: