Ухвала суду № 61705030, 16.09.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/12177/16-к

1-кс/295/4988/16

УХВАЛА

Іменем України

16.09.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - Слюсарчук Н.Ф.,

при секретарі - Давиденко Я. В.

за участю слідчого - Пономарьова В.В.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції Пономарьова В.В, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016060000000034, від 27.05.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: за адресою: м. Бровари, вул. Красовського Маршала 16 Г, з метою відшукання та

вилучення бухгалтерських документів документів, виготовлених від імені ТОВ «Торгова

палата «Полісся» (код ЄДР 39313892), ТОВ "МЖК ГРУП" код 31953855, ТОВ «Спайс

Айленд» (код 39033269), ТОВ «Алюмініум Лоджистік» (код СДР 39292307), ТОВ «АТОЛ-

АГРО М» (код ЄДР 39186883), ТОВ «МЕТАЛТРАНСПРОМГРУП» (код ЄДР 39989570),

ТОВ «АЛЮСЕРВІС» (код ЄДР 36251179), ТОВ «ПРОМЛІТСПЛАВ» (код ЄДР 39381653),

ТОВ «ЕФКОН-ПРОФІЛЬ» (код ЄДР 36473154).

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.З ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, діючи за попередньою змовою групою осіб, сприяли службовим особам підприємств - платників ПДВ: ТОВ «Адденум» (код ЄДР 38390934), ТОВ «Алюмінієм Лоджистікс» (код ЄДР 39292307), ТОВ «Трейдбудінвест Сервіс» (код ЄДР 37728202), ТОВ «БК» Спецбуденерго» (код ЄДР 37773056), ТОВ «ТД «Медіа -Трейдінг» (код ЄДР 38727037), ТОВ «Хенквіст» (код ЄДР 39314655), ТОВ «Дарлан Груп» (код ЄДР 39296846) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3 млн. 817 тис. грн., шляхом незаконного формування податкового кредиту, від підприємств, з ознаками фіктивності: ТОВ «Украгро-Холдинг Полісся» (код ЄДР 39313735) та ТОВ «Торгова палата «Полісся» (код ЄДР 39313892). Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Запчастина-комп Т", ТОВ "Техсоюз і К", ТОВ "Новомакс", ТОВ "Крашер" сформували податковий кредит з ПДВ від вищевказаних підприємств на суму 3,2 млн.грн. ПДВ.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в липні 2014 року, без мети ведення реальної господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, зареєстрували ТОВ "ТОРГОВА ПАЛАТА "ПОЛІССЯ" (код ЄДР 39313892, юридична та фактична адреса м. Житомир, вул. Велика Бердичівська 112, кв. 17).

Допитана у якості свідка засновник ТОВ "ТОРГОВА ПАЛАТА "ПОЛІССЯ" ОСОБА_2 пояснила, що їй не відомо, що на її ім'я зареєстровано підприємство. Фінансово- господарську діяльність підприємства не проводила та будь-які бухгалтерські та податкові документи на здійснення господарської діяльності не підписувала.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в липні 2014 року, без мети ведення реальної господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, зареєстрували ТОВ «Украгро-Холдинг Полісся» (код ЄДР 39313735, юридична та фактична адреса м. Житомир, вул. Велика Бердичівська 112, кв. 17).

Допитаний у якості свідка засновник ТОВ "УКРАГРО-ХОЛДИНГ ПОЛЮСЯ" ОСОБА_3 пояснив, що здійснив реєстрацію підприємства за грошову винагороду у розмірі 500 грн., на прохання невстановленої слідством особи на ім'я «ОСОБА_7». Фінансово-господарську діяльність підприємства не проводив та будь-які бухгалтерські та податкові документи на здійснення господарської діяльності не підписував. По даному факту до суду скеровано обвинувальний акт відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 205 КК України.

У подальшому досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва та Житомирської області діє група осіб до складу якої входять ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші не встановлені особи слідством, які здійснюють ведення бухгалтерського та податного обліку підприємств, які мають ознаки фіктивності/транзитних, а саме ТОВ «Украгро-Холдинг Полісся» (код ЄДР 39313735), ТОВ «Торгова палата «Полісся» (код ЄДР 39313892), TOB "МЖК ГРУП" код 31953855, TOB "ABM' КОМПЛЕКТ" код 33741764, ТОВ "АЛЬЯНС БРОГ КАПІТАЛ" код 38638508, ТОВ "КОНСУЛ 2014" код 39093223, ТОВ "АЛХАСОР" (код 34454852), ТОВ «Спайс Айленд» (код 39033269), ТОВ «Пивнаніч» (код СДР 37395821) та інші СГД. Суть схеми у незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає у створенні ланцюгу «фіктивних СГД», у яких виникає податковий кредит з ПДВ при імпорті товарів, які у подальшому продають товари за готівку а документально оформлюють продаж на «ризикові» СГД. У подальшому незаконно створений податковий кредит надається (продається) реально діючим СГД шляхом оформлення бухгалтерських та податкових документів про начеб то проведені фінансово-господарські операції.

Проведеним оглядом бази АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «МЖК Груп», ТОВ «Спайс Айленд», ТОВ «Торгова палата «Полісся» надають послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства для ТОВ «Алюмініум Лоджистік» (код ЄДР 39292307), шляхом документального продажу ТМЦ/послуг, яке у подальшому здійснює документальну реалізацію ТМЦ/послуг для пов'язаних осіб, а саме ТОВ «АТОЛ-АГРО М» (код ЄДР 39186883), ТОВ «МЕТАЛТРАНСПРОМГРУП» (код ЄДР 39989570), ТОВ «АЛЮСЕРВІС» (код ЄДР 36251179), ТОВ «ПРОМЛІТСПЛАВ» (код ЄДР 39381653), ТОВ «ЕФКОН-ПРОФІЛЬ» (код ЄДР 36473154) та інші СГД.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні заявленого клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 1-3, 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно ч. 2 ст. 94 КПК України слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінює кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Так, при дослідженні кримінального провадження №32016060000000034 встановлено, що відомості щодо вказаних юридичних осіб не внесені до Єдиного Реєстру досудових розслідувань та відповідно, де можуть знаходитись речі, майно, що мають значення для досудового розслідування. Слідчим не надано належних та допустимих доказів, які свідчили б про знаходження за вказаною адресою: м. Бровари, вул. Красовського Маршала 16Г, вказаною в клопотанні юридичних осіб, оскільки згідно з Інформаціїної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за вказаною адресою знаходиться ТОВ «Схід-Інвест».

Враховуючи викладене, відсутні підстави для задоволення заявленого клопотання.

Керуючись ст. ст. 110, 234, 235, 236 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції Пономарьова В.В - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.Ф. Слюсарчук