Ухвала суду № 61702979, 20.09.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/5428/16-к

Провадження №1-кс/265/1339/16

У Х В А Л А

20 вересня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А. В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., слідчого - Ламшіної О.О., розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О. про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32016050000000055 від 28.07.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

20 вересня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О. про проведення обшуку, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., по кримінальному провадженню №3201605000000055 від 28.07.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначила, що невстановлені посадові особи ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532), у період січня, лютого, березня 2016 року, в результаті створення видимості фінансово-господарських взаємовідносин, які мають безтоварний характер з підприємствами ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» (код 39974191), ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» (код 40028283), у порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, завищили податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 6078058,41 грн., що в 5000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Вищезазначена сума не сплати до державного бюджету України податків підтверджується - аналітично-інформаційною довідкою ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) за період з 01.01.2015 по 31.03.2016 №22562/8/05-19-21-4 від 15.07.2016, складеної співробітниками Волноваської ОДНІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Згідно зазначеної аналітично-інформаційної довідки, встановлено наступне:

ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) протягом січня - лютого 2016 року здійснено постачання на адресу ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) шахтного обладнання у асортименті, сумішей, змочувану, 10459669,92 грн. (у т.ч. ПДВ - 1743278,32 грн.). В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у період з січня 2016 року по лютий 2016 року ТОВ «ДЕЛМОНТ» не придбало шахтного обладнання, сумішей, змочувану, смол. Податковий кредит підприємства сформовано за рахунок придбання продуктів харчування, побутових товарів, напоїв, бензину та ДП, автозапчастин. ТОВ «ДЕЛМОНТ» має ознаки зустрічного транзиту та здійснює переворот товарів.

ТОВ «ДЕЛКЖС ПЛЮС» (код 39795972) протягом січня - березня 2016 року здійснено постачання на адресу ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) шахтного обладнання у асортименті, сумішей, смол, флокулянту на загальну суму 22 604 506,32 грн. (у т.ч. ПДВ - 3 767 417,72 грн.). В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у період з січня 2016 року по березень 2016 року ТОВ «ДЕЛКЖС ПЛЮС» не придбало шахтного обладнання, сумішей, смол, флокулянту. Податковий кредит підприємства сформовано за рахунок придбання продуктів харчування, побутової хімії, побутових товарів, килимів, будівельних матеріалів, напоїв, пива, бензину та ДП, одягу, автозапчастин. ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» має ознаки зустрічного транзиту та здійснює переворот товарів.

ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» (код 39974191) протягом січня 2016 року здійснено постачання на адресу ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) шахтного обладнання у асортименті, сумішей, змочувану на загальну суму 10000000,00 грн. (у т.ч. ПДВ - 1666668,33 грн.). В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у період січня 2016 року ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» не придбало шахтного обладнання, сумішей, змочувану. Податковий кредит підприємства сформовано за рахунок придбання автозапчастин, мобільних телефонів, побутових приладів, побутової хімії, посуду, продуктів харчування, бензину. ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» має ознаки зустрічного транзиту та здійснює переворот товарів.

ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» (код 40028283) протягом січня - лютого 2016 року здійснено постачання на адресу ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) шахтного обладнання у асортименті, флокулянту, смол на загальну суму 5070339,6 грн. (у т.ч. ПДВ - 845 056,6 грн.). В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у період з січня по лютий 2016 року ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» не придбало шахтного обладнання, флокулянту, смол. Податковий кредит підприємства сформовано за рахунок придбання побутової хімії, будівельних матеріалів, продуктів харчування, напоїв. ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» має ознаки зустрічного транзиту та здійснює переворот товарів.

Під час досудового розслідування встановлено, що СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні щодо службових осіб ТОВ «Гермес», які в період 2015-2016 років шляхом укладання та виконання правочинів з рядом підприємств, зокрема з ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) ухилились від сплати ПДВ.

Також, встановлено, що ГСУ Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування кримінального провадження щодо перевищення влади та службових повноважень колишніми службовими особами вищих органів державної влади та працівниками правоохоронних органів у період листопада 2013 року - лютого 2014 року. Під час обшуку вилучені документи із зазначенням підприємств, які можуть відноситися до тіньової економіки та/або задїяні в схемах по відмиванню і приховування незаконно здобутих коштів від злочинної діяльності зокрема відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОЛГА-ТОРГ» (...ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «Принцип ПМП» за період 2014-2015 років.

Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» (код 39974191), ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» (код 40028283) створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» (код 39974191), ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» (код 40028283) не постачали ТМЦ на адресу ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532), тобто операції купівлі-продажу ТМЦ фактично не здійснювались.

Враховуючі вищеописані відомості щодо ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» (код 39974191), ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» (код 40028283), можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Згідно інформації, отриманої від ОУ Маріупольської ОДНІ ГУ ДФС у Донецькій області, ТОВ «Промекспо» входить до складу промислової групи, яка створена та фактично контролюється ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_1, зареєстрований: АДРЕСА_1).

Основними напрямами роботи вказаної промислової групи є добування кам'яного вугілля на власних або орендованих вугільних пластах, збагачення вугілля та реалізація гірничо-шахтного обладнання на адресу підприємств вугільнодобувної галузі.

Так, до складу підприємств, що контролюються ОСОБА_4 та об'єднані в холдингову вугледобувну компанію із штаб-квартирою у Люксембурзі, що об'єднує активи підприємств науково-виробничого об'єднання «Механік», Соаl Еnergy S.A. та ТОВ «КФК «Юрм Груп».

Засновником ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) є ТОВ «Керуюча Фінансова Компанія «ЮРМ ГРУП» (код 35886264), засновником останнього є ОСОБА_4 та ОСОБА_5

Встановлено ІР адрес, з якого подається податкова звітність ТОВ «ПРОМЕКСПО»: 193.201.206.52.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що ТОВ "Коал Енерджи Україна», засновником якого є ОСОБА_4, оренду є у ПрАТ "Кронас" (код 13674102) нежитлове приміщення площею 581 кв.м. у Бізнес - центрі «Кузнецький», розташованому за адресою: АДРЕСА_2. Сплата ТОВ «Коал Енерджи Україна» за оренду у ПрАТ «Кронас» нежитлового приміщення 581 кв.м. на загальну суму 200000 грн. підтверджується податковою накладною від 13.07.2016 року. У зазначеному офісному приміщенні знаходиться бухгалтерія ТОВ «ПРОМЕКСПО», фактичним власником якого є ОСОБА_4

Відповідно до довідки від 10.08.2016 року №65476349 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності на нежитлове приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_2 належить ПрАТ «Кронас» (ЄДРПОУ 13674102).

Також, згідно довідки оперативного управління та реєстраційних даних, вугільні пласти та самі підприємства групи Соаl Еnergy S.A.: ТДВ «ОП "Шахтоуправління Благовіщенське" (код 35879173), ТОВ "Угледобича" (код 32116830) (шахта Свято-Миколаївська), ТОВ "Ексіменерго" ПЕК (код 30597632) (шахта Свято-Андріївська), ТОВ "Техіновація" (код 35293307) (шахта Свято-Покровська), ТОВ "Надра Донбасу" (код 32931612) (шахта Свято-Серафимівська), ТОВ "Антрацит" (код 31906082) (збагачувальна установка ім. преп. Антонія та Феодосія Києво-Печерських), ТОВ "Донантрацит" (код 35560004) (ЗФ Постніковська), ТОВ "Донпромбізнес" (код 23610149) (шахта Преподобного Сергія Радонежського), ТДВ "ОП "Шахта Путилівська" (код 36253019) фактично знаходяться на тимчасово непідконтрольній території України та здійснюють видобуток вугілля антрацитових марок.

В той же час ОСОБА_4 налагоджено та контролюється діяльність протиправного видобутку вугілля, шляхом організації так званих "копанок".

З метою відображення у обліках вищевказаних вугільнодобувних підприємств об'ємів вугілля здобутого на так званих "копанках", ГШО невідомого походження та мінімізації податкових зобов'язань, ОСОБА_4 контролюються та використовуються реквізити СГД з ознаками "ризиковості", а саме: ТОВ "Пірс Трейд" (код 40093808) засновником є ОСОБА_9; ТОВ "Інвест Брайт" (код 40169536) засновником є ОСОБА_10; ТОВ "Отока" (код 40094906), засновником є ОСОБА_11; ТОВ "Еліас Інжиніринг" (код 39941920), засновником є ОСОБА_12

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ "Пірс Трейд", ТОВ "Інвест Брайт", ТОВ "Отока", ТОВ "Еліас Інжиніринг" подають податкову звітність використовуючи ІР адресу: 193.201.206.52, тобто ідентичну ТОВ «ПРОМЕКСПО», контрольованого ОСОБА_4, тобто вказані СГД використовуються для легалізації походження товару, мінімізації податкових зобов'язань та об'єднанні у протиправну схему ухилення від сплати податків наступними СГД: ТОВ "Ексіменерго ПЕК", ТОВ „ "Донбасвуглерозробка", ТОВ "Механік", ТОВ "Донбаскріп", ТОВ "Вуглетехнік", ТОВ "Донбасіндустрія", ТОВ "Антрацит", ТОВ "Добре Тепло", ТОВ "Донбасвуглепроходка", ТОВ "Техіновація".

З метою встановлення факту настівння юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) під час проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності між підприємствами ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532), ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» (код 39974191), ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕИД» (код 40028283) та іншими підприємствами, які задіяні в схемі ухилення від сплати податків, за період січня, лютого, березня 2016 року, а також виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочину, відшукання та вилучення необхідних слідству предметів та документів, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження, слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_2, а саме в орендованих приміщеннях ТОВ «Коал Енерджи Україна».

Під час судового засідання, слідчий підтримала подане клопотання та просила його задовольнити.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В той же час, слідчий суддя вважає необгрунтованим посилання слідчого на той факт, що необхідні для слідства речі та документи можуть знаходитися за адресою: в орендованих приміщеннях ТОВ «Коал Енерджи Україна» за адресою: АДРЕСА_2, оскільки належні та допустимі докази не надані, зокрема відсутні будь-які належні докази того, що документи ТОВ «ПРОМЕКСПО» можуть перебувати у приміщеннях ТОВ «Коал Енерджи Україна».

Сам по собі факт наявності спільного засновника, на думку слідчого судді, не є підтвердженням того, що за цією адресою можуть знаходитися первинні бухгалтерські та/або податкові документи.

Крім того, слідчий суддя критично оцінює аналітично - інформаційну довідку ТОВ «ПРОМЕКСПО» за період з 01.01.2015 року по 31.03.2016 рік, оскільки вказана довідка складена 15.07.2016 року, тобто до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженню №32016050000000055 від 28.07.2016 року, отже не приймається слідчим суддею як належний та допустимий доказ відповідно до вимог ст.99 КПК України.

У зв'язку з вищенаведеним, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий не надав достатніх доказів та не довів наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання дозволу на проведення обшуку. Слідчий суддя вважає, що втручання у права і свободи особи не може ґрунтуватися лише на припущеннях органа досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст.234 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О. про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32016050000000055 від 28.07.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна