Вирок № 6164062, 25.05.2009, Індустріальний районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Харкова)

Дело № 1-510/09

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

25 мая 2009 года Орджоникидзевский районный суд города Харькова в составе:

Председательствующего – судьи Черняка В.Г.,

секретаря судебных заседаний – ОСОБА_1,

с участием прокурора – Бежановой А. В., Певнева А.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Орджоникидзевского районного суда города Харькова уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающей директором частного предприятия «Рекламное агентство «Эдем», не замужем, имеющей несовершеннолетнего ребенка, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее в силу ст. 89 УК Украины не имеющей судимости,

в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, назначенная согласно приказа №1 от 09.08.2006 года на должность директора частного предприятия «Рекламное агентство «Эдем» код 34467594, зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5 (на сегодня Харьковская область, Харьковский район, город Мерефа, улица Коминтерна, 16), работая в занимаемой должности с 09.08.2006 года по настоящее время, будучи при этом должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, совершила должностное преступление при следующих обстоятельствах:

В период марта, апреля, июля, августа 2008 года у ОСОБА_2 возник умысел на внесение недостоверных данных в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за март, апрель, июль, август 2008 года, которые являются официальными документами с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за указанный период.

Так, ОСОБА_2, реализуя умысел, направленный на внесение заведомо неправдивых сведений в официальные документы, в начале апреля 2008 года поставила мокрую печать частного предприятия «рекламное агентство «Эдем» в пустую декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года и в приложение №5 к ней, после чего передала указанную декларацию ОСОБА_3 для её заполнения и предоставления к сдаче по месту регистрации предприятия – в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова.

После чего, ОСОБА_2, достоверно зная, что за март 2008 года какие-либо хозяйственные взаимоотношения между частным предприятием «Рекламное агентство «Эдем» и СПД ФЛ ОСОБА_4 не осуществлялись, указала ОСОБА_3 внести данные в приложение №5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) в раздел 2 (налоговый кредит) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года о хозяйственных взаимоотношениях с СПД ФЛ ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) в размере 162450 гривен, вследствие которых у частного предприятия «Рекламное агентство «Эдем» возникло право на формирования налогового кредита в размере 32490 гривен. Заполненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года и приложение №5 к ней ОСОБА_3 подписала по поручению директора частного предприятия «Рекламное агентство «Эдем» ОСОБА_2 от её имени и 21.04.2008 года предоставила в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова к сдаче.

Кроме того, ОСОБА_2 в начале мая 2008 года поставила мокрую печать частного предприятия «Рекламное агентство «Эдем» в пустую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года и в приложение №5 к ней, после чего передала указанную декларацию ОСОБА_3 для её заполнения и предоставления к сдаче по месту регистрации предприятия – в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова.

После чего ОСОБА_2, достоверно зная, что за апрель 2008 года какие-либо хозяйственные взаимоотношения между частным предприятием «рекламное агентство «Эдем» и СПД ФЛ ОСОБА_4 не осуществлялись, указала ОСОБА_3 внести данные в приложение №5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) в раздел 2 (налоговый кредит) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года о хозяйственных взаимоотношениях с СПД ФЛ ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) в размере 33100 гривен, вследствие которых у частного предприятия «рекламное агентство «Эдем» возникло право на формирования налогового кредита в размере 6620 гривен. Заполненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года и приложение №5 к ней ОСОБА_3 подписала по поручению директора частного предприятия «рекламное агентство «Эдем» ОСОБА_2 от её имени и 20.05.2008 года предоставила в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова к сдаче.

Продолжая свою деятельность, направленную на внесение заведомо неправдивых данных в официальные документы, ОСОБА_2 в начале августа 2008 года поставила мокрую печать частного предприятия «рекламное агентство «Эдем» в пустую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года и в приложение №5 к ней, после чего передала указанную декларацию ОСОБА_3 для её заполнения и предоставления к сдаче по месту регистрации предприятия – в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова.

После чего ОСОБА_2, которая фактически осуществляла руководство предприятием и имела доступ к бухгалтерской документации предприятия, достоверно зная, что за июль 2008 года какие-либо хозяйственные взаимоотношения между частным предприятием «рекламное агентство «Эдем» и СПД ФЛ ОСОБА_4 не осуществлялись, указала ОСОБА_3 внести данные в приложение №5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) в раздел 2 (налоговый кредит) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года о хозяйственных взаимоотношениях с СПД ФЛ ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) в размере 122415 гривен, вследствие которых у частного предприятия «рекламное агентство «Эдем» возникло право на формирования налогового кредита в размере 24483 гривен. Заполненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года и приложение №5 к ней ОСОБА_3 подписала по поручению директора частного предприятия «рекламное агентство «Эдем» ОСОБА_2 от её имени и 11.08.2008 предоставила в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова к сдаче.

ОСОБА_2 в начале сентября 2008 года поставила мокрую печать частного предприятия «рекламное агентство «Эдем» в пустую декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года и в приложение №5 к ней, после чего передала указанную декларацию ОСОБА_3 для её заполнения и предоставления к сдаче по месту регистрации предприятия – в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова.

После чего ОСОБА_2, достоверно зная, что за август 2008 года какие-либо хозяйственные взаимоотношения между частным предприятием «рекламное агентство «Эдем» и СПД ФЛ ОСОБА_4 не осуществлялись, указала ОСОБА_3 внести данные в приложение №5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) в раздел 2 (налоговый кредит) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года о хозяйственных взаимоотношениях с СПД ФЛ ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) в размере 848835 гривен, вследствие которых у частного предприятия «Рекламное агентство «Эдем» возникло право на формирования налогового кредита в размере 169767 гривен. Заполненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года и приложение №5 к ней ОСОБА_3 подписала по поручению директора частного предприятия «рекламное агентство «Эдем» ОСОБА_2 от её имени и 22.09.2008 года предоставила в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова к сдаче.

Таким образом, вследствие внесения директором частного предприятия «Рекламное агентство «Эдем» недостоверных данных о финансо-хозяйственных взаимоотношениях с СПД ФЛ ОСОБА_4 в официальный документ - приложение №5 к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость за период март, апрель, июль, август 2008 года государственным интересам был причинен ущерб в виде не поступления в бюджет денежных средств в сумме 233360 гривен, который в 250 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Подсудимая ОСОБА_2, будучи допрошенной в процессе судебного рассмотрения, вину по предъявленному обвинению, по ч. 2 ст. 366 УК Украины признала полностью и пояснила, что в августе 2006 года она зарегистрировала частное предприятие «Рекламное агентство «Эдем», с видом деятельности – рекламная деятельность, деятельность в сфере радиовещания и телевидения, полиграфическая деятельность. Фактически общее руководство предприятием осуществляла также ОСОБА_2

В августе или сентябре 2007 года ОСОБА_2 познакомилась с ОСОБА_5, и пригласила её к себе работать в качестве бухгалтера, но трудовые отношения они не оформляли. В обязанности ОСОБА_5 входило подготовка отчетов в фонды и налоговую администрацию, а также их сдача в указанные организации. На протяжении 2008 года данные, которые необходимо ставить в подаваемых в налоговую администрацию декларациях по налогу на добавленную стоимость ОСОБА_2 сообщала ОСОБА_5 лично, и она их проставляла в налоговых декларациях, сама она не могла знать данные цифры, потому как доступа к бухгалтерской документации она не имела. Также мокрую печать предприятия на указанных декларациях и на другой бухгалтерской отчетности ОСОБА_2 ставила лично.

Печать ЧП «РА «Эдем» ОСОБА_2 ставила на пустых налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и на приложении №5 к ним и передавала их для заполнения ОСОБА_5 с указанием соответствующих цифр. У ОСОБА_5 доступа к печати ЧП «РА «Эдем» не было.

Сумма, указанная ОСОБА_5 по поручению ОСОБА_2 в налоговых декларациях за март, апрель, июль, август 2008 года в разделе «налоговые обязательства» соответствуют действительности и сумме товара, на который был произведен оборот по бухгалтерии ЧП «РА «Эдем» за соответствующий отчетный месяц.

В приложении №5 к налоговым декларациям за март, апрель, июль, август 2008 года «расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» в разделе 2 «налоговый кредит» в подразделе «операции по приобретению НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» ОСОБА_5 по поручению ОСОБА_2 вносились данные о формировании налогового кредита вследствие взаимоотношений с контрагентом ОСОБА_4 (НОМЕР_1), индивидуальный налоговый номер которого ОСОБА_2 был уже знаком вследствие их хозяйственных отношений в 2005-2006 годах.

ЧП ОСОБА_4 о том, что его личный налоговый номер указывается в налоговых декларациях не знал и фактически какие-либо взаимоотношения хозяйственного характера между ЧП «РА «Эдем» и ЧП ОСОБА_4 за 2008 год, в том числе за март, апрель, июль, август отсутствовали. О том, что данные о формировании налогового кредита ЧП «РА «Эдем» недостоверные не знала и ОСОБА_5, которая их фактически вносила в налоговые декларации по просьбе ОСОБА_2

Кроме полного признания вины подсудимой ОСОБА_2, ее вина в фактически содеянном подтверждается совокупностью доказательств по делу, а именно:

- Явкой с повинной ОСОБА_2 от 24.04.2009 года. Л. д. 192.

- Декларациями по налогу на добавленную стоимость за март, апрель, июль, август 2008 года и приложений № 5 к ним поданными частным предприятием «рекламное агентство «Эдем» в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова. Л. д. 156-167.

- Приказом №1 от 09.08.2008 года о назначении ОСОБА_2 с указанного числа на должность директора частного предприятия «Рекламное агентство «Эдем». Л. д. 207.

Оценив исследованные по делу доказательства в совокупности, действия ОСОБА_2 суд квалифицирует по ч.2 ст. 366 УК Украины - служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а так же составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.

Вину ОСОБА_2 по ч. 2ст. 366 УК Украины в пределах предъявленного обвинения суд считает доказанной.

Изучением данных о личности подсудимой ОСОБА_2 установлено, что она ранее привлекалась в 2007 году к уголовной ответственности за аналогичное преступление, дело прекращено судом в связи с применением акта амнистии , на учетах у нарколога и психиатра не состоит, работает в должности директора ЧП «РА «Эдем», по месту жительства характеризуется положительно, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ОСОБА_2 судом по основаниям ст. 66 УК Украины признается ее чистосердечное раскаяние в содеянном, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

При назначении вида и меры наказания ОСОБА_2 за содеянное, суд, учитывая степень тяжести совершенного ею преступления, данные о личности подсудимой, которая в содеянном раскаялась, принимая во внимание конкретные обстоятельства по делу, признанные судом смягчающими наказание за содеянное, наличие у подсудимой на иждивении малолетнего ребенка – суд считает, что исправление ОСОБА_2 при назначении ей наказания в виде лишения свободы возможно без реального отбывания назначенного наказания, однако, в условиях осуществления обязательного контроля за дальнейшим ее поведением, при освобождении осужденной от отбывания наказания с испытанием и с возложением на нее дополнительных обязанностей, предусмотренных законом при применении к назначенному наказанию ст. 75 УК Украины.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу судом разрешается с учетом положений статьи 81 УПК Украины.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд –

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновной в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 366 УК Украины и назначить наказание – три года лишения свободы с лишением ее права занимать должности связанные с выполнением организационно- распорядительных и административно -хозяйственных функций сроком на три года.

В соответствии со ст. 75 УК Украины осужденного ОСОБА_2 от отбывания назначенного ей по приговору основного наказания в виде лишения свободы освободить с испытательным сроком – три года.

По основаниям ст. 76 УК Украины обязать осужденную ОСОБА_2 в период испытательного срока уведомлять органы уголовно-исполнительной инспекции о перемене места жительства или работы, не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органов уголовно-исполнительной инспекции.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить ранее избранную – подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу – декларации по налогу на добавленную стоимость за март, апрель, июль, август 2008 года и приложений № 5 к ним по вступлению приговора в законную силу – оставить в материалах уголовного дела.

Приговор в течении 15 суток со дня его провозглашения может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области через Орджоникидзевский районный суд города Харькова.

Председательствующий – судья: Черняк В.Г.