Ухвала суду № 61570518, 16.05.2014, Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 182/3615/14-к

Провадження № 1-кс/0182/557/2014

У Х В А Л А

Іменем України

16.05.2014 рокум. Нікополь

Слідчий-суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1, розглянувши клопотання начальника ДВ КР СУ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Начальник ДВ КР СУ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Солохою Ю.В., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до оригіналів документів ТОВ «ОСОБА_3 Тюб» (код 35537363), які підтверджують здійснення фінансово господарських операцій з підприємством ПП „Євробуд (код 30093068), - договорів, додатків до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, актів виконаних робіт (послуг), актів прийому - передачі, платіжних доручень, сертифікати якості, товарно-транспортних накладних, доручень, актів звірок, заявки підприємства ПП «Євробуд» на виписку перепусток о доступі транспорту та осіб на територію заводу з метою постачання, отримання ТМЦ, проведення робіт, які мають значення для встановлення об'єктивної істини по кримінальному провадженні №32014040340000003 за період з 01.01.2012р по 01.01.2014р.

В обґрунтуванні клопотання слідчим зазначено, що в період з 01.07.2012р. по 01.03.2013р., підприємство ПП „Євробуд здійснювало відображення в бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносини з підприємством ТОВ «Главмет» без факту реального здійснення господарської діяльності, в наслідок чого було порушено п.4.1, п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994р. із змінами та доповненнями, в редакції закону України, що діяла на момент вчинення порушення та п. 135.1, п. п. 135.5.4. п. 135.5 ст. 135, п.138.1, п.138.2, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9. п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 379 378 грн., ст.185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, 201.6, 201.7, 201.8, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 361 313 грн. В результаті чого до бюджету фактично не надійшло податків на загальну суму 740 691 грн.

За фактом вказаного правопорушення, 26.03.2014 року дані були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040340000003 за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України (умисне ухилення від сплати податків).

В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області у період 26.09.2013 по 02.10.2013р.р., проводилася перевірка ПП «Євробуд» за період діяльності 01.01.2011 по 31.07.2013 р.р. За результатом перевірки було встановлено порушення податкового законодавства шляхом не підтвердження реальність здійснення господарських відносин з субєктами господарської діяльності одним з яких було підприємство ТОВ «Главмет» (код 37577455). Роботи придбані ПП «Євробуд» у ТОВ «Главмет» виконувалися на обєктах «ОСОБА_3 Тюб» (35537363) м. Нікополь, проспект Трубників 56.

В ході проведення досудового розслідування з метою встановлення осіб, які виконували роботи на території ТОВ «ОСОБА_3 Тюб» (35537363) було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України №6825/04-36-09 від 27.03.2014 року керівнику ТОВ «ОСОБА_3 Тюб». В супереч діючому законодавству т.в.о директора з економічної безпеки ТОВ «ОСОБА_3 Тюб» було відмовлено в наданні документів, лист №850 від 04.04.2014 року, посилаючись на ст. 159 КПК України «Загальні положення тимчасового доступу до речей та документів», тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Одним з останніх можливих способів отримання фактичних даних для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні №32014040340000003, являється отримання тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ОСОБА_3 Тюб» (35537363) по взаємовідносинам з ПП «Євробуд» та їх вилучення. В даний час неможливо ідентифікувати ознаки документів, які складалися при взаємовідносинах підприємств, це можливо зробити після здійснення тимчасового доступу до них. Зазначені документи (оригінали) необхідні для встановлення робіт, які проводилися на обєктах ТОВ «ОСОБА_3 Тюб» та встановлення осіб, які особисто виконували їх.

На підставі викладеного іншим способом довести факти ухилення від сплати податків посадовими особами ПП „Євробуд на даний час є неможливим.

Приймаючі до уваги вищевикладене та враховуючи, що згідно матеріалів кримінального провадження встановлено наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ «ОСОБА_3 НікоТюб» по взаємовідносинам з ПП „Євробуд знаходяться за юридичною та фактичною адресою ТОВ «ОСОБА_3 НікоТюб» Дніпропетровська область м. Нікополь, проспект Трубників 56, слідчий і звернувся до суду з клопотанням.

Разом з тим, начальник ДВ КР СУ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_2 просить розглянути клопотання без виклику працівників ТОВ «ОСОБА_3 НікоТюб», у володінні яких знаходяться документи, тому що, згідно з не наданням документів слідчому Нікопольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області та отриманою інформацією вони можуть бути заінтересовані у протидії встановленню істини по кримінальному провадженню і існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, втрачені, зіпсовані чи змінені.

Вважаю, що заявлене клопотання слідчим про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до документів підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Як вбачається з клопотання, воно заявлено начальником ДВ КР СУ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_2 з метою встановлення осіб, які виконували роботи на території ТОВ „ОСОБА_3 Тюб, у звязку з чим і направлена вимога відповідно до в порядку ст. 93 КПК України на підприємство.

З витягу у кримінальному провадженні № 32014040340000003 вбачається, що у скоєнні кримінального правопорушення підозрюються службові особи ПП „Євробуд. Тому, слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу до оригіналів документів по фінансово-господарським операціям ТОВ „ОСОБА_3 Тюб.

Між тим, для встановлення осіб, які виконували роботу на ТОВ „ ОСОБА_3 НікоТюб, слідчий суддя вважає можливим надати тимчасовий доступ до заявок підприємства ПП „Євробуд на виписку перепусток про доступ транспорту та осіб на територію заводу за період з 01.01.2012 року по 01.01.2014 року.

Керуючись ст.ст. 162-164, 309, 372 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника ДВ КР СУ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_2 погоджене з прокурором Солохою Ю.В. задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32014040340000003) оригіналів документів ТОВ «ОСОБА_3 Тюб» (код 35537363), що знаходяться Дніпропетровська область м. Нікополь, проспект Трубників 56, а саме до заявок підприємства ПП «Євробуд» на виписку перепусток про доступ транспорту та осіб на територію заводу, які мають значення для встановлення об'єктивної істини по кримінальному провадженні №32014040340000003 за період з 01.01.2012р по 01.01.2014р.

В іншій частині клопотання слідчого відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяС. М. Стовба