Ухвала суду № 61459645, 20.09.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

20.09.2016 Справа №607/5818/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Матвійчук В.П., за участю слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32016210000000018 від 16.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, 16.03.2016 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000018 стосовно службових осіб ПП «Імекс» (код ЄДРПОУ 32295469, м. Тернопіль) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП «Імекс» за період діяльності протягом 2015 року, внаслідок відображення в обліку та звітності безтоварних фінансово-господарських операцій із субєктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39437391), ТОВ «БК Оптима» (код ЄДРПОУ 37939773), ПП «Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), ухилились від сплати податків на суму понад 4,2 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Так, службові особи ПП «Імекс» заключили протягом 2015 року ряд договорів на постачання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт на надання послуг із вищевказаними субєктами господарювання з явними ознаками фіктивності, що не мали фактичного виконання, з метою мінімізації податкових зобовязань та виведення грошових коштів із рахунків підприємства.

В подальшому, в ході документування злочинної діяльності службових осіб ПП «Імекс» встановлено ряд осіб та субєктів господарювання, які з метою прикриття незаконної діяльності (здійснення операцій з переведення безготівкових грошових і у готівкові та мінімізації сплати податків, безпідставного завищенняваловихвитратзподатку наприбуток підприємства й податкового кредиту з податку на додану вартість), сприяють в ухиленні від сплати податків юридичним особам реального сектору економіки, у тому числі ПП "Імекс".

Відтак встановлено, що протягом 2014-2016 років на території Львівської області група осіб створила (придбала) підприємства з ознаками фіктивності: ПП "Компанія Фотоніка" (код ЄДРПОУ 39509193), ПП"Аква-Медікум" (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ "100 Років Гарантії" (код ЄДРПОУ 35400766), ТОВ "Норо Юкрейн" (код ЄДРПОУ 37042203), ТОВ "Тігерколор Україна" (код ЄДРПОУ 39042142), ПП"Компанія Віст" (код ЄДРПОУ 39077971), ПП "Компанія Глобус Плюс" (код ЄДРПОУ 38326062) та ТОВ "Солвiк" (код ЄДРПОУ 20828149), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для здійснення операцій з переведення (конвертації) безготівкових коштів у готівкові та для мінімізації податків субєктами господарювання реального сектору економіки.

За даними фактами, 27.05.2016 внесено відомості в Єдиний реєстр досудовий розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Постановою прокурора від 27.05.2016р. матеріали вищевказаних досудових розслідувань обєднано в одне кримінальне провадження за №32016210000000018 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, досудове розслідування доручено слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області.

ПП «Імекс» у 2015 році стало переможцем тендерних торгів, де замовником виступала філія УМГ «Київстрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 23517243, м. Київ, проспект Комарова, 44) на проведення ремонтів пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) на загальну суму 15538630,90 грн.

В подальшому, службові особи ПП «Імекс» з метою ухилення від сплати податків оформили недостовірні документи про нібито проведення фінансово-госопдарських операцій із субєктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39437391), ТОВ «БК Оптима» (код ЄДРПОУ 37939773), ПП «Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586) на придбання товарів (блок обліку газу, блочний вузол очистки газу, блочний вузол підготовки газу, лічильники, монтажні котушки, комплекси «Флоутек-ТМ, WTG-III/UTG», бетонних сумішей, піску, лаку та фарби, металопрокату тощо) та послуг (будівельно-монтажних робіт) та залучило їх як субпідрядні організації до виконання робіт та послуг на ГРС Щорс, Багрин, Козятин, однак фактична поставка товару та виконання будівельно-монтажних робіт вказаними контрагентами фактично не проводились, оскільки в них відсутні трудові, матеріальні та інші ресурси для проведення таких взаємовідносин.

ПП «Імекс», отримавши як переможець вказаних тендерних торгів бюджетні державні кошти, перераховувало їх на рахунки субєктів господарювання з ознаками фіктивності, таким чином виводило їх з рахунків підприємства з метою подальшого переведення у готівку та як наслідок ухилення від сплати податків.

Також встановлено, що документи бухгалтерського та податкового обліків УМГ «Київстрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 23517243, м. Київ, проспект Комарова, 44), які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ПП «Імекс» (в тому числі договори, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, акти приймання-здачі послуг (робіт), акти виконаних робіт форми КБ-2, КБ-3, довідки про вартість виконаних будівельних робіт, довідки про вартість товарів, довіреності, журнали реєстрації довіреностей, журнали реєстрації договорів, журнали вхідної та вихідної кореспонденції, документи щодо надання дозволу працівникам на доступ на газорозподільні станції, журнали реєстрації входу та виходу із газорозподільних станцій), а також документи які свідчать про участь ПП «Імекс» в проведені вищевказаних тендерних торгів (в тому тендерна документація, документація про визначення переможця процедури тендерних закупівель, договори на виконання робіт (придбання продукції), які були укладені за результатами процедури закупівлі, акти виконаних робіт з моменту виграшу торгів, документи, що підтверджують придбання-продаж робіт, послуг та транспортування товарів, документи, що підтверджують оплату за виконані роботи (придбану продукцію), мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні УМГ «Київстрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 23517243, м. Київ, проспект Комарова, 44), оскільки згідно Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси підлягають обов'язковій передачі до архіву. Також відповідно до вказаного Наказу первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси до передачі їх до архіву підприємства, установи повинні зберігатися в бухгалтерії у спеціальних приміщеннях або зачинених шафах під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером.

Як зазначає слідчий у своєму клопотанні, враховуючи наведене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів філії УМГ «Київстрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 23517243, м. Київ, проспект Комарова, 44) щодо проведення тендерних торгів та визначення переможця на проведення ремонтів пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) у 2015 році, оскільки в них містяться відомості як щодо проведення тендерних торгів так і виконання робіт та послуг на газорозподільних станціях, що підлягають дослідженню та мають доказове значення у кримінальному провадженні. З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах УМГ «Київстрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 23517243, м. Київ, проспект Комарова, 44), в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступу та вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів УМГ «Київстрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 23517243, м. Київ, проспект Комарова, 44), які свідчать про проведені проведення тендерних торгів на проведення ремонтів пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) на загальну суму 15538630,90 грн. у 2015 році, переможцем яких стало ПП «Імекс», а також про проведення відповідних фінансово-господарських операцій з ПП «Імекс» в подальшому.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобовязаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, та те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які можуть перебувати у володінні УМГ «Київстрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 23517243, м. Київ, проспект Комарова, 44), слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3, т.в.о. начальника відділу ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів УМГ «Київстрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 23517243, м. Київ, проспект Комарова, 44), які свідчать про проведені проведення тендерних торгів на ремонт пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) у 2015 році, переможцем яких стало ПП «Імекс» (код ЄДРПОУ 32295469, м. Тернопіль), а також документів, що стосуються виконання укладених договорів та проведення відповідних фінансово-господарських операцій з ПП «Імекс» (код ЄДРПОУ 32295469, м. Тернопіль) за період із 01.01.2015 по 31.12.2015 з можливість вилучити їх копій, в тому числі: договори, додаткові угоди, специфікації; податкові, видаткові, товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки; акти приймання-здачі виконаних послуг (робіт), в тому числі форми КБ-2, КБ-3, а також сертифікати щодо поставленого та вмонтованого обладнання, документи про його випробування, налагодження, запуск; довіреності; журнали реєстрації довіреностей (витяги); журнали реєстрації договорів (витяги); журнали вхідної та вихідної кореспонденції (витяги); документи листування, отримана та відправлена поштова кореспонденція, у тому числі в електронного листування (при наявності); документація щодо оголошення та проведення тендерних торгів, документація щодо визначення переможця тендерних торгів; договори на виконання робіт (придбання продукції), які були укладені за результатами процедури закупівлі; акти виконаних робіт з моменту виграшу торгів, документи, що підтверджують придбання-продаж робіт, послуг та транспортування товарів; документи, що підтверджують оплату за виконані роботи (придбану продукцію); розпорядження, накази та інші документи щодо допуску осіб до території ГРС, журнали реєстрації входу та виходу на територію ГРС; журнали реєстрації розпоряджень, наказів щодо допуску осіб до території ГРС; документи про вартість виконаних робіт, поставлених товарів, їх доставки, монтажу, налагодження, запуску; документи про розроблення, вартість розроблення проектної документації та проектна документація на проведення будівельно-монтажних робіт, їх супровід на ГРС.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_8