Ухвала суду № 61449961, 21.09.2016, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/7035/16-к

Провадження № 1-кс/727/2325/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 вересня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Снігур З.Г.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Вороніна М.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32016260000000022 від 30 березня 2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, погоджене прокурором прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2

В клопотанні посилається на те, що 30.03.2016 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016260000000022, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «Рілайт» (директор - ОСОБА_3, головний бухгалтер - ОСОБА_4, засновник - ОСОБА_5, начальник охорони та логіст ОСОБА_6, завідувач складу ТОВ «Рілайт» - ОСОБА_7, ОСОБА_8 станом на 15.07.2016 року директор ТОВ «Рілайт»), невідобразили у повному обсязі в податковій звітності доходи від реалізації власне імпортованих товарів за період з 01.01.2015 року по 28.03.2016 року, що призвело до несплати податків до бюджету України на загальну суму понад 3 млн. 500 тис. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Рілайт» (код ЄДРПОУ 39026775), а саме: директор - ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1, місце реєстрації - м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 77А-2/15, місце проживання - м. Чернівці, вул. Гречаного, 39А), головний бухгалтер - ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_2, місце реєстрації та проживання: ІНФОРМАЦІЯ_3), засновник - ОСОБА_5 (ІНФОРМАЦІЯ_4, РНОКПП НОМЕР_3, місце реєстрації та проживання: ІНФОРМАЦІЯ_5), експортують з Болгарії на територію України косметичні засоби, які в подальшому реалізовують на території України з відображення в бухгалтерському обліку реалізацію ТМЦ через касовий апарат з мінімальною націнкою.

Для приховування фактичної, відпускної ціни за яку службові особи ТОВ «Рілайт» реалізовують косметичні засоби та невідображення всіх отриманих доходів від їх реалізації останні використовують реєстратором розрахункових операцій (далі РРО) з фіскальним №3000026238, модель МIНI-ФП54.01, який зареєстровано за автомобілем НОМЕР_4, з метою здійснення виїзної торгівлі, а даний автомобіль зареєстрований за ТОВ «Рілайт».

Встановлено, що ТОВ «Рілайт» невідображено доходи від реалізації вказаних товарів в повному обсязі, що призвело до ймовірного заниження доходу в розмірі 17696,59 тис. грн. та несплати до бюджету ПДВ - 2949,43 тис.грн., та податку на прибуток 3185,38 тис. грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Рілайт» (код ЄДРПОУ 39026775, м. Чернівці, вул. Гречаного, 39А) з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ведуть подвійну бухгалтерію, умовно визначивши за Формою 1 (нібито офіційний облік) та за Формою 2 (неофіційний облік) у офісних приміщеннях за адресою м. Чернівці, вул. Головна 190А.

Відвантаження вказаних ТМЦ (косметичні вироби) службовими особами ТОВ «Рілайт» здійснюється зі складських приміщень, які орендуються у ТОВ «Олбі-Рос Корона», за адресою м. Чернівці, вул. Жасминна, 3а. У вказаних складських приміщеннях на компютерній техніці та в паперовому вигляді обліковуються супровідні документи на відвантаження товарів за формою 1 (офіційна бухгалтерія) та формою 2 (неофіційна бухгалтерія).

22.07.2016 року під час проведення обшуку у офісних приміщеннях ТОВ «Рілайт» за адресою м. Чернівці, вул. Головна 190А виявлено та вилучено чорнові облікові звіти в яких чітко зазначено розрахунок покупців з інших областей України, а саме те, що від одного покупця розрахунок проводиться за двома формами: Формою 1 (нібито офіційний облік) покупці косметичних виробів перераховують кошти з мінімальною націнкою на банківські рахунки на ТОВ «Рілайт»; Формою 2 (неофіційний облік розрахунок за товари готівкою) - покупці косметичних виробів пересилають готівкові кошти у конвертах за поставлений їм товар, через поштового перевізника «Нова Пошта».

Вказані чорнові звіти підтверджують наявну в матеріалах кримінального провадження інформацію, отриману за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій, а саме те, що так звані курєри ОСОБА_6 (ІНФОРМАЦІЯ_6, ІПН НОМЕР_5, користується номерами мобільних телефонів НОМЕР_6, НОМЕР_7; ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_8, ІНФОРМАЦІЯ_7, користується мобільним телефоном - 050-478-47-77 ), ОСОБА_7 завідувач складу ТОВ «Рілайт», користується номером мобільного телефону 050-374-48-38) та інші працівники ТОВ «Рілайт», після отримання на «Новій Пошті» необлікованих грошових коштів за поставлені покупцям товари (однак в телефонному режимі всі розмови про грошові кошти фігурантами кримінального провадження зашифровувалися) їх доставляли до місця накопичення за юридичною адресою ТОВ «Рілайт» - адресою проживання засновника та директора ТОВ «Рілайт» - м. Чернівці, вул. Гречаного Валерія, 39А.

В ході обшуку також вилучено декларації на отримання поштових посилок з «Нової Пошти» в яких зазначено нібито одержання документів чи інші зазначення, однак на даний час після співставлення всіх матеріалів отриманих за результатами негласних слідчих (розшукових) дій та матеріалів вилучених під час проведення обшуків підтверджено що вказані декларації вказують саме на пересилалися через ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718, адреса центрального офісу: м. Полтава, вулиця Фрунзе,57; адреса центрального відділення №1 у м. Чернівці: м. Чернівці, вулиця Руська, 248о) необлікованих грошових коштів від покупців.

Вказує, що є достатньо підстав вважати що документи, щодо відправки товарів від ТОВ «Рілайт» через ТОВ «Нова Пошта» та отримання грошових коштів за вказаний товар, перебувають у володінні ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718, адреса центрального офісу: м. Полтава, вулиця Фрунзе, 57; адреса центрального відділення №1 у м. Чернівці: м. Чернівці, вулиця Руська, 248о) та мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості зазначені в них можуть бути використані як докази для доведення обставин вчинених правопорушень, а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ТОВ «Нова пошта» в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 30 березня 2016 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №32016260000000022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ «Рілайт» (директор - ОСОБА_3, головний бухгалтер - ОСОБА_4, засновник - ОСОБА_5, начальник охорони та логіст ОСОБА_6, завідувач складу ТОВ «Рілайт» - ОСОБА_7, ОСОБА_8 станом на 15.07.2016 року директор ТОВ «Рілайт»), невідобразили у повному обсязі в податковій звітності доходи від реалізації власне імпортованих товарів за період з 01.01.2015 року по 28.03.2016 року, що призвело до несплати податків до бюджету України на загальну суму понад 3 млн. 500 тис. грн..

Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи які зберігаються у ТОВ «Нова пошта» має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Що стосується тимчасового доступу до документів за номерами телефонів, то в цій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено належними доказами належність особам вказаних номерів мобільних телефонів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує загроза знищення документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, які перебувають у володінніТОВ «Нова пошта» (код ЄДРПОУ 31316718, адреса центрального офісу: м. Полтава, вулиця Фрунзе,57; адреса центрального відділення №1 у м. Чернівці: м. Чернівці, вулиця Руська, 248о), за період з 01.01.2015 року по 28.03.2016 року: до документів щодо відправки/отримання товарів/грошових коштів громадянами ОСОБА_6; ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, а саме: товаро-транспортні накладні, документи щодо послуги пакування, документи щодо додаткових послуг «Нова пошта», документи щодо зворотної доставки (налоговий платіж), документи щодо грошових переказів, документи щодо наявності картки лояльності.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ярема Л.В.