Ухвала суду № 61439951, 19.09.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/11570/16-к

У Х В А Л А

19 вересня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Наумов С.В., з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання, про призначення позапланової документальної, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про призначення по кримінальному провадженню за № 32016180000000056 позапланової документальної виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю ««Горинь Агро» (код ЄДРПОУ 34112267) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В обґрунтування клопотання зазначив, що 31 травня 2016 року СУФР ГУ ДФС у Рівненській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016180000000056, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Горинь Агро» (код ЄДРПОУ 34112267, Рівненська обл., Острозький район, с. Білашів, вул. Центральна), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Горинь Агро», в період 2015 року організували схему спрямовану на ухилення від сплати податків шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках даного підприємства безтоварних господарських операцій з реалізації зернових культур.

Так, ТОВ «Горинь Агро» здійснюючи господарську діяльність щодо вирощування зернових, бобових та олійних культур на посівних площах Рівненської області, в податковій та бухгалтерській звітності підприємства за 2015 рік відобразили безтоварні господарські операції, щодо реалізації сільськогосподарських культур як на внутрішньому ринку так для ТОВ «Агропросперіс Трейд» та ТзОВ «Кельменці Агро» так і на експорт в кількості що не відповідає фактичним обємам врожаю та придбання таких культур з врахуванням попередніх років.

Також відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що в період 2013-2015 ТОВ «Горинь Агро» зібрано врожаю пшениці із посівних площ Рівненської області у загальній кількості 16003 тони.

Однак відповідно до звітності підприємства, яка подається до ДПІ встановлено, що ТОВ «Горинь Агро» в період 2013-2015 років реалізовано пшениці в загальній кількості 60215 тон, що на 44212 тони більше ніж зібраного врожаю.

Крім того проведеним аналізом реєстру податкових накладних встановлено, що у ТОВ «Горинь Агро» відсутнє придбання пшениці в інших сільськогосподарських підприємств.

Разом з тим, враховуючи те що в період 2015 року у ТОВ «Горинь Агро» була відсутня необхідна кількість зібраного врожаю пшениці, службові особи з метою мінімізації податкових зобовязань відобразили у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Горинь Агро» реалізацію пшениці для ТОВ «Агропросперіс Трейд» та ТзОВ «Кельменці Агро».

Так, у відповідності до дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горинь Агро» №9/17-00-16/34112267, проведеного працівниками відділу боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області по господарських операціях з ТОВ «Агропросперіс Трейд» та ТзОВ «Кельменці Агро» у період 2015 року встановлено ненадходження до бюджету коштів по податку на додану вартість у сумі 3561,45 тис. грн.

Проведення ТОВ «Горинь Агро» вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2015 року ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобовязань, що підлягають сплаті до бюджету.

Відповідно до реєстраційних документів товариство з обмеженою відповідальністю «Горинь Агро» (код ЄДРПОУ 34112267) зареєстроване в Острозькому районному управлінні юстиції Рівненської області з 27.08.2007, податкова адреса: Рівненська область, Острозький район, с. Білашів, , перебуває на обліку в Рівненській ОДПІ (Острозьке відділення) ГУ ДФС у Рівненській області та здійснює господарську діяльність на загальній системі оподаткування. Види господарської діяльності: вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур (КВЕД 01.11), допоміжна діяльність у рослинництві (КВЕД 01.61), оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин (КВЕД 46.21), оптова торгівля хімічними продуктами (КВЕД 46.75), вантажний автомобільний транспорт (КВЕД 49.41), надання в оренду сільськогосподарських машин і устаткування (КВЕД 77.31).

Також вказує, що на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Горинь Агро» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 для проведення якої необхідно залучити працівників податкових органів, які мають спеціальні знання в даній галузі, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу КМУ, за заявкою субєкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Разом з тим, згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Провести по кримінальному провадженню за № №32016180000000056 позапланову документальну виїзну перевірку товариство з обмеженою відповідальністю ««Горинь Агро» (код ЄДРПОУ 34112267) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області.

Перевірку провести у місячний термін з моменту отримання ухвали суду, тобто з 20.09.2016р. по 20.10.2016р.

Матеріали перевірки направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала набрала законної сили 19 вересня 2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов