Ухвала суду № 61258528, 09.09.2016, Корольовський районний суд м. Житомира

Справа № 296/7600/16-к

1-кс/296/3117/16

УХВАЛА

Іменем України

09 вересня 2016 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира Бондарчук В.В.,при секретарі Тузенко А.О., за участю слідчого Яковчука О.П., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Житомирської області Яковчука О.П., по кримінальному провадженню № 12014060020005080, про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12014060020005080 від 17.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

В клопотанні слідчий зазначає, що що жителі м. Житомира ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 створили злочинну схему з переведення безготівкових грошових коштів у готівку, шляхом їх перерахування з банківських рахунків підприємств контрагентів з реального сектору економіки на підконтрольні суб'єкти підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Так, для проведення вказаних дій ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 задіяли ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Агро-Юніверсал» (код ЄДР 38329828), СТОВ «Андріївське» (код ЄДР 32694462), ТОВ «Агро Соя -М» ( до листопада 2014 року ТОВ «Хмельове» ЄДР 38908919), ТОВ «Житомирщина Агро» (код ЄДР 39218946) основним видом підприємницької діяльності яких є вирощування та реалізація сільськогосподарської продукції, у відповідності до ст.209 Податкового кодексу України взято на облік у контролюючих органах як платник податку із спеціальним режимом оподаткування. Пунктом 209.2 статті 209 Податкового кодексу України передбачено, що згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплачено (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок якої сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей.

За таких умов вищевказані підконтрольні підприємства: ТОВ «Агро-Юніверсал» (код ЄДР 38329828), СТОВ «Андріївське» (код ЄДР 32694462), ТОВ «Агро Соя -М» ( до листопада 2014 року ТОВ «Хмельове» ЄДР 38908919), ТОВ «Житомирщина Агро» (код ЄДР 39218946), неправомірно використовували пільгу сільгоспвиробника передбачену ст. 209 ПК України та відповідно не сплачували податкове зобов'язання до Державного бюджету, а підприємство контрагент в свою чергу отримувало право на штучний податковий кредит з ПДВ, що в свою чергу зменшує суму податку до сплати. Безготівкові грошові кошти, які надходили з розрахункових рахунків підприємств-контрагентів, знімались готівкою ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими особами з банківських рахунків ТОВ «Агро-Юніверсал», ФОП «ОСОБА_6», СТОВ «Андріївське» та ТОВ «Житомирщина Агро», за винятком відсотка за надані послуги з обготівкування, і повертались службовим особам підприємств-вигодонабувачів, для придбання сільгосппродукції у не платників ПДВ за значно нижчими цінами.

В результаті проведення таких незаконних операцій з документального відображення придбання сільгоспкультур від ТОВ «Агро-Юніверсал» (код ЄДР 38329828), СТОВ «Андріївське» (код ЄДР 32694462), ТОВ «Агро Соя -М» ( до листопада 2014 року ТОВ «Хмельове» ЄДР 38908919), ТОВ «Житомирщина Агро» (код ЄДР 39218946), а також неправомірного використання податкової пільги у вигляді суми податкового зобов'язання, яке залишається у розпорядженні сільгоспвиробника, до Державного бюджету не поступило більше ніж 2,6 млн. грн.

Висновком експерта № 1/1629 від 14.04.2016 встановлено, що підписи та рукописні записи від імені службових осіб ТОВ «Хмельове» та ТОВ «Агро-Юніверсал», а саме податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, щодо поставки сої від ТОВ «Агро-Юніверсал» для ТОВ «Хмельове» виконані виключно ОСОБА_3

Висновком експерта № 1/1630 від 15.04.2016 встановлено, що підписи від імені керівника ТОВ «Хмельове», щодо поставки сої для ФОП ОСОБА_7 виконані ОСОБА_3

В ході досудового розслідування за клопотанням слідчого було отримано ухвалу Корольовського районного суду м. Житомира від 11.07.2016 року, щодо проведення позапланової виїзної (невиїзної) документальної перевірки ТОВ «Агро Соя-М» (до листопада 2014 року - ТОВ «Хмельове», код ЄДР 38908919), виконання якої доручено Коростенській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

10.08.2016 на адресу СУ ГУНП в області надійшов лист з Коростенської ОДПІ, про те, що державними ревізорами-інспекторами контролюючого органу було здійснено виїзд на підприємство за податковою адресою: смт. Черняхів, вул. Майдан Рад, 5 де встановлено відсутність посадових осіб ТОВ «Агро Соя-М», а саме ОСОБА_8. В зв'язку з чим працівники Коростенської ОДПІ не мали можливості вручити копію наказу на проведення позапланової виїзної перевірки. Крім цього, 27.07.2016 Коростенською ОДПІ направлено лист на адресу першого заступника начальника ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 з проханням здійснити заходи по встановленню місцезнаходження посадових осіб ТОВ «Агро Соя-М», на що 08.08.2016 з оперативного управління ГУ ДФС області надійшла відповідь, яка містить інформацію, що працівниками ОУ ГУ ДФС в області в телефонному режимі здійснено співбесіду зі ОСОБА_10, яка повідомила, що за адресою: смт. Черянхів, вул. Майдан Рад, 5 ТОВ «Агро Соя-М» не знаходиться, про таке підприємство чує вперше, громадянин ОСОБА_8 не знайомий, місцезнаходження його не відомо.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що засновником ТОВ «Агро Соя-М» є ОСОБА_11, а ІНФОРМАЦІЯ_1 його батько - ОСОБА_8, який виношує наміри щодо знищення інформації та документів підтверджуючих проведення безтоварних операцій з метою уникнення відповідальності.

Зважаючи на вищевикладене за місцем реєстрації та проживання гр. ОСОБА_11, за адресою: АДРЕСА_1 можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності підприємства, а саме головні книги підприємства, акти виконаних робіт щодо надання/отримання послуг посіву, обприскування, збирання урожаю, договори з додатками, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, інші фінансові та бухгалтерські документи, комп'ютерна техніка, флеш карти, дискети, диски для лазерних систем зчитувань та інші носії інформації, які можуть містити інформацію в електронному вигляді, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Агро Соя-М» (до листопада 2014 року - ТОВ «Хмельове», код ЄДР 38908919) з іншими фіктивними та реально діючими суб'єктами господарювання, зошити, блокноти, журнали та інші письмові документи і чорнові записи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Агро Соя-М» (до листопада 2014 року - ТОВ «Хмельове», код ЄДР 38908919) та іншими реально діючими суб'єктами господарювання, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, у тому числі і предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі набуті кримінально протиправним шляхом, які можуть мати значення доказів у даному кримінальному провадженні.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення, або майна, яке було здобуте в

результаті його вчинення, а також недопущення можливої зміни, втрати або знищення вищевказаних документів, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем реєстрації та проживання гр. ОСОБА_11, за адресою: АДРЕСА_1.

Враховуючи викладене, заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, слідчий суддя приходить до висновку про наявність законних підстав для задоволення даного клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем реєстрації та проживання гр. ОСОБА_11, за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Агро Соя-М» (до листопада 2014 року - ТОВ «Хмельове», код ЄДР 38908919) за період 01.01.2013 -31.12.2015, а саме головні книги підприємства, акти виконаних робіт щодо надання/отримання послуг посіву, обприскування, збирання урожаю, договори з додатками, щодо придбання та реалізації ТМЦ, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, інші фінансові та бухгалтерські документи, комп'ютерна техніка, флеш карти, дискети, диски для лазерних систем зчитувань та інші носії інформації, які можуть містити інформацію в електронному вигляді, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Агро Соя-М» (до листопада 2014 року - ТОВ «Хмельове», код ЄДР 38908919) з іншими фіктивними та реально діючими суб'єктами господарювання, зошити, блокноти, журнали та інші письмові документи і чорнові записи, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, у тому числі і предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі набуті кримінально протиправним шляхом, які можуть мати значення доказів у даному кримінальному провадженні.

Ухвала діє протягом місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. В. Бондарчук