Ухвала суду № 60865513, 10.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3622/2016

Справа № 428/5387/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участі сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДВС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в судовому засіданні в приміщені Сєвєродонецького міського суду винесене в кримінальному провадженні № 32016130000000006 від 29.02.2016 року старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДВС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДВС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури ОСОБА_2, про надання дозволу на доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.02.2016 за № 32016130000000006 відносно службових осіб ФГ «Криничне», які сприяли ухиленню від сплати податку на додану вартість (далі ПДВ) ТОВ «ВВ Транс», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України та відносно службових осіб ТОВ «Діброва», які сприяли ухиленню від сплати податку на додану вартість (далі ПДВ) ТОВ «МДМ Код», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Діброва» у період з жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника нібито власного виробництва ТОВ «МДМ Код», яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. При цьому, ТОВ «МДМ Код» декларує закупівлю соняшника у ТОВ «Діброва», а по ланцюгу постачання реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, ін.), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Крім цього, ТОВ «МДМ Код» не має на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, що свідчить про надання посадовими особами товариства послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

ТОВ «Діброва», у відповідності зі ст. 209 Податкового кодексу України, перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства як сільгоспвиробник, тобто суми ПДВ не сплачує до Державного бюджету а перераховує на свій спецрахунок та використовує на власні господарські потреби. Таким чином, податкове навантаження від підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання за безтоварними правочинами переноситься на ТОВ "Діброва", яке ПДВ до Державного бюджету не сплачує.

Матеріали кримінального провадження містять результати дослідження питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ТОВ «Діброва», проведеного 26.02.2016 управлінням податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області № 51/12-32-22-00 з висновками щодо можливого ухилення від сплати ПДВ за грудень 2015 року на загальну суму 1 185 654 грн.

Аналізом документів обовязкової податкової звітності ТОВ «Діброва» та ТОВ «МДМ Код» встановлено, що за однією спільною економічною схемою, направленою на створення умов для ухилення від сплати податків, по єдиному ланцюгу від вигодоформуючого підприємства - ТОВ "Діброва" до вигодонабувачів реального сектору економіки, ланкою виступають наступні субєкти господарювання: ТОВ «ВВ ТРАНС» (Луганська область), ТОВ «ОСОБА_3 Груп» (Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (м. Київ). Вказані підприємства аналогічно не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету. Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах, надають електронну звітність з однакових IP-адрес. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими субєктами підприємництва господарської діяльності, в тому числі з ТОВ «Діброва».

В період 2015-2016 років, згідно даних обовязкової податкової звітності ТОВ «Діброва», ТОВ «МДМ «Код», ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «ОСОБА_3 Груп», ТОВ «Гранд Левел», ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Адванс Менеджмент» та ТОВ «Снабімпекс», частково продовжують здавати декларації з ПДВ та додатків 5 до них, де відображається проведення взаємопов'язаних фінансово-господарських операцій за ідентичним ланцюгом постачання, що підтверджує продовження вищезазначеної незаконної діяльності з ухилення від сплати податків.

Згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України "Єдиного реєстру податкових накладних", і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних з формування податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів (у тому числі й сільгосппродукції) та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Відомості за цим фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000006 від 29.02.2016 року та розпочато досудове розслідування.

Також в ході досудового слідства встановлено, що службові особи ФГ «Криничне» у період жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника, пшениці та кукурудзи нібито власного виробництва ТОВ «ВВ Транс», яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2. При цьому, ТОВ «ВВ Транс» декларує закупівлю соняшника, пшениці та кукурудзи у ФГ «Криничне», а по ланцюгу постачання реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інш.), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Крім цього, ТОВ «ВВ Транс» не має на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, що свідчить про надання посадовими особами товариства послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

ФГ «Криничне», у відповідності зі ст. 209 Податкового кодексу України, перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства як сільгоспвиробник, тобто суми ПДВ не сплачує до Державного бюджету а перераховує на свій спецрахунок та використовує на власні господарські потреби. Таким чином, податкове навантаження від підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання за безтоварними правочинами переноситься на ФГ «Криничне», яке ПДВ до Державного бюджету не сплачує.

Матеріали кримінального провадження містять результати дослідження питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ФГ «Криничне», проведеного 26.02.2016 року управлінням податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області № 52/12-32-22-00 з висновками щодо можливого ухилення від сплати ПДВ за період з жовтня по грудень 2015 року на загальну суму 2 378 000 грн.

Аналізом документів обовязкової податкової звітності ФГ «Криничне» та ТОВ «ВВ Транс» встановлено, що за однією спільною економічною схемою, направленою на створення умов для ухилення від сплати податків, по єдиному ланцюгу від вигодоформуючого підприємства - ФГ «Криничне», до вигодонабувачів реального сектору економіки, ланкою виступають наступні субєкти господарювання: ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «МДМ «Код» (Луганська область), ТОВ «ОСОБА_3 Груп» (Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (м. Київ). Вказані підприємства аналігочно не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків в Державного бюджету. Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах, надають електронну звітність з однакових IP¬-адрес. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими субєктами підприємництва господарської діяльності, в тому числі з ФГ «Криничне».

В період 2015-2016 років, згідно даних обовязкової податкової звітності ФГ «Криничне», ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «МДМ «Код», ТОВ «ОСОБА_3 Груп», ТОВ «Гранд Левел», ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Адванс Менеджмент» та ТОВ «Снабімпекс», частково продовжують здавати декларацій з ПДВ та додатків до них, де відображається проведення взаємопов'язаних фінансово-господарських операцій за ідентичним ланцюгом постачання, що підтверджує продовження вищезазначеної незаконної діяльності з ухилення від сплати податків.

Згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України "Єдиного реєстру податкових накладних", і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних по формуванню податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів (у тому числі й сільгосппродукції) та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Відомості за цим фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000007 від 29.02.2016 та розпочато досудове розслідування.

04.04.2016 вказані матеріали досудових розслідувань були об`єднані в одне провадження за основним номером №32016130000000006.

У ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи статистичної звітності ФГ «Криничне» (код 32064945) та ТОВ «Діброва» (код 21832609) за 2015-2016 роки, які перебувають у володінні Відділу статистики у Міловському районі Головного управління статистики у Луганській області за адресою: Луганська область, смт. Мілове, вул. Миру,40.

Зазначені документи необхідні для встановлення осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними, подальшого призначення та проведення перевірки дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ФГ «Криничне» та ТОВ «Діброва», а також встановлення обсягів зібраного врожаю, реалізації сільськогосподарської продукції та посівних площ сільськогосподарських культур.

Необхідно зазначити, що в результаті надання необхідних документів Відділом статистики у Міловському районі Головного управління статистики у Луганській області, СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області може отримані фактичні дані, які самостійно або у сукупності з іншими зібраними під час досудового розслідування доказами, можуть мати значення при зясуванні обставин вчинення посадовим особами підприємств кримінального правопорушення.

В клопотанні ставиться питання про винесення в кримінальному провадженні № 32016130000000006 від 29.02.2016 року ухвали про тимчасовий доступ до оригіналів документів статистичної звітності ФГ «Криничне» (код 32064945) та ТОВ «Діброва» (код 21832609) за 2014 рік, які знаходяться у Відділі статистики у Міловському районі Головного управління статистики Луганської області за адресою: Луганська область, смт. Мілове, вул. Миру,40, в тому числі: до форми №21 заг «Реалізація сільськогосподарської продукції», форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», балансу та звіту про фінансові результати, форми № 4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур», форми №10-мех «Наявність сільськогосподарської техніки в сільськогосподарських підприємствах», форми №11-ОЗ «Звіт про наявність та рух основних засобів», форми № 24-сг «Стан тваринництва», із можливістю тимчасового вилучення зазначених документів, а також про надання старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 або за його дорученням співробітникам оперативного управління ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області: старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 та старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, тимчасовий доступ до документів, із можливістю тимчасового вилучення зазначених документів.

Заслухавши слідчого, який в судовому засіданні повністю підтримав вимоги, викладені в клопотанні, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

З огляду на зазначене, та враховуючи, що у клопотанні не викладено обґрунтування необхідності вилучення документів, а також ставиться питання про надання тимчасового доступу до документів, проте не зазначений їх перелік, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДВС у Луганській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДВС у Луганській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко