Ухвала суду № 60865489, 04.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3586/2016

Справа № 428/5295/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участю старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотання слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ в м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000013 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ПП "Гелиос-транс", ( код 38269701, юридична адреса: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр.-т Гвардійський, 30/1, кім. 105), в період 2013-2015 рр., шляхом укладення та виконання удаваних правочинів з придбання товарів та послуг у ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «Лідербуд плюс» (код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «ТК -Торг» (код ЄДРПОУ 38964177), ПП «Полінуур» (код ЄДРПОУ 38481188), ТОВ «Донатек» (код ЄДРПОУ 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДРПОУ 39930573), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Ніпріс» (код ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «Паллад-інвест» (код ЄДРПОУ 39797000), ТОВ «Сервісакс-груп» (код ЄДРПОУ 39260260), ТОВ «Еліпс плюс» (код ЄДРПОУ 36998686), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (код ЄДРПОУ 39768582), ТОВ «Паритет Тандем» (код ЄДРПОУ 39669338), ТОВ «АПК Скіф» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Торг - ленд» (код ЄДРПОУ 38964177), ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3 150 426 грн., в дійсності придбали ці товари (послуг) у невстановлених осіб та в подальшому реалізували на адресу ІП «Кока-кола Беверіджиз Україна Лімітед» код ЄДРПОУ 21651322, ПП «Фідіс» код ЄДРПОУ 36580708, ТОВ «Аскона - південь» код ЄДРПОУ 24962264, ТОВ «Лога-транс» код ЄДРПОУ 37817344, ТОВ «Торговий дім «Крокус» код ЄДРПОУ 38402965 та інших, що призвело до фактичного ненадходження цієї суми податків до Державного бюджету. Сума спричинених державі збитків підтверджено дослідженням фінансово-господарської діяльності ПП «Гелиос-транс» в період 2013-2015 р.р. №6/12-32-16-3826701 від 26.04.2016р. здійсненого фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ПП «Гелиос-Транс» (код ЄДРПОУ 38269701) зареєстроване в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) , основний вид діяльності _49.41 вантажний автомобільний транспорт.

Матеріали кримінального провадження містять дослідження фінансово господарської діяльності ПП «Гелиос-Транс» (код ЄДРПОУ 38269701) по взаємовідносинам з ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «Лідербуд плюс» (код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «ТК -Торг» (код ЄДРПОУ 38964177), ПП «Полінуур» (код ЄДРПОУ 38481188), ТОВ «Донатек» (код ЄДРПОУ 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДРПОУ 39930573), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Ніпріс» (код ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «Паллад-інвест» (код ЄДРПОУ 39797000), ТОВ «Сервісакс-груп» (код ЄДРПОУ 39260260), ТОВ «Еліпс плюс» (код ЄДРПОУ 36998686), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (код ЄДРПОУ 39768582), ТОВ «Паритет Тандем» (код ЄДРПОУ 39669338), ТОВ «АПК Скіф» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Торг - ленд» (код ЄДРПОУ 38964177) №6/12-32-16-38269701 від 26.04.2016 р. із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Гелиос-Транс» в період 2013-2015 року завдано шкоду державі шляхом ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 150 426 грн., що призвело до фактичного ненадходження цих грошових коштів в бюджет.

В результаті виконання доручення слідчого даного кримінального провадження від оперативного підрозділу отримано інформацію, що ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області проводиться позапланова невиїзна перевірка відносно підприємства ПП «Гелиос-Транс» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість з ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «Лідербуд плюс» (код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «ТК -Торг» (код ЄДРПОУ 38964177), ПП «Полінуур» (код ЄДРПОУ 38481188), ТОВ «Донатек» (код ЄДРПОУ 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДРПОУ 39930573), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Ніпріс» (код ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «Паллад-інвест» (код ЄДРПОУ 39797000), ТОВ «Сервісакс-груп» (код ЄДРПОУ 39260260), ТОВ «Еліпс плюс» (код ЄДРПОУ 36998686), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (код ЄДРПОУ 39768582), ТОВ «Паритет Тандем» (код ЄДРПОУ 39669338), ТОВ «АПК Скіф» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Торг - ленд» (код ЄДРПОУ 38964177), та документи податкової звітності ПП «Гелиос-Транс» (код ЄДРПОУ 38269701) з вищевказаними контрагентами за період 2014 -2015 рр., які можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні на даний час знаходяться у ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд.72.

Документи, в тому числі їх паперові, електронні та інші носії, на яких зафіксовано обставини укладання та виконання правочинів ПП «Гелиос-Транс» з даними підприємствами, є засобами вчинення злочину, мають ознаки підробки та є незамінним джерелом доказів, отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження.

Крім того, зазначені документи містять відомості про осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними.

Також вказані документи необхідні для встановлення факту нанесення діями службових осіб ПП «Гелиос-Транс» збитків державі та визначення їх розміру, а також подальшого призначення та проведення перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ПП «Гелиос-Транс» передумовою змістовного та результативного призначення та проведення таких перевірок, призначення експертиз, в тому числі почеркознавчих та інших процесуальних дій. Також ці документи будуть являтися доказами по даному досудовому розслідуванню.

З огляду на наведене, у разі звернення слідчого до ПП «Гелиос-Транс» із запитом про надання відомостей та документів, існує реальна загроза їх зміни або знищення. Крім того, діючим законодавством не передбачено обовязок підприємства видати на запит слідчого оригінали документів та право слідчого вимагати їх оригінали.

В той же час, отримати іншим способом зазначені документи не видається можливим, оскільки враховуючи вказані вище обставини, є підстави вважати, що ці документи виготовлені в єдиному примірнику, оригінали яких знаходяться на даний час у ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Таким чином, у володінні ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, знаходяться документи по укладеним та виконаним правочинам ПП «Гелиос-Транс» з ПП «Гелиос-Транс» (код ЄДРПОУ 38269701) по взаємовідносинам ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «Лідербуд плюс» (код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «ТК -Торг» (код ЄДРПОУ 38964177), ПП «Полінуур» (код ЄДРПОУ 38481188), ТОВ «Донатек» (код ЄДРПОУ 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДРПОУ 39930573), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Ніпріс» (код ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «Паллад-інвест» (код ЄДРПОУ 39797000), ТОВ «Сервісакс-груп» (код ЄДРПОУ 39260260), ТОВ «Еліпс плюс» (код ЄДРПОУ 36998686), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (код ЄДРПОУ 39768582), ТОВ «Паритет Тандем» (код ЄДРПОУ 39669338), ТОВ «АПК Скіф» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Торг - ленд» (код ЄДРПОУ 38964177) отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження.

За вказаних обставин суд вважає, що старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документа, а тому у відповідності до ч.2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслушавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області; самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому доходить висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за письмовим дорученням іншим працівникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

Керуючись ст.ст. 110, 159-161, 163, 164, 166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Зобовязати ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області (юридична адреса: Луганська область, м. Сєвєродонецьк вул. Енергетиків, буд.72 ), надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або за її дорученням оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації ПП «Гелиос Транс», з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області відносно підприємства ПП «Гелиос-Транс» (код ЄДРПОУ 38269701) , які було складено за результатами фінансово-господарських операцій ПП «Гелиос-Транс» (код ЄДРПОУ 38269701 з ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «Лідербуд плюс» (код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «ТК -Торг» (код ЄДРПОУ 38964177), ПП «Полінуур» (код ЄДРПОУ 38481188), ТОВ «Донатек» (код ЄДРПОУ 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДРПОУ 39930573), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Ніпріс» (код ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «Паллад-інвест» (код ЄДРПОУ 39797000), ТОВ «Сервісакс-груп» (код ЄДРПОУ 39260260), ТОВ «Еліпс плюс» (код ЄДРПОУ 36998686), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (код ЄДРПОУ 39768582), ТОВ «Паритет Тандем» (код ЄДРПОУ 39669338), ТОВ «АПК Скіф» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Торг - ленд» (код ЄДРПОУ 38964177), ІП «Кока-кола Беверіджиз Україна Лімітед» (код ЄДРПОУ 21651322), ПП «Фідіс» (код ЄДРПОУ 36580708), ТОВ «Аскона - південь» (код ЄДРПОУ 24962264), ТОВ «Лога-транс» (код ЄДРПОУ 37817344), ТОВ «Торговий дім «Крокус» ( код ЄДРПОУ 38402965) за період 2013 - 2015 року , в тому числі:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Гелиос-Транс» (код ЄДРПОУ 38269701) контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобовязань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «Лідербуд плюс» (код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «ТК -Торг» (код ЄДРПОУ 38964177), ПП «Полінуур» (код ЄДРПОУ 38481188), ТОВ «Донатек» (код ЄДРПОУ 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДРПОУ 39930573), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Ніпріс» (код ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «Паллад-інвест» (код ЄДРПОУ 39797000), ТОВ «Сервісакс-груп» (код ЄДРПОУ 39260260), ТОВ «Еліпс плюс» (код ЄДРПОУ 36998686), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (код ЄДРПОУ 39768582), ТОВ «Паритет Тандем» (код ЄДРПОУ 39669338), ТОВ «АПК Скіф» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Торг - ленд» (код ЄДРПОУ 38964177), ІП «Кока-кола Беверіджиз Україна Лімітед» (код ЄДРПОУ 21651322), ПП «Фідіс» (код ЄДРПОУ 36580708), ТОВ «Аскона - південь» (код ЄДРПОУ 24962264), ТОВ «Лога-транс» (код ЄДРПОУ 37817344), ТОВ «Торговий дім «Крокус» ( код ЄДРПОУ 38402965); електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії, а також документів за період 2013 - 2015 років: які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера); посадові інструкції, або інші документи які регламентують обовязки начальника та головного бухгалтера, реєстраційну заяву платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість та інших документів які можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Розяснити, що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко