Ухвала суду № 60865466, 04.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3585/2016

Справа № 428/5294/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотання слідчого зазначено, що Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130370000004 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 по 31.01.2015 за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємств на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584,11 грн..

Матеріали кримінального провадження містять «Дослідження господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за лютий квітень, вересень, листопад грудень 2014р., січень 2015 р. та з податку на прибуток за 2014р.» від 02.06.2015р., проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Дінреммонтаж сервіс» у період з 01.02.2014 р. по 31.01.2015 р. завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 981 584,11 грн.

В ході досудового розслідування було встановлено, що ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" виконувало ремонтні роботи на території ПАТ "ЛИНІК" (код 32292929), про що свідчать договори підряду № 020202-0132 від 28.01.2014 р.; № 020202-0479 від 28.03.2014 р.; № 020201-0021 від 28.03.2014 р. Відповідно до яких робітники ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" проводили ремонтні роботи на території ПАТ «ЛИНІК».

Відповідно до договорів - субпідряду № 020202-0132/С від 28.01.2014 р.; № 020202-0479/С від 28.03.2014 р.; № 020201-0021/С від 28.03.2014 р. укладених між ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" та ТОВ "Промхімія" встановлено, що ремонтні роботи на ПАТ «ЛИНІК», нібито проводили співробітники ТОВ «Промхімія».

В той же час, за результатами перевірки цього підприємства органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів, для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства. Також встановлено, що згідно даних ВРЕВ при УДАЇ та реєстраційної служби ТОВ Промхімія не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності.

В подальшому, ПП «Дінреммонтаж Сервіс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) м. Сєвєродонецька, робітники якого нібито виконували роботи на території ПАТ «ЛИНІК».

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру.

В ході допиту співробітників ПАТ «ЛИНІК» було встановлено, що під час виконання ремонтних робіт ПП «Дінреммонтаж Сервіс» на ПАТ «ЛИНІК» були складені Акти передачі обладнання в ремонт, в яких відображено склад бригад ПП «Дінреммонтаж Сервіс», які безпосередньо виконували ремонт вказаного обладнання. Вивченням вказаних документів під час досудового слідства можливо встановити співробітниками ПП «Дінреммонтаж сервіс» чи ТОВ «Промхімія» безпосередньо виконувались ремонтні роботи на ПАТ «ЛИНІК»

Під час досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Сєвєродонецького м/с було здійснено тимчасовий доступ до речей та документів ПАТ «ЛИНІК» з приводу взаємовідносин з ПП «Дінреммонтаж сервіс», в результаті якого вилучено копії журналів обліку тимчасових перепусток, в яких відображено дані співробітників ПП «Дінреммонтаж сервіс», яким було видано перепустки з метою здійснення перетину прохідної ПАТ «ЛИНІК», шляхом вивчення вказаних журналів було встановлено, що в них відсутні дані, які свідчать про видачу пропусків співробітникам ТОВ «Промхімія» для виконання ремонтних робіт в якості підрядної організації від ПП «Дінреммонтаж сервіс».

Для досягнення завдань кримінального провадження необхідні оригінали журналів обліку тимчасових перепусток ПАТ «ЛИНІК» за період 2014-2015 рр., в яких відображено дані працівників ПП «Дінреммонтаж сервіс», яким видавились перепустки.

Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З урахуванням вище вказаного, не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які знаходяться в розпорядження ПАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код за ЄДРПОУ 32292929).

За вказаних обставин суд вважає, що старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документа, а тому у відповідності до ч.2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслушавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у ПАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код за ЄДРПОУ 32292929); самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому доходить висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за письмовим дорученням іншим працівникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

Керуючись ст.ст. 110, 159-161, 163, 164, 166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Зобовязати ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929), юридична адреса: 93113, АДРЕСА_1, надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або за її письмовим дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_4 тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, з можливістю їх вилучення, що знаходяться у ПАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код за ЄДРПОУ 32292929), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469), за період за 01.01.2014 року по 31.01.2015 року, а саме:

Актів передачі обладнання в ремонт на виробництвах 1, 2, 3, 4 ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) працівникам ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період 2014-2015 рр.;

Журналів обліку тимчасових перепусток ПАТ «ЛИНІК» за період 2012-2015 рр., а саме: ОСОБА_2 № 090101-42, Журнал временных пропусков Том № 1, 2012 год., инв. № 103; ОСОБА_2 № 090101-42, Журнал временных пропусков Том № 3, 2013 год., инв. № 143; ОСОБА_2 № 090300-42, Журнал временных пропусков Том № 1, 2014 год., инв. № 63.

Журналів реєстрації ввідного інструктажу з питань охорони праці ПАТ «ЛИНІК» за період 2013-2015 рр., а саме: Журнал регистрации вводного инструктажа по вопросам охраны труда (начат: 16.01.2014 г., окончен 18.02.2014 г.); Журнал регистрации вводного инструктажа по вопросам охраны труда (начат: 27.11.2013 г., окончен 15.01.2014 г.).

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Розяснити, що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко