Ухвала суду № 59841868, 22.08.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4697/16-к

Провадження № 1-кс/265/1218/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 серпня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016050000000055 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені посадові особи ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532), у період січня, лютого, березня 2016 року, в результаті створення видимості фінансово-господарських взаємовідносин, які мають безтоварний характер з підприємствами ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» (код 39974191), ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» (код 40028283), у порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, завищили податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 6 078 058,41 грн., що в 5000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

Вищезазначена сума не сплати до державного бюджету України податків підтверджується - аналітично-інформаційною довідкою ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) за період з 01.01.2015 по 31.03.2016 № 22562/8/05-19-21-4 від 15.07.2016, складеної співробітниками Волноваської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Згідно зазначеної аналітично-інформаційної довідки, встановлено наступне: ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) протягом січня - лютого 2016 року здійснено постачання на адресу ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) шахтного обладнання у асортименті, сумішей, змочувачу, смол на загальну суму 10 459 669,92 грн. (у т.ч. ПДВ- 1 743 278,32 грн.). В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у період з січня 2016 року по лютий 2016 року ТОВ «ДЕЛМОНТ» не придбало шахтного обладнання, сумішей, змочувачу, смол. Податковий кредит підприємства сформовано за рахунок придбання продуктів харчування, побутових товарів, напоїв, бензину та ДП, автозапчастин. ТОВ «ДЕЛМОНТ» має ознаки зустрічного транзиту та здійснює переворот товарів.

Під час досудового розслідування встановлено, що ГСУ Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування кримінального провадження щодо перевищення влади та службових повноважень колишніми службовими особами вищих органів державної влади та працівниками правоохоронних органів у період листопада 2013 року - лютого 2014 року. Під час обшуку вилучені документи із зазначенням підприємств, які можуть відноситися до тіньової економіки та/або задіяні в схемах по відмиванню і приховування незаконно здобутих коштів від злочинної діяльності зокрема відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОЛГА-ТОРГ» (…ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «Принцип ПМП» за період 2014-2015 років.

Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) створено та здійснювало фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) не постачало ТМЦ на адресу ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532), тобто операції купівлі-продажу ТМЦ фактично не здійснювались.

Враховуючи вищеописані відомості щодо ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751): штатний розпис підприємства, накази про призначення та звільнення працівників, посадові інструкції працівників, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, договорів (контрактів), доповнення до договорів (контрактів), договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, кошторисних розрахунків та інших документів, що складалися по взаємовідносинам між підприємствами ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) та ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) за період січня, лютого 2016 року.

Вказані документи з відомостями щодо службових осіб ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) та щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у службових осіб ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені факти щодо поставки або спростування фактів поставки ТМЦ, встановлені види товарів та особи, які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) мають значення для встановлення фактичних даних ким укладалися угоди від зазначених підприємств.

Відомості, що містяться в документах ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку службових осіб ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532). В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначеного в клопотанні підприємства, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій.

Зазначені документи ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) необхідно вилучити у посадових осіб ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), оскільки вони необхідні для експертних досліджень, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

У зв'язку з тим, що ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) надавало ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) послуги, щодо формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з зазначеними підприємствами, у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532).

Слідчий Ламшина О.О. у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ТОВ «ДЕЛМОНТ», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ТОВ «ДЕЛМОНТ», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ТОВ «ДЕЛМОНТ» надати старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Ламшиній Оксані Олександрівні, заступнику начальника управління - начальнику відділу ОВЕЗ ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Арбузову Артему Вячеславович або уповноваженої слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), яке зареєстровано за адресою: м. Київ, Деснянський район, пр-т Маяковського, буд.6, також надати можливість їх вилучити, а саме: штатний розпис підприємства, накази про призначення та звільнення працівників, посадові інструкції працівників, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, договорів (контрактів), доповнення до договорів (контрактів), договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, кошторисних розрахунків та інших документів, що складалися по взаємовідносинам між підприємствами ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) та ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) за період січня, лютого 2016 року.

Зобов'язати посадових осіб ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 22 серпня 2016 року по 22 вересня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя