Ухвала суду № 59841855, 22.08.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4693/16-к

Провадження № 1-кс/265/1216/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 серпня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016050000000055 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені посадові особи ТОВ «видимості фінансово-господарських взаємовідносин, які мають безтоварний характер з ПРОМЕКСПО» (код 35711532), у період січня, лютого, березня 2016 року, в результаті створення підприємствами ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» (код 39974191), ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» (код 40028283), у порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, завищили податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 6 078 058,41 грн., що в 5000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

Вищезазначена сума не сплати до державного бюджету України податків підтверджується - аналітично-інформаційною довідкою ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) за період з 01.01.2015 по 31.03.2016 № 22562/8/05-19-21-4 від 15.07.2016, складеної співробітниками Волноваської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Згідно зазначеної аналітично-інформаційної довідки, встановлено наступне: ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) протягом січня - березня 2016 року здійснено постачання на адресу ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) шахтного обладнання у асортименті, сумішей, смол, флокулянту на загальну суму 22 604 506,32 грн. (у т.ч. ПДВ - 3 767 417,72 грн.). В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у період з січня 2016 року по березень 2016 року ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» не придбало шахтного обладнання, сумішей, смол, флокулянту. Податковий кредит підприємства сформовано за рахунок придбання продуктів харчування, побутової хімії,побутових товарів, килимів, будівельних матеріалів, напоїв, пива, бензину та ДП, одягу, автозапчастин. ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» має ознаки зустрічного транзиту та здійснює переворот товарів.

Під час досудового розслідування встановлено, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні щодо службових осіб ТОВ «Гермес», які в період 2015-2016 років шляхом укладання та виконання правочинів з рядом підприємств, зокрема з ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) ухилились від сплати ПДВ.

Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) створено та здійснювало фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) не постачало ТМЦ на адресу ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532), тобто операції купівлі-продажу ТМЦ фактично не здійснювались.

Враховуючі вищеописані відомості щодо ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972): штатний розпис підприємства, накази про призначення та звільнення працівників, посадові інструкції працівників, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, договорів (контрактів), доповнення до договорів (контрактів), договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, кошторисних розрахунків та інших документів, що складалися по взаємовідносинам між підприємствами ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) та ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) за період січня, лютого, березня 2016 року.

Вказані документи з відомостями щодо службових осіб ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) та щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у службових осіб ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені факти щодо поставки або спростування фактів поставки ТМЦ, встановлені види товарів та особи, які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) мають значення для встановлення фактичних даних ким укладалися угоди від зазначених підприємств.

Відомості, що містяться в документах ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку службових осіб ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532). В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначеного в клопотанні підприємства, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій.

Зазначені документи ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) необхідно вилучити у посадових осіб ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), оскільки вони необхідні для експертних досліджень, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

У зв'язку з тим, що ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) надавало ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) послуги, щодо формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з зазначеними підприємствами, у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532).

Слідчий Ламшина О.О. у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» надати старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Ламшиній Оксані Олександрівні, заступнику начальника управління - начальнику відділу ОВЕЗ ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Арбузову Артему Вячеславович або уповноваженої слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), яке зареєстровано за адресою: м. Київ, Соломянський район, вул. Ушинського, буд. 40, також надати можливість їх вилучити, а саме: штатний розпис підприємства, накази про призначення та звільнення працівників, посадові інструкції працівників, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, договорів (контрактів), доповнення до договорів (контрактів), договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, кошторисних розрахунків та інших документів, що складалися по взаємовідносинам між підприємствами ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) та ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) за період січня, лютого, березня 2016 року.

Зобов'язати посадових осіб ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Строк дії ухвали - з 22 серпня 2016 року по 22 вересня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя