Ухвала суду № 59833113, 01.08.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

01.08.2016 Справа № 760/6919/16-к

Провадження № 1-кс/760/10654/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 серпня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Демидовська А.І., при секретарі Шевченко О.С., за участі слідчого Димидовського В.А. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України майора податкової міліції Димидовського В.А., погоджене із заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Сьомічем А.А. про надання дозволу на проведення обшуку на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015000000000630 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.12.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. З ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в офісних нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчою групою, яка складається з слідчих управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР Державної фіскальної служби України та слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 12015000000000630 від 08.12.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. З ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Виробничий комбінат «Атлант» (код ЄДРПОУ: 40259797) являється оптовим постачальником м'яса та м'ясних продуктів. Встановлено, що протягом 2016 року певний об'єм відповідних товарів (продукції) реалізовується ТОВ «Виробничий комбінат «Атлант» за готівкові кошти без належного відображення у бухгалтерській та податковій звітності з метою уникнення оподаткування. В свою чергу, ТОВ «Виробничий комбінат «Атлант» документально відображає реалізацію вказаних ТМЦ в адресу транзитно-конвертаційної групи підприємств (без фактичного постачання), до якої входять: ТОВ «Фрайс» (код ЄДРПОУ: 40317916), ТОВ «Рокусс» (код ЄДРПОУ: 40314040), ТОВ «Терапол» (код ЄДРПОУ: 40231766), ТОВ «Комерцлайнс» (код ЄДРПОУ: 40155565), ТОВ «Форс-Лімітед» (код ЄДРПОУ: 40155544), ТОВ «Тех-авіа-ресурс» (код ЄДРПОУ: 38820075).

Вказані СГД зареєстровані на підставних осіб, мають ознаки «фіктивності», невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів, використовуються підприємствами реальнодіючого сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов'язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Також встановлено відсутність у відповідних підприємств необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно - матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів.

Внаслідок викладеного, забезпечується збільшення суми ліміту ПДВ-рахунків в системі електронного адміністрування ПДВ, на яку СГД транзитно-конвертаційної групи мають право зареєструвати податкові накладні в єдиному реєстрі податкових накладних. Після встановлення позитивного балансу ПДВ-рахунків вищевказаних «фіктивних» СГД, останні здійснюють продаж ТМЦ (реєстрацію податкових накладних) в адресу підприємств реального сектору економіки, які таким чином ухиляються від сплати податків та незаконно переводять грошові кошти у тіньовий сегмент ринку. Фактично, за участю представників ТОВ «Виробничий комбінат «Атлант», створюються умови для здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій.

Крім того встановлено, що закуповуючи у ТОВ «Виробничий комбінат «Атлант» м'ясо та м'ясопродукти, ТОВ «Фрайс» (код ЄДРПОУ: 40317916), ТОВ «Рокусс» (код ЄДРПОУ: 40314040), ТОВ «Терапол» (код ЄДРПОУ: 40231766), ТОВ «Комерцлайнс» (код ЄДРПОУ: 40155565), ТОВ «Форс-Лімітед» (код ЄДРПОУ: 40155544), ТОВ «Тех-авіа-ресурс» (код ЄДРПОУ: 38820075) в подальшому реалізовують в адресу покупців товар (послуги) зовсім іншої номенклатури. Дана обставина свідчить про здійснення «фіктивних» правочинів, які не направлені на настання реального економічного результату

За відповідні послуги з формування «штучного» податкового кредиту з ПДВ для конвертаційно-транзитних підприємств, представники ТОВ «Виробничий комбінат «Атлант» (код ЄДРПОУ: 40259797) отримують грошову винагороду у вигляді відсотків, які вираховуються виходячи із загальної суми безготівкових коштів, яка надійшла на розрахункові рахунки відповідного СГД від «фіктивних» суб'єктів підприємництва.

В ході досудового розслідування встановлено, що податкова звітність ТОВ «Виробничий комбінат «Атлант» надсилається з IP-адреси з якої протягом 2016 року також звітують «Мітпрод» (код ЄДРПОУ: 39731437), ТОВ «Юскул груп» (код ЄДРПОУ: 40295987), ТОВ «М'ясокомбінат «Атлант» (код ЄДРПОУ: 40261785), які задіяні у одній схемі поряд з ТОВ «Виробничий комбінат «Атлант» та в ланцюгах купівлі та продажу ТМЦ використовують СГД з ознаками «фіктивності».

Шляхом проведення слідчих дій та розшукових заходів встановлено, що вказана група осіб з метою ведення фінансово-господарської діяльності та зберігання документів та речей ТОВ «Виробничий комбінат «Атлант» (код ЄДРПОУ: 40259797), ТОВ «Мітпрод» (код ЄДРПОУ: 39731437), ТОВ «Юскул груп» (код ЄДРПОУ: 40295987), ТОВ «М'ясокомбінат «Атлант» (код ЄДРПОУ: 40261785), інших СГД, використовують приміщення за адресою: АДРЕСА_1. Відповідно до відповіді Київського міського бюро технічної інвентаризації №9334 (И-2016) приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності належать ТОВ фірма «Аріель», Представництву ФДМУ у Жовтневому районі м. Києва, ОСОБА_3, ТОВ «Джуніор-сервіс», ПП «Іва-сервіс», ТОВ «Квінта ЛТД».

Слідчий в судовому засіданні просив клопотання про проведення обшуку задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в офісних нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитись документи, відомості та речі, що мають суттєве та важливе значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 233-235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України майора податкової міліції Димидовського В.А., погоджене із заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Сьомічем А.А., про дозвіл на проведення обшуку на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015000000000630 від 08.12.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.4 ст.190, ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України Димидовському В.А., іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження за № 12015000000000630, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, які на праві власності належать ТОВ фірма «Аріель», Представництву ФДМУ у Жовтневому районі м. Києва, ОСОБА_3, ТОВ «Джуніор-сервіс», ПП «Іва-сервіс», ТОВ «Квінта ЛТД», з метою відшукання речей та документів ТОВ «Виробничий комбінат «Атлант» (код ЄДРПОУ: 40259797), ТОВ «Мітпрод» (код ЄДРПОУ: 39731437), ТОВ «Юскул груп» (код ЄДРПОУ: 40295987), ТОВ «М'ясокомбінат «Атлант» (код ЄДРПОУ: 40261785), ТОВ «Фрайс» (код ЄДРПОУ: 40317916), ТОВ «Рокусс» (код ЄДРПОУ: 40314040), ТОВ «Терапол» (код ЄДРПОУ: 40231766), ТОВ «Комерцлайнс» (код ЄДРПОУ: 40155565), ТОВ «Форс-Лімітед» (код ЄДРПОУ: 40155544), ТОВ «Тех-авіа-ресурс» (код ЄДРПОУ: 38820075) та інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому- передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово- господарські та бухгалтерські документи вищезазначених підприємств по взаємовідносинам з іншими суб'єктами підприємницької діяльності, предмети, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв'язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, готівкові кошти, що мають незаконне походження та/або знаходяться в тіньовому обігу, комп'ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами, печатки зазначених суб'єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, печатки нерезидентів, чорнові записи, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов'язань, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, договори на підставі яких вищезазначені підприємства отримували електронні цифрові підписи для подачі електронної звітності до податкових органів та інші речі і документи, які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.І. Демидовська