Ухвала суду № 59776960, 16.08.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/12313/16-к

н/п 1-кс/640/6166/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" серпня 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Єфіменко Н.В.,

при секретарі - Вакула І.В.,

за участі слідчого - Капіноса О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого 1-го відділу КР СУФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32016220000000196 від 29.07.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212, ч.2 ст.15 ч.1 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ч.2 ст.366 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

10 серпня 2016р. слідчий 1-го відділу КР СУФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 звернувся до Київського районного суду м.Харкова із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про надання слідчому або за його дорученням працівникам податкової міліції, тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ «Х-ТД ОПТ» (код ЄДРПОУ 39203437) в ПАТ «Банк Восток», МФО 307123, адреса:49051, м. Дніпро, вул. Курсантська, б.24, по рахунку №26007010297029, за період з 30.10.2014р. по 01.08.2016р., а саме: документів юридичної справи ТОВ «Х-ТД ОПТ» (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ «Х-ТД ОПТ»; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Х-ТД ОПТ»; оригіналів платіжних доручень ТОВ «Х-ТД ОПТ», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 26.06.2014р. по 01.08.2016р., котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів по рахунку №26007010297029, за період з 30.10.2014р. по 01.08.2016р., з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають у ПАТ «Банк Восток», МФО 307123, адреса:49051, м. Дніпро, вул. Курсантська, б.24,та можливість їх вилучити

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016220000000196 відносно службових осіб ТОВ «Х-ТД ОПТ», ч.1, ч.3 ст.212, ч.2 ст.15 ч.1 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ч.2 ст.366 КК України. Кримінальне провадження №32016220000000196 виділено з матеріалів досудового розслідування №32015220000000143 від 03.08.2015р. В ході його проведення встановлено, що службові особи ТОВ «Х-ТД ОПТ» (код ЄДРПОУ 39203437) в період 2014-2015р.р., шляхом не подання до податкового органу податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2014р. з задекларованим валовим доходом підприємства, отриманим в результаті реалізації товарів, які імпортовані ТОВ «Х-ТД ОПТ» на митну територію України на суму 23 млн. грн., ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 5 млн. грн., тобто в особливо великих розмірах. Зазначені порушення податкового законодавства викладені в матеріалах, які надійшли з оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області та відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Харківській області. Згідно висновків, викладених у довідці від 29.07.2015р. №44/20-40-16-11 встановлено, що службові особи ТОВ «Х-ТД ОПТ» ухилились від сплати податку на прибуток за 2014р. на суму 5 млн. грн. Крім цього встановлено, що директор ТОВ «Х-ТД ОПТ» ОСОБА_3 не приймав участі у веденні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Х-ТД ОПТ», що підтверджено висновком експертного дослідження від 12.06.2015р. №3, згідно якого підписи від імені ОСОБА_3 в акті про проведення фізичного огляду товарів та інших предметів від 06.01.2015р. та в акті від 18.12.2014р. про невідповідність товарів відомостям, зазначеним у потрібних для здійснення митного контролю документах, про пошкодження товарів чи їх упаковки або маркування виконані не ОСОБА_3, а іншою особою. Проведеними заходами по кримінальному провадженню встановити місце знаходження бухгалтерської документації ТОВ «Х-ТД ОПТ», в тому числі щодо проведених розрахунків за реалізовані товарно-матеріальні цінності, не вдалося, що не дає можливості встановити їх фактичних покупців, ціну реалізації імпортованої продукції. У звязку з вищевикладеним, з метою проведення аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «Х-ТД ОПТ» за період 2014-2016р.р., необхідно отримати інформацію про рух коштів по розрахунковим рахункам підприємства. Так встановлено, що в ПАТ «Банк Восток», МФО 307123, маються документи по відкриттю та використанню службовими особами ТОВ «Х-ТД ОПТ» розрахункового рахунку №26007010297029.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ПАТ «Банк Восток» до судового засідання не зявився, про місце та час розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не сповістив.

У відповідності до ч.4 ст.163 КПК України неявка особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, доходить такого:

Як вбачається із витягу з ЄРДР №32016220000000196 від 29.07.2016р. за ч.1, ч.3 ст.212, ч.2 ст.15 ч.1 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ч.2 ст.366 КК України, СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування, за фактом того, що службові особи ТОВ «Х-ТД ОПТ» (код ЄДРПОУ 39203437) в період 2014-2015р.р., шляхом не подання до податкового органу податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2014р. з задекларованим валовим доходом підприємства, отриманим в результаті реалізації товарів, які імпортовані ТОВ «Х-ТД ОПТ» на митну територію України на суму 23 млн. грн., ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 5 млн.

Додана до клопотання довідка щодо результатів досліджень стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Х-ТД ОПТ» (код ЄДРПОУ 39203437), за період з 05.05.2014р. по 31.12.2014р., зроблених на підставі листа ОУ ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова від 29.07.2015р. №44/20-40-16-11, не береться слідчим суддею до уваги в якості належного та допустимого доказу в розумінні положень ст.ст. 85, 86 КПК України, оскільки не компенсує відсутності акту документальної перевірки платника податків, який є підставою внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР за ст.212 КК України, згідно п.2.5. Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС України №22 від 31.07.2014р.

Крім того, зазначений у клопотанні період з 01.01.2016р. по 01.08.2016р. знаходиться поза межами кримінального провадження, зареєстрованого в №32016220000000196 від 29.07.2016р. в якому зазначений період 2014-2015р.р.

Також, до клопотання не додано постанов слідчого про призначення експертиз, будь-яких інших досліджень, в яких необхідні саме оригінали вищевказаних документів.

Окрім того, вимоги, викладені в прохальній частині клопотання, не відповідають положенням ст.159 КПК України, оскільки вказана норма права не передбачає обовязку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування, що не позбавляє слідчого права самостійного виготовлення копій.

Так, п.1 ч.1 ст. 164 КПК України, яким регламентовані вимоги до ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ, передбачає зазначення в ухвалі «прізвища, імя та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів».

Таким чином, Законом передбачено надання права тимчасового доступу, з визначенням слідчим суддею в ухвалі, однієї конкретної особи, а не ряду таких осіб.

До того ж, а ні слідчий, а ні прокурор, які подали клопотання, не наділені правом представництва інтересів працівників податкової міліції.

З урахуванням викладеного, вважаю, що орган досудового розслідування, всупереч вимог п.2 ч.3 ст.132, ч.5 ст.132 КПК України, не довів, що потреби слідства у вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, а тому воно задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

Керуючись ст.107, ч. 5 ст. 115, ст. ст. 159, 163, 309 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу КР СУФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32016220000000196 від 29.07.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212, ч.2 ст.15 ч.1 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ч.2 ст.366 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Н.В. Єфіменко