Постанова № 59740227, 12.08.2016, Приморський районний суд м. Одеси

№ 522/14544/16-к, 1-кс/522/14682/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.08.2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Гаєва Л.В., за участю заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИЛА

Заступник начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Одеської області юристом 1-го класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Доводи клопотання заступник обґрунтував наступним.

Так, в клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «ЛК Енергомир» (ЄДРПОУ 34321228) в період з 01.01.2014 р. по 31.11.2015 р., діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум вартості від нібито проведених операцій з ТОВ «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Дартон Білдінг» (ЄДРПОУ 38919590), ТОВ «Кемпторг» (ЄДРПОУ 38958027), ТОВ «Лора Трейд» (ЄДРПОУ 38804205), ТОВ «СКМПН» (ЄДРПОУ 38352244), ТОВ «Екстрабілдінг груп» (ЄДРПОУ 39127257), ТОВ «Бауен-строй» (ЄДРПОУ 39398316), а також ТОВ «Легобуд» (ЄДРПОУ 34601542), ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) та ТОВ «Дейлар» (ЄДРПОУ 39869724) по нібито виконаним підрядним роботам та поставленим ТМЦ, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 4143350 грн. та податку на прибуток в розмірі 2343065 грн., а всього податків на загальну суму 6846415 грн. що є коштами в особливо великих розмірах.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) в банківській установі АБ "Укргазбанк" (МФО 320478) відкрито банківські рахунки № 26007144539 та № 26041144539 (укр. гривня).

В клопотанні зазначено, що на вказані рахунки поступали грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності, які мали взаємини з ПП «Охорона Віхрь». Крім того, грошові кошти, які знаходилися на банківських рахунках ПП «Охорона Віхрь» використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі.

Заступником в клопотанні зазначено, що, таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківських рахунках ПП «Охорона Віхрь» містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ПП «Охорона Віхрь», є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківських рахунках ПП «Охорона Віхрь».

Також, як вказано, в клопотанні, при відкриті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ПП «Охорона Віхрь». Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ПП «Охорона Віхрь», у зв'язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Заступником в клопотанні зазначено, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Крім того, як зазначено, в клопотанні, в ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між ПП «Охорона Віхрь» і підприємствами-контрагентами, для чого існує необхідність вилучення оригіналів документів: карток із зразками підписів службових осіб ПП «Охорона Віхрь» та відбитків печатки підприємства, грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаних банківських рахунках, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008 р., схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, обєктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Заступник в клопотанні зазначає, що, враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ПП «Охорона Віхрь», довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим.

Заступник ОСОБА_1 у судовому засіданні підтримав клопотання, з підстав зазначених в клопотанні.

Заслухавши заступника ОСОБА_1, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження № 32015160000000136 від 07.05.2015 року, відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, згідно яких службові особи ТОВ «ЛК Енергомир» (ЄДРПОУ 34321228) в період з 01.01.2014 р. по 31.11.2015 р., діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум вартості від нібито проведених операцій з ТОВ «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Дартон Білдінг» (ЄДРПОУ 38919590), ТОВ «Кемпторг» (ЄДРПОУ 38958027), ТОВ «Лора Трейд» (ЄДРПОУ 38804205), ТОВ «СКМПН» (ЄДРПОУ 38352244), ТОВ «Екстрабілдінг груп» (ЄДРПОУ 39127257), ТОВ «Бауен-строй» (ЄДРПОУ 39398316), а також ТОВ «Легобуд» (ЄДРПОУ 34601542), ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) та ТОВ «Дейлар» (ЄДРПОУ 39869724) по нібито виконаним підрядним роботам та поставленим ТМЦ, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 4143350 грн. та податку на прибуток в розмірі 2343065 грн., а всього податків на загальну суму 6846415 грн. що є коштами в особливо великих розмірах.

Заступник в клопотанні просить надатитимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість їх вилучення (виїмку) в АБ "Укргазбанк " (МФО 320478), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам № 26007144539 та № 26041144539 з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- юридичної справи ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) при розпорядженні рахунками;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам № 26007144539 та № 26041144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку службовими особами ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, повязаних з проведенням банківських операцій ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів рахункам № 26007144539 та № 26041144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- документів кредитної та депозитної справи ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та іншими документами кредитної та депозитної справи, документами, підтверджуючими стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документів, які мають значення речових доказів.

Як вбачається з матеріалів, доданих до клопотання, ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) в банківській установі АБ "Укргазбанк " (МФО 320478) відкрито банківський рахунок № 26007144539 (укр. гривня).

Проте, в матеріалах доданих до клопотання відсутні відомості щодо того, що ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) в банківській установі АБ "Укргазбанк " (МФО 320478) було відкрито банківський рахунок № 26041144539 (укр. гривня).

Враховуюче вище викладене, суд приходить до висновку про задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість вилучення (виїмку) їх копій в АБ "Укргазбанк " (МФО 320478), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунку № 26007144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- юридичної справи ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) при розпорядженні рахунками;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку № 26007144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку службовими особами ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, повязаних з проведенням банківських операцій ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів по рахунку № 26007144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- документів кредитної та депозитної справи ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та іншими документами кредитної та депозитної справи, документами, підтверджуючими стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документів, які мають значення речових доказів.

В частині надання тимчасового доступу до речей і документів,, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість вилучення (виїмку) їх копій в АБ "Укргазбанк " (МФО 320478), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунку № 26041144539 з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку № 26041144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів по рахунку № 26041144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час, суд, керуючись ст.160 КПК України, вважає необхідним відмовити.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання заступника начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене із прокурором прокуратури Одеської області юристом першого класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати заступнику начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майору податкової міліції ОСОБА_1 та особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість вилучення (виїмку) їх копій в АБ "Укргазбанк " (МФО 320478), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунку № 26007144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- юридичної справи ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) при розпорядженні рахунками;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку № 26007144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку службовими особами ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, повязаних з проведенням банківських операцій ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів по рахунку № 26007144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- документів кредитної та депозитної справи ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та іншими документами кредитної та депозитної справи, документами, підтверджуючими стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документів, які мають значення речових доказів.

Відмовити в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість вилучення (виїмку) їх копій в АБ "Укргазбанк " (МФО 320478), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ПП «Охорона Віхрь» (ЄДРПОУ 36290176), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунку № 26041144539 з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку № 26041144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів по рахунку № 26041144539 (укр. гривня) з 01.01.2014 р. по теперішній час.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Гаєва Л.В.

12.08.2016