Ухвала суду № 59645772, 21.07.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/11174/16-к

Провадження № 1-кс/234/3747/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 липня 2016 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Михальченко А.О.,

секретар Вербовецька Д.В.

розглянувши клопотання слідчого першого ВРКП СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32015050390000045 від 03.07.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України, про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

19.07.2016 року слідчий першого ВРКП СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області із клопотання про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки з питань дотримання службовими особами Приватної виробничо-комерційної фірми «Фіалка» (код ЄДРОПУ 30207687) вимог податкового, трудового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що 03.07.2015 року до СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ надійшли матеріали з оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Словянськ, вул. Попова, буд. 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн., а також невстановлені особи, перебуваючи на території Донецької області в період 2014-2015 років, шляхом здійснення придбання (реєстрування) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки, а саме наступних субєктів господарювання: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ: 39456807) засновником та керівником яких виступає ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ: 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ: 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України.

У ході аналізу отриманої інформації встановлено, що в період з січня 2014 року по теперішній час, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало свій податковий кредит, здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання неіснуючих ТМЦ у ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807, м.Боярки), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898, м. Харків), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152, м. Львів), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110, м.Київ), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260, м. Краматорськ), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613, м.Запоріжжя), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135, м. Чернівці), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363, м.Дніпропетровськ). Дані операції здійснювалися без відображення в податковому та бухгалтерському обліку.

Враховуючи вище викладене, посадові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) використовуючи податкову пільгу та здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ«АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) в період з січня 2014 року по теперішній час безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн. грн., чим штучно занизили об'єкт оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн.

12.08.2015 співробітниками СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області було проведено обшук приміщення за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Соціалістична, буд. 45, оф.317. Під час обшуку встановлено та вилучено 26 печаток по СПД: ТОВ «ЮК "Моноліт-Центр (код 38357090), ФОП ОСОБА_3В.(і.п.н.:НОМЕР_1), ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод» (код ЄДРПОУ: 24271471), Краматорська філія ТОВ «ЮК Моноліт-Центр» (код ЄДРПОУ: 38470804), Арбітражний керуючий ОСОБА_3 (свідоцтво №545 від 18.03.13р.), ТОВ «Капіталтранс» (код ЄДРПОУ: 39387697), ТОВ «Медична Кліника ОРИОН» (код ЄДРПОУ: 36887363), ПП «Портланд» (код ЄДРПОУ: 24070560), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «ПТЕС» (код ЄДРПОУ: 34032014), ТОВ «Делісіус Мілк» (код ЄДРПОУ: 38015233), ТОВ «ІСД-Проект» (код ЄДРПОУ: 35160751), ТОВ «ВБК Вектор» (код ЄДРПОУ: 39939115), ТОВ «Моноліт-Центр» (код ЄДРПОУ: 34722653), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ «Крамол» (код ЄДРПОУ: 38654467), ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Астер Інвест» (код ЄДРПОУ: 39826649), ТОВ «Словенергомонтажсервіс» (код ЄДРПОУ: 37011458), ТОВ «Голден Маєр» (код ЄДРПОУ: 39405506), ТОВ «ОСОБА_4 груп» (код ЄДРПОУ: 39572731), ТОВ «Лука Інвест» (код ЄДРПОУ: 39571984), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135) чернові записи та документи по фінансово-господарській діяльності ТОВ "Міга-76".

В ході відпрацювання підприємств контрагентів реального сектору економіки по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки фіктивності ТОВ Астартак Трейд (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ Енрон груп (код ЄДРПОУ 39618152) та аналізу вилучених документів встановлено, що в період 2015 року службовими особами ТОВ Астартак Трейд (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ Енрон груп (код ЄДРПОУ 39618152) здійснювалась реалізація товарно-материальних цінностей на адресу субєктів господарської діяльності реального сектору економіки, а саме на адресу Приватна виробничо-комерційна фірма «Фіалка» (код ЄДРПОУ 30207687).

Згідно податкової звітності службових осіб ТОВ «Астартак Трейд» за формою №1 ДФ, в період 2015 року на підприємстві офіційно працевлаштованою працювала та отримувала заробітну плату одна особа директор підприємства ТОВ «Астартак трейд» ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2). На теперішній час підприємство переєструвалось до ДПІ у Ленінському районі м. Миколаїва, директором значиться ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3).

У податковій звіності службових осіб ТОВ «Енрон груп» за формою №1 ДФ, в період 2015 року на підприємстві офіційно працевлаштованою працювала та отримувала заробітну плату одна особа директор підприємства ТОВ «Енрон груп» ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4). На теперішній час на підприємстві директором значиться ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_5).

На підприємствах відсутні власні чи орендовані земельні ділянки, автомобільний трансорт, а також складські приміщення для зберігання продукції. Підприємства не знаходиться за юридичними адресами.

При проведенні аналізу бази АІС «Податковий блок» фінансово-господарської діяльності ТОВ Астартак Трейд (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ Енрон груп (код ЄДРПОУ 39618152) за період 2015 року встановлено, що службові особи ТОВ Астартак Трейд (код ЄДРПОУ 39456807) та ТОВ Енрон груп (код ЄДРПОУ 39618152) здійснювали реалізацію товарно-матеріальних цінностей на адресу Приватна виробничо-комерційна фірма «Фіалка» (код ЄДРПОУ 30207687) на загальну суму 2 114 551 грн. в тому числі ПДВ.

Фактично товарно-матеріальні цінності службовими особами ТОВ Астартак Трейд (код ЄДРПОУ 39456807) та ТОВ «Енрон груп" (код ЄДРПОУ 39618152) на адресу Приватної виробничо-комерційної фірми «Фіалка» (код ЄДРПОУ 30207687) не постачались, фінансово-господарські взаємовідносини мають безтоварний характер.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження обставин у кримінальному провадженні №32015050390000045, визначення суми несплати податків та заборгованості службовими особами Приватної виробничо-комерційної фірми «Фіалка» (код ЄДРПОУ 30207687) перед бюджетом та визначення розміру шкоди, спричиненої службовими особами, у слідства виникла необхідність у дослідженні фактів, які потребують спеціальних знань у галузі економіки, бухгалтерського та податкового обліку, шляхом призначення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності Приватної виробничо-комерційної фірми «Фіалка» (код ЄДРПОУ 30207687) в період 2015 року.

Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено пункт 6 статті 36 і пункт 4 частини 2 статті 40, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

На підставі підпункту 78.1.11, пункту 78.1, статті 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону та обовязковою є для виконання.

Згідно п. 85.4 статті 85 ПКУ, при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об'єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).

Враховуючи викладене просив слідчого суддю призначити у кримінальному провадженні № 32015050390000045 від 03.07.2015 року позапланову документальну невиїзну перевірку з питань дотримання службовими особами Приватна виробничо-комерційна фірма «Фіалка» (код ЄДРПОУ 30207687) вимог податкового, трудового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2014 року по теперішній, з урахуванням матеріалів кримінального провадження. При проведенні перевірки висвітлити наступне питання: чи порушені у період 01.01.2014 року по теперішній час службовими особами Приватна виробничо-комерційна фірма «Фіалка» (код ЄДРПОУ 30207687) вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість в процесі здійснення ними фінансово-господарської діяльності з ТОВ Астартак Трейд (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ Енрон груп (код ЄДРПОУ 39618152) та на яку суму. Перевірку доручити ДПІ у Рівненському районі ГУДФС у Рівненській області, яка знаходиться за адресою Рівненська область м. Рівне вул. Відінська буд.8.

Повідомлені належним чином про час та місце розгляду клопотання у судове засідання слідчий та прокурор не зявилися, що не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність проведення перевірки, слідчий суддя дійшов висновку, що зазначене клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що 03.07.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про те, що в період с січня по грудень 2014 року службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855. Юридична адреса: Донецька область, м.Словянськ, вул.Попова, 74; фактична адреса: м.Донецьк, пр.Дзержинського, 64), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) , ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Оріон 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) та іншими юридичними особами та фізичними особами-підприємцями безпідставно формували податковий кредит, здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн.., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн. Правова кваліфікація ст.212 ч.3 КК України.

Також 22.07.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про те, що невстановлені особи, перебуваючи на території Донецької області в період із 2014 по теперішній час, створили (реєстрування) та придбали права власності на підприємства «ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЖДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110) , ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 394569807), ТОВ «Оріон 209» (код ЄДРПОУ 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Скіпер ОСОБА_9» (код ЄДРПОУ 40034799), ТОВ «Детект Інвест» (код ЄДРПОУ 39983791), ТОВ «Едельвейс Трейд Інвест» код ЄДРПОУ 4004423), ТОВ «ТД «Астартак Трейд» код ЄДРПОУ 40037717; ТОВ «ТБ «Інтеграл Захід» код ЄДРПОУ 39964542; ТОВ «Тріо ОСОБА_10» код ЄДРПОУ 39854299; ТОВ «Естрела Нова» код ЄДРПОУ 39284144; ТОВ «Спецрембуд» код ЄДРПОУ 39471579; ТОВ «Геліос ЮА» код ЄДРПОУ 39952555; ТОВ «Бархат Груп» код ЄДРПОУ 39977999; ТОВ «Полістар Груп» код ЄДРПОУ 39205785; ТОВ «Голденмарт» код ЄДРПОУ 389196954; ТОВ «Компанія інтеграл Центр» код ЄДРПОУ 39905112; ПП «Ексім Басіс» код ЄДРПОу 39057913; ТОВ ОСОБА_9», код ЄДРПОУ 39557158 та інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, для здійснення незаконної діяльності. А саме переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки. Правова кваліфікація ст.205 ч.2 КК України.

Кримінальному провадженню присвоєно номер 32015050390000045.

Досудове розслідування злочинів здійснюється у формі досудового слідства (ст.215 КПК України), яке у відповідності до ст.38 КПК України здійснюють слідчі органу досудового розслідування одноособово або слідчою групою.

Приписами ст.40 КПК України регламентовано, що слідчий уповноважений проводити слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі дії (розшукові) дії у випадках, встановлених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Отже, перевірка в кримінальному провадженні - не захід забезпечення кримінального провадження, в розумінні визначеному в розділі ІІ КПК, а є законним способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК.

Згідно положень чинного законодавства України слідчий або прокурор у кримінальному провадженні, не можуть самостійно ініціювати питання про призначення відповідної перевірки.

Так, відповідно до пп. б, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено положення п.6 ч.2 ст. 36 КПК України, відповідно до якого прокурор був уповноваженим призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Відповідно до пп. в, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

ОСОБА_7 того, відповідно до п.2 Постанови «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13 серпня 2014 р. № 408, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до підпункту 78.1.11, пункту 78.1, статті 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону та обовязковою є для виконання.

Однак, слідчим у судовому засіданні не доведено, що для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення у даному кримінальному провадженні, є необхідність у проведенні позапланової невиїзної документальної перевірки ПВКФ «Фіалка» (ЄДРПОУ 30207687) за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Як вбачається з матеріалів клопотання, досудове розслідування стосовно посадових осіб ПВКФ «Фіалка» (ЄДРПОУ 30207687) не здійснюється. Доказів фінансово-господарських взаємовідносин між ПВКФ «Фіалка» та Астартак Трейд (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «Енрон груп" (код ЄДРПОУ 39618152) слідчим не надано, як не надано і доказів того, що зазначені взаємовідносини мали безтоварний характер.

На обґрунтування клопотання слідчим надані наступні документи:

- протокол обшуку від 12.08.2015 року в приміщеннях розташованих за адресою: м.Краматорськ, вул.Соціалістична, буд. 45, офіс 317, з якого вбачається, що в ході обшуку були вилучені 26 печаток по СПД: ТОВ «ЮК "Моноліт-Центр (код 38357090), ФОП ОСОБА_3В.(і.п.н.:НОМЕР_1), ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод» (код ЄДРПОУ: 24271471), Краматорська філія ТОВ «ЮК Моноліт-Центр» (код ЄДРПОУ: 38470804), Арбітражний керуючий ОСОБА_3 (свідоцтво №545 від 18.03.13р.), ТОВ «Капіталтранс» (код ЄДРПОУ: 39387697), ТОВ «Медична Кліника ОРИОН» (код ЄДРПОУ: 36887363), ПП «Портланд» (код ЄДРПОУ: 24070560), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «ПТЕС» (код ЄДРПОУ: 34032014), ТОВ «Делісіус Мілк» (код ЄДРПОУ: 38015233), ТОВ «ІСД-Проект» (код ЄДРПОУ: 35160751), ТОВ «ВБК Вектор» (код ЄДРПОУ: 39939115), ТОВ «Моноліт-Центр» (код ЄДРПОУ: 34722653), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ «Крамол» (код ЄДРПОУ: 38654467), ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Астер Інвест» (код ЄДРПОУ: 39826649), ТОВ «Словенергомонтажсервіс» (код ЄДРПОУ: 37011458), ТОВ «Голден Маєр» (код ЄДРПОУ: 39405506), ТОВ «ОСОБА_4 груп» (код ЄДРПОУ: 39572731), ТОВ «Лука Інвест» (код ЄДРПОУ: 39571984), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135) чернові записи та документи по фінансово-господарській діяльності ТОВ "Міга-76", а також грошові кошти;

- дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «МІГА-76» (ЄДРПОУ 346268554), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОу 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О.Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135). ТОВ «ОСОБА_11 2009)» (код ЖДРПОУ 36887363) за період з 01.01.2014 по 31.08.2015 року», яке виконане заступником начальника управління-начальником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_11 При цьому дослідження надано не у повному обсязі, а вибірково сторінки 1, а також з 33 по 35.

Зазначені документи не містять будь-яких відомостей, які свідчили б про взаємовідносини ПВКФ «Фіалка» (ЄДРПОУ 30207687) з вищевказаними юридичними особами.

Інших документів до клопотання слідчим не надано.

Таким чином, у задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9 ч. 6, 93, 370, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого першого ВРКП СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32015050390000045 від 03.07.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України, про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки Приватної виробничо-комерційної фірми «Фіалка» (код ЄДРПОУ 30207687) вимог податкового, трудового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2014 року по теперішній час - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: