Ухвала суду № 59641363, 18.07.2016, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/9663/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" липня 2016 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

головуючого слідчого судді Дзюба О.А.,

при секретарі Коцюрба Л.О.,

розглянувши в приміщенні суду в м. Києві клопотання ст.слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києва Євпак М.Ю. про проведення позапланової документальної перевірки у рамках кримінального провадження унесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016101040000065 від 25.04.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України

за участю cлідчого Євпак М.Ю., -

В С Т А Н О В И В:

До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло вище зазначене клопотання слідчого, яке погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 4, у зв'язку із знаходженням у органу досудового розслідування вказаного кримінального провадження, у рамках якого ставиться питання про проведення

В судовому засіданні прокурор та слідчий заявлене клопотання підтримали, просили задовольнити з підстав зазначених в мотивувальній частині клопотання та надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "Будтрадиції" при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Трак Сервіс Плюс", ТОВ "МК КОМ", ТОВ "Лайк Трест", ПП "Некс Трейд", ТОВ "Глобалтрейдінг" за період 2013 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартісь та податку на приьуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності

В свою чергу, ухвалою суду, постановленою у порядку ч. 4 ст. 371 та ч. 2 ст. 372 КПК України, на підставі положень ст.ст. 22, 26 КПК України, визнано за можливе провести судовий розгляд клопотання без участі інших учасників процесу.

Тож, слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, які подані до суду як письмове обґрунтування підстав такої ревізії, заслухавши думку учасників процесу, у якості органу та особи, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, приходить до наступного.

З положень п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України убачається, що до компетенції слідчого судді віднесено судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному проводженні.

Згідно п. 75.1 ст. 75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

З пунктом 78.1.11 ПК України слідує, що документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Згідно наказу Міністерства юстиції України від 08.10.98 № 53/5 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» , а саме, п. 1.1 розділу 3 (економічна експертиза) - проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб'єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Статтею 91 КПК України регламентовано, що у кримінальному провадженні, крім іншого, підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат.

Збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження у порядку, передбаченому кримінально процесуальним Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів зокрема шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю

Позапланові виїзні ревізії та перевірки суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державної контрольно-ревізійної служби за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи.

Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Обмеження у підставах проведення ревізій, визначені цим Законом, не поширюються на ревізії, що проводяться відповідно до Кримінального процесуального кодексу України.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши матеріали, які подані до суду як письмове обґрунтування підстав такої ревізії, долучені до нихдокументи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи кожний доказ, що наявний у провадженні, з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи та інші) вказують на наявність підстав та передумов визначених законодавством для проведення такої ревізії.

Керуючись ст.ст. 1-29, 309, 310, 369-372, 376 КПК України, Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "Будтрадиції" (код ЄДРПОУ 35575079) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Трак Сервіс Плюс" (код ЄДРПОУ 37012734), ТОВ "МК КОМ" (код ЄДРПОУ 36470478), ТОВ "Лайк Трест" (код ЄДРПОУ 38389211), ПП "Некс Трейд" (код ЄДРПОУ 36856419), ТОВ "Глобалтрейдінг" (код ЄДРПОУ 38405730) за період 2013 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартісь та податку на приьуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Здійснення перевірки доручити співробітникам офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження які свідчать про викладені обставини.

Результати проведення перевірки направити у максимально стислі строки до Київської місцевої прокуратури № 4 прокурору Лубіну О.О.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: