Ухвала суду № 59635746, 12.08.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/15560/15-к

н/п 1-кс/640/6168/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" серпня 2016 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Муратової С.О.

при секретарі - Феденко Л.В.,

за участю слідчого Афоніна М.Д.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженні №32015220000000124 від 02.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

10.08.2016 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до оригіналів реєстраційної справи ТОВ «Украс ЛТК» (код ЄДРПОУ 39510785),з можливістю вилучення всіх документів, з яких складаються зазначена реєстраційна справа, яка знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради, за адресою: м. Харків, пр-т. Московський, 96-А.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебуває кримінальне провадження №32015220000000124 за фактом того, що Службові особи ТОВ «ХТГ 21» (код 39514890), ТОВ «ТК Торг» (код 39469088), ТОВ «Стартоптплюс» (код 39684199), ТОВ«Армапрофіт» (код 37093284), ТОВ «Металостандарт» (код39033824), ТОВ «Крістал 2015» (код 39608158) та ТОВ «Металліка-3» (код 37094765) в період 2015 року шляхом отримання безпідставно сформованого податкового кредиту з ПДВ за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Украс ЛТК» (код ЄДРПОУ 39510785) навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3 985 165,37 грн., чим заподіяли шкоду державі в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ОСОБА_3, в грудні 2014 року, перебуваючи у складному матеріальному становищі,усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства буде носити незаконний характер, та буде здійснюватися від його імені, розуміючи, що для цієї діяльності необхідний формальний засновник підприємства, який не має бухгалтерської освіти, погодився з пропозицією невстановленої в ході слідства особи, на імя Дмитро, підписати установчі та статутні документи товариства з обмеженою відповідальністю «Украс ЛТК» (код ЄДРПОУ 39510785) та набути формального статусу засновника даного підприємства. Одночасно ОСОБА_3 достеменно усвідомлював, що він не збирається вести законну фінансово-господарську діяльність, натомість вчинив дії щодо набуття статусу засновника ТОВ «Украс ЛТК» за винагороду в розмірі 2000 гривень щомісячно.

Вказані обставини повністю підтверджуються протоколом допиту ОСОБА_3

На підставі підписаних ОСОБА_3 документів, точна дата на даний час не встановлена, державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Украс ЛТК».

Реєстрація ТОВ «Украс ЛТК» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані засновника підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість невстановленим слідством особам використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.

В подальшому, невстановлені в ході досудового розслідування особи, на протязі 2014-2015 років, точна дата під час слідства не встановлена, діючи умисно з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації, переведення з безготівкової форми в готівкову, грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, використовуючи реквізити низки юридичних осіб, у тому числі ТОВ «Украс ЛТК», створювали та формували податкову і бухгалтерську звітність, де відображалися безтоварні фінансово-господарські операції з підприємствами-контрагентами, під приводом яких здійснювалось перерахування грошових коштів, шляхом віднесення вартості товарів, робіт та послуг до складу податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку надодану вартість, а на адресу підприємств-контрагентів здійснюється видача відповідних податкових накладних та первинних фінансово-господарських документів, в яких документально зафіксовані вказані безтоварні операції. Таким чином, після отримання вказаних документів, підприємства-контрагенти всупереч вимогст.198 Податкового кодексу Українивідносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, зменшуючи тим самим всупереч вимогст.200 Податкового кодексу Українисуму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, та здійснюючи таким чином ухилення від сплати податків підприємствами-контрагентами шляхом незаконної мінімізації бази оподаткування.

Також встановлено, що ТОВ «Украс ЛТК» перебуває на обліку в Центральній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Орган досудового розслідування зазначає, що документи реєстраційної справи ТОВ «Украс ЛТК», які містять в собі установчі документи, протоколи загальних зборів та їх рішення, а також інформацію про зміну керівників даної юридичної особи, їхні права та обовязки, відповідно до установчих документів, інформацію про осіб, які безпосередньо за відповідними дорученнями вносили вказані данні (відомості) до реєстраційної служби мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, дана інформація може бути використана в якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо, на думку органу досудового розслідування потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в даному клопотанні.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Представник Управління державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не зявився, причини неявки суду не сповістив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши ОСОБА_3 з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015220000000124 від 02.07.2015, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні Управління державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів.

Так, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Підстав до вилучення оригіналів документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, постанови про призначення криміналістичних експертиз, клопотань експертів про необхідність надання оригіналів документів для проведення таких експертиз слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженні №32015220000000124 від 02.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 право тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ «Украс ЛТК» (код ЄДРПОУ 39510785, з яких складаються зазначена реєстраційна справа, яка знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради, за адресою: м. Харків, пр-т. Московський, 96-А, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

Зобовязати Управління державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради, за адресою: м. Харків, пр-т. Московський, 96-А, забезпечити старшому слідчому другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Украс ЛТК» (код ЄДРПОУ 39510785, з яких складаються зазначена реєстраційна справа, яка знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради, за адресою: м. Харків, пр-т. Московський, 96-А, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 12.09.2016.

Розяснити Управлінню державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців департаменту реєстрації Харківської міської ради, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Муратова С.О.