Ухвала суду № 59556190, 08.08.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/15927/16-к

УХВАЛА

08 серпня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., з участю секретаря судового засідання Вітюка В.В., прокурора Балюка В.О., слідчого Беринди А.А., розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32013240000000059,

встановив:

08 серпня 2016 року начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926, Київська обл., м.Вишневе, вул.Промислова, 5) з питань дотримання вимог податкового законодавства та іншого законодавства, за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2015 р., щодо взаємовідносин між ТОВ «Фоззі-Фуд» та ПрАТ «Зовнішньо торгівельній виробничій фірмі «Будінвест».

Як зазначено в клопотанні, у період часу з квітня по грудень 2012 року, при передачі права власності на нерухоме майно (приміщення будівлі за адресою: м. Хмельницький, вул. Зарічанська, 34), яке перебувало у суборенді підприємства «Фоззі», до товариства «Фоззі-Плюс» і в свою чергу товариства «Фоззі-Плюс» товариству «Сільпо Рітейл», без урахування того, що дана будівля введена в експлуатацію та взята на облік у БТІ м. Хмельницького у 2006 році, саме тому дане нерухоме майно будівля не могло відчужуватись та передаватись у власність іншому підприємству за рішенням виконавчого комітету Хмельницької міської ради від 12.12.2012 р. №1056, оскільки дане майно, що введено в експлуатацію, можливе лише при укладанні договору купівлі-продажу або внесення в статутний фонд підприємства, до статутного фонду іншого підприємства через нотаріальне оформлення із здійсненням плати відповідних податків та зборів, встановлених законодавством України. Відтак посадові особи товариства «Фоззі» та товариства «Фоззі-Плюс» умисно ухилились від сплати податків, зборів (обовязкових платежів).

Дане кримінальне правопорушення 11 липня 2016 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32013240000000059, правова кваліфікація правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що з метою встановлення факту проведення розрахунків між ПрАТ «Зовнішньо торгівельній виробничій фірмі «Будінвест» (код ЄДРПОУ 01198205) і ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) та ПрАТ «Сільпо Рітейл» (код ЄДРПОУ 33870708), своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та обовязкових платежів до бюджету по проведених операціях, достовірності відображення операцій з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в бухгалтерській та податковій звітності підприємства, у ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у призначенні перевірки ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926, Київська обл., м.Вишневе, вул.Промислова, 5) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2015 р.

Враховуючи викладене, та беручи до уваги те, що ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_1, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів податкової служби, зокрема офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, у звязку з чим організацію проведення позапланової виїзної перевірки необхідно доручити працівникам офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (м.Київ, Дегтярівська, 11г).

Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч.2 ст.93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Слідчим наведені підстави для проведення позапланової перевірки ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926, Київська обл., м.Вишневе, вул.Промислова, 5) з питань дотримання вимог податкового законодавства та іншого законодавства за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2015 р., щодо взаємовідносин між ТОВ «Фоззі-Фуд» та ПрАТ «Зовнішньо торгівельній виробничій фірмі «Будінвест», відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.1 ст.212 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.93, 110 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78 Податкового кодексу України, -

ухвалив:

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32013240000000059 позапланової перевірки ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926, Київська обл., м.Вишневе, вул.Промислова, 5) з питань дотримання вимог податкового законодавства та іншого законодавства, за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2015 р., щодо взаємовідносин між ТОВ «Фоззі-Фуд» та ПрАТ «Зовнішньо торгівельній виробничій фірмі «Будінвест», проведення якої доручити працівникам офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (м.Київ, Дегтярівська, 11г).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя