Ухвала суду № 59556189, 08.08.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/15865/16-к

УХВАЛА

08 серпня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів у кримінальному провадженні №32014240000000019,

встановив:

05 серпня 2016 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ПП «Подільські інтелектуальні системи» (код ЄДРПОУ 36213065, м.Камянець-Подільський, Проспект Грушевського, 25/1).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ПП «Подільські інтелектуальні системи» упродовж 2011-2013 років, шляхом не відображення доходу, отриманого в результаті надання послуг із підключення і надання доступу до мережі Інтернет та кабельного телебачення, умисно ухилились від сплати податків в сумі 2952812 грн.

ОСОБА_2 кримінальне правопорушення 21 березня 2014 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32014240000000019, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що ПП «Подільські інтелектуальні системи» займається діяльністю у сфері надання послуг з технічного обслуговування і експлуатації телемереж, отримання і надання телекомунікаційних послуг під торговою маркою «Crazy Network». Свою діяльність здійснює за наявності отриманих в законному порядку відповідних ліцензій на території Хмельницької та Чернівецької областей.

Чисельність абонентів (користувачів), яким надано право інтернет-провайдером ПП «Подільські інтелектуальні системи» під торговою маркою (назвою) «Crazy Network» на доступ і користування мережею Інтернет та телекомунікаційних послуг, складає близько 11000 абонентів. Проте, згідно з офіційним річним звітом за 2013 рік, а саме форми 5 - КТ «Звіт про діяльність оператора телекомунікаційних мереж кабельного телевізійного мовлення», поданого до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері зв'язку та інформатизації, підприємством зазначено про здійснення обслуговування лише 2858 абонентів.

Оплата абонентами послуг із підключення і доступу до мережі Інтернет/Crazy Network та телекомунікаційних послуг здійснювалась за допомогою карток поповнення CrazyNetwork через платіжні системи 24NonStop, OSMP, Easy Soft, через банківські картки Visa, MasterCard, WebMoney та готівкою в касу підприємства. Частина даних надходжень від не облікованих абонентів могла систематично не обліковуватися як доходи ПП "Подільські інтелектуальні системи" та, відповідно, не оподатковувалася у відповідних звітних періодах.

Так, згідно з офіційно поданою службовими особами підприємства до Камянець Подільської ОДПІ податкової звітності ПП «Подільські інтелектуальні системи», підприємством задекларовано валові доходи за 2011 рік в сумі 825884 грн., за 2012рік в сумі 1623292 грн. та за 2013 рік в сумі 1631900 грн. Однак, внаслідок заниження реального обсягу отриманих доходів за надані підприємством послуги від дійсної кількості абонентів, підприємством отримано дохід за 2011 рік у розмірі 3600000 грн., за 2012 рік - 4200000 грн. та за 2013 рік - 4950000 грн., в звязку з чим до бюджету не сплачено податку на прибуток в сумі 2952 812 грн.

21 серпня 2014 року слідчими СУ ФР ГУ Міндоходів у Хмельницькій області на підставі ухвал слідчих суддів Хмельницького міськрайонного суду проведено обшуки приміщень, що використовувалися ПП «Подільські інтелектуальні системи» у своїй фінансово-господарській діяльності. Під час проведеного обшуку представниками підприємства не надано доступ до інформації, яка містилась на серверах, у тому числі до баз даних білінгової та/або інших систем обліку абонентів в звязку з тим, що вимкнення серверів призвело б до втрати доступу всіх підключених абонентів до мережі Інтернет та кабельного телебачення.

За результатами проведених обшуків виявлено та вилучено лише частину первинних бухгалтерських документів, у т.ч. договорів з абонентами ПП «Подільські інтелектуальні системи» за 2011-2013 роки щодо надання послуг з технічного обслуговування і експлуатації телекомунікаційних мереж, підключення і доступу абонентів до мережі Інтернет, що унеможливило встановити фактичну чисельності абонентів, способів і розмірів здійснених ними платежів за отримані телекомунікаційні послуги та, відповідно, визначити повноту отриманих підприємством доходів від реалізації (надання) населенню послуг доступу до мережі Інтернет.

З метою встановлення фактичних розмірів несплачених упродовж 2011-2013 років службовими особами ПП «Подільські інтелектуальні системи» до бюджету податків, у кримінальному провадженні призначено позапланову документальну перевірку даного підприємства.

За результатами проведеної перевірки, висновки якої відображені в акті документальної перевірки за №169/22-09-22-01/36213065 від 18.03.2016 р., встановлені факти несплати службовими особами ПП «Подільські інтелектуальні системи» податку на прибуток в сумі 644158 грн. та податку на додану вартість в сумі 738 396 грн., всього податків на загальну суму 1382554 грн.

Проте, з метою отримання всебічного та обєктивного висновку щодо правомірності формування ПП «Подільські інтелектуальні системи» валових витрат, суми податкових зобовязань з податку на додану вартість при здійсненні господарської діяльності, за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи з урахуванням отриманих в ході досудового слідства доказів.

Враховуючи вищевикладене, у ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до первинних бухгалтерський документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПП «Подільські інтелектуальні системи» із підприємствами контрагентами за період 2011-2013 років.

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ПП «Подільські інтелектуальні системи» будуть використані, як докази у кримінальному провадженні №32014240000000019.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні. Оскільки, отримати оригінали документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПП «Подільські інтелектуальні системи» з підприємствами контрагентами за період 2011 2013 років іншим шляхом не можливо, необхідно отримати тимчасовий доступ до таких документів з можливістю вилучення їх оригіналів, що знаходяться у розпорядженні службових осіб ПП «Подільські інтелектуальні системи» (код ЄДРПОУ 36213065), які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, або особі, що діятиме за його дорученням, на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Подільські інтелектуальні системи» (код ЄДРПОУ 36213065, м.Камянець-Подільський, Проспект Грушевського, 25/1) - первинних бухгалтерських документів (договорів, угод, специфікацій, додатків до них, видаткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі, рахунків фактур, платіжних документів про оплату, оборотно-сальдових відомостей по рахунках 631, 632, 633 та 361, 362, 363, 364, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, первинних облікових та складських документів, актів виконаних робіт по наданню (реалізації) послуг доступу до мережі Інтернет та телекомунікаційних послуг, накладних на реалізацію скетч-карток поповнення особових рахунків абонентів, актів виконаних робіт, накладних та податкових накладних на придбання матеріалів, робіт, послуг, що увійшли до складу собівартості реалізованих послуг до ступу до мережі Інтернет та телекомунікаційних послуг, а також всіх інших документів, які були надані для проведення перевірки та описані в актів №169/22-09-22-01/36213065 від 18.03.2016 р.), що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами контрагентами за період 2011 2013 років.

Службовим особам ПП «Подільські інтелектуальні системи» (код ЄДРПОУ 36213065, м.Камянець-Подільський, Проспект Грушевського, 25/1) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 07 вересня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя