Ухвала суду № 59504767, 05.08.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/3068/16-к

н/п 1-кс/766/4238/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.08.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участю секретаря: Рушелюк О.М., слідчого Свєтлова І.С., прокурора Легкого О.Р., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Свєтлова І.С., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Легким О.Р., про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання, винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_5 яке належить на праві приватної власності ОСОБА_4, ОСОБА_5, з метою виявлення та вилучення реєстраційної, первинно бухгалтерської документації ПП "Югагроресурс Н" (код 36744815) по взаємовідносинам з ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код 39725250), ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «АльянсМаркет» (код 38316777) статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, печаток штампів підприємств установ організацій, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп'ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2015 рік.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016230000000051 від 06.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Югагроресурс Н» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Югагроресурси» (код ЄДРПОУ 36744815) юридична адреса: АДРЕСА_1, на протязі 2015 року шляхом проведення фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки фіктивності ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 385 тис. грн.

Відповідно повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперуповноваженого відділу з обслуговування ДПІ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_6 встановлено, що здійснені операції між

ПП "Югагроресурс Н" та ПП "Лагуна-Біч", ТОВ "Аграрна Компанія "Зернові Традиції", ТОВ "Агроресурс-Інвест" вчинені без мети реального настання правових наслідків, а виключно з метою формування податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання податкової вигоди та використання послуг конвертації грошових коштів з безготівкових у готівку у зв'язку з чим службові особи ПП "Югагроресурс Н" ухилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 385 тис. грн.

Херсонської ОДПІ складено інформаційно аналітичну довідку від 16.05.2016 № 1172/21-03-12-01 Згідно зазначеної довідки спеціалістами управління податків і зборів з юридичних осіб підтверджено факт формування ПП "Югагроресурс Н" сумнівного податкового кредиту у період з червня по листопад 2015 року по взаємовідносинам з вищевказаними контрагентами та визначено суму втрат бюджету у розмірі 1 385 тис. грн.

В ході аналізу податкової звітності за 2015 рік встановлено, що ПП "Югагроресурс Н" придбало товарно-матеріальні цінності у ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» та реалізовувало ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «Альянс Маркет» (код 38316777).

Відповідно зареєстрованих податкових накладних ЄРПН ПП "Югагроресурс Н" з червня по листопад 2015 року придбало товар у вигляді фруктів та овочів у ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції», які мають спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробники, вид діяльності не передбачає продаж фруктів та овочів, мають землі сільськогосподарського призначення, для ведення товарного сільськогосподарського виробництва у зв'язку з чим, вказані підприємства не мали можливості поставити товар у вигляді фруктів та овочів ПП "Югагроресурс Н».

Згідно реєстраційної картки ГУ ДФС Херсонської області ПП "Югагроресурс Н" зареєстроване Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, юридична адреса: АДРЕСА_2.

На виконання доручення слідчого від 27.07.2016 року № 156/21-22-23-03-01 оперативним працівником ОСОБА_6 встановлено що ПП "Югагроресурс Н" не знаходиться за юридичною адресою, а знаходяться за іншою адресою: АДРЕСА_3., де знаходиться багатоповерхова будівля офісного типу. При спробі вручити у присутності свідків ОСОБА_8 та ОСОБА_9 повістки та вимогу про надання копій документів службовим особам ПП "Югагроресурс Н" у офісному приміщені № 3 де знаходилися три жінки, які відмовилися відкрити двері та приймати будь-які процесуальні документи.

Допитано в якості свідків ОСОБА_8 та ОСОБА_9 які показали, що вони були запрошені працівником податкової міліції ОСОБА_7 бути присутнім при вручені повісток та вимоги про надання копій документів службовим особам ПП "Югагроресурс Н" за адресою: АДРЕСА_3. Як пояснив ОСОБА_7 він вже неодноразово питався вручити процесуальні документи, але у нього відмовлялися їх брати. Вони разом з ОСОБА_7 прибули за адресою: АДРЕСА_3, двері їм ніхто не відкрив, а з внутрішньої сторони дверей з ними почали розмовляти в ході розмови він зрозумів по голосам, що це три жінки. Вказані жінки в ході розмови повідомили, що дійсно тут здійснює свою діяльність ПП "Югагроресурс Н", але відмовилися відкривати двері та отримувати будь які документи, без пояснення причин.

В ході виконання доручення слідчого у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що за адресою де здійснює фінансово-господарську діяльність ПП "Югагроресурс Н" АДРЕСА_3, можуть зберігатися печатки та штампи підприємств, установ і організацій, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп'ютерна техніка, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, реєстраційні, первинно бухгалтерські документи ПП "Югагроресурс Н" щодо взаємовідносин з ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код 39725250), ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «АльянсМаркет» (код 38316777) за 2015 рік, які б підтверджували причетність службових осіб вказаних підприємств до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Відповідно інформаційної довідки № 63601627 від 15.07.2016 квартира АДРЕСА_3 яка на праві приватної власності належить ОСОБА_4.

Відповідно інформаційної довідки № 65027465 від 04.08.2016 року будинок АДРЕСА_6 який на праві приватної власності належить ОСОБА_5.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_3 можуть зберігатися реєстраційна, первинно бухгалтерська документація ПП "Югагроресурс Н" (код 36744815) по взаємовідносинам з ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код 39725250), ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «АльянсМаркет» (код 38316777) статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, печаток штампів підприємств установ організацій, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп'ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2015 рік.

Розшукувані предмети мають ключове значення для даного досудового розслідування, вони необхідні для проведення експертиз, пред'явленні при допитах у даному кримінальному провадженні та мають значення у провадженні, як речові докази.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виявлення документів щодо взаємовідносин підприємств, є необхідність у проведенні обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_3, яке належить на праві приватної власності ОСОБА_4, ОСОБА_5, оскільки вилучення таких речей і документів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування службовими особами ПП "Югагроресурс Н".

Слідчий та прокурор в судовому засіданні подане клопотання підтримали, просили його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, щоє достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_3 можуть зберігатися реєстраційна, первинно бухгалтерська документація ПП "Югагроресурс Н" (код 36744815) по взаємовідносинам з ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код 39725250), ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «АльянсМаркет» (код 38316777) статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, печаток штампів підприємств установ організацій, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп'ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2015 рік тому необхідно надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Свєтлова І.С., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Легким О.Р., про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_5 яке належить на праві приватної власності ОСОБА_4, ОСОБА_5, з метою виявлення та вилучення реєстраційної, первинно бухгалтерської документації ПП "Югагроресурс Н" (код 36744815) по взаємовідносинам з ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код 39725250), ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «АльянсМаркет» (код 38316777) статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, печаток штампів підприємств установ організацій, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп'ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2015 рік.

Встановити строк дії цієї ухвали до 05.09.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяГ. А. Радченко