Вирок № 59495956, 03.08.2016, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

№ 204/3676/16-к

№ 1-кп/204/318/16

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 серпня 2016 року Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

в складі: головуючого - судді Дружиніна К.М.

при секретарі - Дьяченко О.І.

за участю прокурора - Виноградова О.Є.

обвинуваченого - ОСОБА_1

розглянувши в відкритому судовому засіданні в м. Дніпро кримінальне провадження № 32016041640000038 за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Дніпродзержинськ Дніпропетровської області, громадянина України, освіта середньотехнічна, не працюючого, не одруженого, раніше судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України;

ВСТАНОВИВ:

Обвинувачений ОСОБА_1 у вересні 2014 року, точна дата не встановлена, знаходячись в м. Дніпродзержинську, в невстановленому місці, погодився на пропозицію невстановленої особи за грошову винагороду у розмірі 500 грн. стати засновником та директором ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417), не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або надання послуг, усвідомлюючи при цьому, що вказане підприємство створюється з метою прикриття незаконної діяльності і допускаючи, що в результаті діяльності цього фіктивного підприємства може бути заподіяна шкода державним або іншим інтересам.

Так, ОСОБА_1, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника та власника створеного з метою прикриття незаконної діяльності суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417), вступив у попередню змову з невстановленою особою, яка у жовтні 2014 року, в невстановленому місці, за невстановлених обставин, виготовила документи, необхідні для реєстрації підприємства ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417), зокрема: статут від 06.10.2014, згідно якого ОСОБА_1 створив товариство з обмеженою відповідальністю «Аліссіум Плюс» (код 39430417), протокол №1 загальних зборів засновників ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417) від 06.10.2014, реєстраційну картку від 06.10.2014 на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи.

Після цього, ОСОБА_1, 06.10.2014 року, знаходячись разом з невстановленою особою в кафе, яке розташоване на 2-му поверсі ТЦ «Апполо» по вул. Титова, 36 у м. Дніпропетровську, за невстановлених обставин, діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи, що зареєстрована на його прізвище юридична особа буде використовуватись невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності, підписав протокол загальних зборів засновників та інші документи, необхідні для реєстрації підприємства, за що отримав грошову винагороду.

Після чого, разом з невстановленою особою, 06.10.2014 року, в приміщенні нотаріальної контори в присутності нотаріуса Дніпродзержинського міського нотаріального округу ОСОБА_2, підписав попередньо виготовлений невстановленою особою статут ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417), як засновник і директор даного підприємства, про що приватним нотаріусом здійснено відповідний запис в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій за № 2201, відповідно до якого він виступив одноособовим засновником і власником цього підприємства.

Підписані ОСОБА_1 рішення власника про заснування ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417), статут ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417), та інші документи стали юридичною підставою Управлінню з питань державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб - підприємців Дніпропетровської міської ради,що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Газети «Правда», буд. 42 (на даний час перейменовано у проспект Слобожанський, відповідно до розпорядження Дніпропетровського міського голови №897-р від 26.11.2015 року), 07.10.2014 року провести державну реєстрацію ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417) як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним №12241020000070461, за юридичною адресою: АДРЕСА_1, що підтверджується випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців від 07.10.2014. Того ж дня ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417) присвоєно ідентифікаційний код юридичної особи №39430417.

Надалі, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що здійснювати заявлену в статуті ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417) фінансово-господарську діяльність та працювати (фактично виконувати обов'язки) на посаді директора товариства згідно наказу №1 від 07.10.2014 року не буде, згідно домовленості з невстановленою особою, передав останній статутні та реєстраційні документи ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417).

Продовжуючи свою протиправну діяльність, направлену на реєстрацію фіктивного підприємства, ОСОБА_1 за вказівкою невстановленої особи 13.10.2014 року відкрив у відділенні №862 АТ «УкрСиббанк», що знаходиться за адресою:м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 30 (на даний час перейменовано на вул. Воскресенську) розрахунковий рахунок ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417) № 26003534246400, надавши для цього завірені своїм підписом копії документів ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417).

Незважаючи на те, що ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417) було зареєстроване в державних органах влади як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_1 створив вказане підприємство без наміру здійснення господарської діяльності, пов'язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Створення ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417) та реєстрація його в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової особи товариства та інших, надало можливість невстановленим особам під виглядом зовні законної діяльності здійснювати незаконні фінансові операції шляхом конвертації безготівкових коштів в готівку, тим самим сприяти фізичним особам та службовим особам підприємств - фактичних платників податку в ухиленні від сплати податків до державного бюджету.

Дії ОСОБА_1, які виразились у створенні ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417) з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб, вчинені в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємницької діяльності та порядок оподаткування, а саме:

1)ст.19 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Усі суб'єкти господарювання зобов'язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом»;

2)ст. 56 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб'єкта господарювання з додержанням вимог законодавства»;

3)ст. 58 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом»;

4)ст. 65 Господарського кодексу України, якою визначено: «Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами»;

5)ст. 89 Господарського кодексу України встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства;

6)ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах»;

7)Стаття 16 «Обов'язки платника податків» Податкового кодексу України:

●пункт 16.1. Платник податків зобов'язаний:

●підпункт 16.1.1. стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

●підпункт 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

●підпункт 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

●підпункт 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Тобто, ОСОБА_1 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України й статуту підприємства повинен і зобов'язаний знати про достовірність даних, вказаних у статутних і реєстраційних документах ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417), та вести фінансово-господарську діяльність даного підприємства.

Вищезазначені дії ОСОБА_1, які виразились у створенні суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417) з метою прикриття незаконної діяльності, призвели до того, що невстановлені особи отримали можливість здійснювати фінансово-господарські операції за межами податкового контролю від імені формально призначеного засновника та директора, в порушення встановленого законодавством порядку.

Обвинувачений ОСОБА_1 свою вину визнав повністю, пояснив суду, що у вересні 2014 року, в зв'язку зі скрутним матеріальним становищем, він погодився на пропозицію малознайомої особи зареєструвати на своє ім'я зазначене підприємство, без подальшого ведення ним господарської діяльності, для чого надав свої документи. В жовтні 2014 року, він підписав необхідний пакет документів потрібний для реєстрації підприємства, відкрив рахунок в банківській установі, за що отримав грошову винагороду. При цьому він розумів, що підприємство ТОВ «Аліссіум Плюс» реєструється на його ім'я для подальшого використання в схемах мінімізації податкових зобов'язань іншими підприємствами. Веденням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аліссіум Плюс» він не займався.

Про винність ОСОБА_1, суд робить висновок виходячи з наступних доказів: уставних та реєстраційних документів ТОВ «Аліссіум Плюс» (код 39430417), що мало ознаки фіктивного, які згідно висновку експерта №198 від 24.05.2016, були засвідчені підписом обвинуваченого ОСОБА_1 (а.п. 31-47, 57-75, 90-100)

Інші докази, здобуті в ході досудового слідства не досліджувались в судовому засіданні, в зв'язку з визначенням порядку та об'єму дослідження доказів, передбаченому ч.3 ст. 349 КПК України, оскільки свідчення ОСОБА_1 відповідають фактичним обставинам кримінального провадження та ніким не заперечуються.

Таким чином, суд дійшов висновку про доведеність вини обвинуваченого ОСОБА_1 у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.

При призначенні виду та розміру покарання, необхідного та достатнього для виправлення обвинуваченого та попередження вчинення ним нових кримінальних правопорушень, суд враховує ступінь тяжкості скоєного кримінального правопорушення, дані про особу обвинуваченого, який свою вину визнав повністю, що суд відносить до пом'якшуючої його покарання обставини. Обставин, які б обтяжували покарання обвинуваченого судом не встановлено.

Суд вважає можливим виправлення обвинуваченого при призначенні покарання у вигляді штрафу в доход держави в мінімальному розмірі.

Питання речових доказів суд вирішує згідно вимог ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 368, 370, 371, 373, 374 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

ОСОБА_1 визнати винним в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу в доход держави в розмірі п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто вісім тисяч п'ятсот гривень.

Речові докази, які зберігаються в матеріалах кримінального провадження - залишити в матеріалах кримінального провадження.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом тридцяти днів з дня проголошення вироку, шляхом подачі апеляційної скарги через Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська.

Головуючий: К.М. Дружинін