Ухвала суду № 59447022, 03.08.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/15521/16-к

УХВАЛА

03 серпня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №32015240000000065,

встановив:

01 серпня 2016 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ПП «Борис» (ЄДРПОУ 31688840, Житомирська область, Бердичівський район, с.Мирне, вул.Володарського, 7а).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ «Лебідь», в період з 01.02.2015 року по 30.09.2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої), на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «ОСОБА_3 агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «РедполЛебідь», ФОП ОСОБА_4, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9846206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_2 кримінальне правопорушення 21.12.2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 32015240000000065, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно з інформацією головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 року у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6156602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон. Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, ФГ «Лебідь» реалізовано 15893,335 тонн сої, на загальну суму 71193056,83 грн., в тому числі ПДВ 11865509,47 грн. Отже, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14616,535 тон сої на суму 59077 236 грн., в тому числі ПДВ 9846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Отже, податок на додану вартість у сумі 9846206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» №26040010546234, відкритий в ПУАТ «ФІДОБАНК» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175. Враховуючи вищевикладене, ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9846206 грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму 139918836 грн., в тому числі ПДВ 23319806 грн., а саме: ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721) на суму 11684 527,97 грн., ТОВ «Катеринопільський-Елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) в сумі 1051 921,41 грн., ТОВ «Саноїл-Трейд» (код ЄДРПОУ 37282611) в сумі 501 860,32 грн., ТОВ «ОСОБА_3 Транс» (код ЄДРПОУ 36542547) в сумі 1459213,33 грн., ТОВ «Галиччина Захід» (код ЄДРПОУ 30124457) в сумі 378699,67 грн., ТОВ «Редпол Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) в сумі 1317 332,68 грн., ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1) в сумі 120 000 грн., ТзОВ «Агротехніка» (код ЄДРПОУ 21750952) в сумі 507758,83 грн., ФОП ОСОБА_5Л (і.п.н. НОМЕР_2) в сумі 1101 916 грн.,ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3) в сумі 506716,67 грн., ТОВ «ОСОБА_8 ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38847652) в сумі 125 121,67 грн., ПП «Династія-2012» (код ЄДРПОУ 38343842) в сумі 124 845,83 грн., ТОВ Компанія «Вега агро» (код ЄДРПОУ 38528566) в сумі 910 564,36 грн., ПП «Вектор-М» (код ЄДРПОУ 32492828) в сумі 425 064,91 грн., ТОВ «Ді ОСОБА_9 Еволюшен» (код ЄДРПОУ 33776336) в сумі 373 558,99 грн., ФГ «Полонське» (код ЄДРПОУ 34115907) в сумі 44 271,17 грн., ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770) в сумі 754 887,32 грн., ДП «ДГ» «Нова перемога» Інституту СГ Полісся НААН (код ЄДРПОУ 05453700) в сумі 176 586,67 грн., ТОВ «Святовид-Плюс» (код ЄДРПОУ 36813129) в сумі 3 600 грн., ТОВ «Експрес-Логістик» (код ЄДРПОУ 37786730) в сумі 9 600,53 грн., ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) в сумі 1040 719,87 грн., ТОВ «Бонатрейд» (код ЄДРПОУ 38917698) в сумі 196 715,17 грн., ТОВ «Ран-Агро» (код ЄДРПОУ 39350122) в сумі 107 629,75 грн., ТОВ «Лебідь-1» (код ЄДРПОУ 36950103) в сумі 999,97 грн. Реальність проведених господарських операцій ставиться під сумнів, оскільки ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити таку кількість сільськогосподарської продукції, зважаючи на незначну кількість у їх володінні/оренді земельних ділянок, що свідчить про можливу безтоварність проведених операцій.

Крім цього, постачання насіння сільськогосподарської продукції, добрив, мінералів, а також надання послуг з перевезення такої продукції ФГ «Лебідь», згідно додатку 5 бази даних АІС «Податковий блок», надавали наступні підприємства: ПП «Діа-2001» (код ЄДРПОУ 31352997), ПП «Борис» (код ЄДРПОУ 31688840), ТзОВ «Транс Сервіс-1» (код ЄДРПОУ 32602104), ТОВ «Констракшн Машинері» (код ЄДРПОУ 32828388), ПП «Авант Агро» (код ЄДРПОУ 33584846), ТОВ «ОСОБА_10 Плюс» (код ЄДРПОУ 34963138), ПП «Укрєвроекспорт» (код ЄДРПОУ 36575242), ТОВ «Агро Азот» (код ЄДРПОУ 37673520), ТОВ «Сакура Агро» (код ЄДРПОУ 38635821) та інші.

Керівником та головним бухгалтером в одній особі є ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_4), ІНФОРМАЦІЯ_1, ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрований та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. Крім того, останній являється директором ТОВ «Редпол-Лебідь» та фактично керує ТОВ «Лебідь-1», з якими ФГ «Лебідь» проводить фінансово-господарські операції та які також задіяні у схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.

З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь» та ПП «Борис», необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ПП «Борис» (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості та інші), за період з 01.01.2014 року по 01.08.2016 року, щодо проведення фінансово-господарської діяльності із ФГ «Лебідь» та ТОВ «Редпол-Лебідь» по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, добрив, мінералів, а також надання послуг по перевезенню, у тому числі проведення взаєморозрахунків між ними.

За вказаних обставин, у кримінальному провадженні вищезазначені документи мають важливе доказове значення.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ФГ «Лебідь» та ТОВ «Редпол-Лебідь», встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, слідчий просить надати дозвіл на доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, працівникам СУФР ГУ ДФС у Житомирській області, працівникам ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення з ПП «Борис» (ЄДРПОУ 31688840, Житомирська область, Бердичівський район, с.Мирне, вул.Володарського, 7а) - оригіналів документів по проведених фінансово-господарських операціях із ФГ «Лебідь», ТОВ «Редпол-Лебідь», у період з 01.01.2014 року по 01.08.2016року, зокрема первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості, сертифікатів відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг).

Службовим особам ПП «Борис» (ЄДРПОУ 31688840, Житомирська область, Бердичівський район, с.Мирне, вул.Володарського, 7а) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 02 вересня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя