Ухвала суду № 59447021, 03.08.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/15548/16-к

УХВАЛА

03 серпня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., з участю секретаря судового засідання Цибульського Д.В., прокурора Балюка В.О., слідчого Вуйциха О.В., розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32013240000000042,

встановив:

Начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про отримання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Автобум 2010» (код ЄДРПОУ 37154540, АДРЕСА_1).

Як зазначено в клопотанні, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області знаходиться кримінальне провадження № 32013240000000042, за ст.212 ч.3 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Автобум 2010» (код ЄДРПОУ 37154540), які упродовж 2011-2013 років проводили ввезення на митну території України легкових автомобілів під виглядом вантажних та занижували їх митну вартість при розмитненні, внаслідок чого ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що підставою до реєстрації даного кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань послужили висновки фінансового розслідування щодо фактів зловживань посадових осіб ТОВ «Автобум 2010» з питань можливого ухилення від сплати податків, привласнення коштів з можливим фактом подальшої легалізації, відображені в довідці №11/16-16/37154540 від 23.07.2013 р. відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Хмельницькій області.

За результатами фінансового розслідування встановлено, що ТОВ «Автобум 2010» упродовж 2011-2013 років ввезено на митну територію України та розмитнено за поданими до митного органу митними деклараціями 114 (сто чотирнадцять) вантажних автомобілів марки Ford Connect Transit та Opel Combo, які, відповідно до даних по WIN коду про основні технічні характеристики, є легковими автомобілями, які є підакцизним товаром та відповідно підлягають оподаткуванню.

Проведеним аналізом імпортованих ТОВ «Автобум 2010» легкових транспортних засобів під виглядом вантажних від нерезидента Auto-Trading (ОСОБА_3) встановлено факт несплати акцизного податку в сумі 3752941 грн. та податку на додану вартість в сумі 750588 грн., всього податків на суму 4503529 грн.

Однак, за результатами проведеного досудового слідства, факт несплати податків за рахунок ввезення та розмитнення ТОВ «Автобум 2010» легкових під виглядом вантажних автомобілів не підтвердився, оскільки згідно з відповідями підприємств офіційних дилерів автомобілів марки Форд та Опель по WIN кодам 114 автомобілів, ввезених на митну територію України ТОВ «Автобум 2010» під виглядом вантажних, ввезені підприємством автомобілі дійсно були вантажними. Згідно з розясненнями до Української класифікації товарів зовнішньо економічної діяльності, затверджених Наказом Держмитслужби України № 1561 від 30.12.2010 р., розмитнені автомобілі ТОВ «Автобум 2010» також є саме вантажними автомобілями.

З метою перевірки та встановлення фактичної вартості ввезених із-за кордону 114 автомобілів модельного ряду Форд та Опель до компетентних органів ОСОБА_3 направлені запити про міжнародне співробітництво, за результатами відповідей яких встановлені факти як заниження так і завищення митної вартості ввезених ТОВ «Автобум 2010» автомобілів із-за кордону. Також, як вбачається з отриманих відповідей, самі автомобілі ТОВ «Автобум 2010» купувалися не в їх постачальника - «Аuto Тгаding», а у інших юридичних та фізичних осіб країн Європи.

Згідно з відповідю з Окружної прокуратури в м.Легниця Республіки Польща, за місцем реєстрації фірми «Аuto Тгаding» проведено перевірку податкового контролю «Аuto Тгаding», за результатами якої факт реалізації автомобілів від «Аuto Тгаding» в адресу ТОВ «Автобум 2010» упродовж липня 2011 р. серпня 2012 р. підтверджено лише частково, в кількості 334 автомобілів. Натомість, відповідно до вилучених на Хмельницькій митниці та ТОВ «Автобум 2010» митних декларацій та доданих до них документів, упродовж 2011-2013 років ТОВ «Автобум 2010» було придбано від «Аuto Тгаding» значно більшу кількість автомобілів. Однак, за результатами проведеної позапланової документальної перевірки ТОВ «Автобум 2010» з питань взаємовідносин з фірмою «Аuto Тгаding» з 01.06.2011 р. по 31.07.2013 р., будь-яких порушень податкового законодавства не встановлено, що підтверджується довідкою №411/2201-37154540 від 07.05.2015 р.

З метою перевірки та встановлення фактичної кількості та вартості всіх ввезених ТОВ «Автобум 2010» упродовж 2011-2013 років із-за кордону автомобілів до компетентних органів ОСОБА_3 направлені повторні запити про міжнародне співробітництво, на виконання яких отримані всі копії імпортних вантажно-митних декларацій, на підставі яких ТОВ «Автобум 2010» упродовж перевіряємого періоду ввозились автомобілі.

З огляду на викладене, у провадженні виникла необхідність провести документальну позапланову перевірку щодо стану дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Автобум 2010», за період діяльності підприємства з 01.06.2011 р. по 31.07.2013 р. при ввезенні із-за кордону та розмитненні всіх ввезених із-за кордону автомобілів у період з червня 2011 по липень 2013 року.

Враховуючи викладене та беручи до уваги те, що ТОВ «Автобум 2010» (код ЄДРПОУ 37154540) на даний час знаходиться на податковому обліку в Луцькій ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області, тому організацію проведення позапланової перевірки слідчий просить доручити ГУ ДФС у Волинській області.

Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Слідчим наведені підстави для проведення документальної позапланової перевірки щодо стану дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.3 ст.212 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.93, 110 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78 Податкового кодексу України, -

ухвалив:

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32013240000000042 документальної позапланової перевірки ТОВ «Автобум 2010» (код ЄДРПОУ 37154540, Волинська область, м.Луцьк, вул.Кравчука, 4/кв.78) щодо стану дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Автобум 2010», за період діяльності підприємства з 01.06.2011 р. по 31.07.2013 р., організацію проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у Волинській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя