Ухвала суду № 59312975, 18.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/7505/16-к

(№1-кс/760/9265/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18. 07. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Касіч В. В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Сухачовою І. О. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000051 від 17.02.2016, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016100110000051, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудового розслідування 17.02.2016, відносно службових осіб АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020), відповідно до акту перевірки від 28.05.2015р. № 577/28-10-43-10/34047020 внаслідок заниження результатів фінансово - господарської діяльності у період з 01.10.2012 по 31.12.2014, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн.

Так, встановлено, що між банком (первісний кредитор) та нерезидентами БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 302812, Республіка Кіпр), АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 313367, Республіка Кіпр) (новий кредитор) укладено ряд договорів відступлення права вимоги. Відповідно до договору, первісний кредитор передає, а новий кредитор набуває всі права вимоги та інші права, що належать первісному кредитору в момент укладання договору або можуть виникнути в майбутньому на підставі договору кредитної лінії між первісним кредитором та боржниками ТОВ «Агрогруп» (код ЄДРПОУ 35372687), ТОВ «Зерноінтерторг» (код ЄДРПОУ 35574803), ТОВ «Домо-тех-опт» (код ЄДРПОУ 36147899), ТОВ «Боні і клайд» (код за ЄДРПОУ 37102089), ТОВ «Ріал істейт компані» (код за ЄДРПОУ 37701154).

Однак, нерезиденти БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД та АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД, що мають намір придбати заборгованість, що виникла у формі та на умовах банківського кредиту та проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, зобовязані мати необхідний правовий статус відповідно до вимог чинного законодавства.

Враховуючи вищевикладене, та беручи до уваги те, що нерезиденти БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД та АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД не є фінансовими установами згідно з законодавством, не зареєстровані в Державному реєстрі фінансових установ, не мають на дату здійснення зазначених операцій відповідних дозволів/ліцензій Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, а також не є банківськими установами, у відповідності до вимог Закону України «Про банки і банківську діяльність», також не можуть бути кредитором за зобов'язанням, що виникло у формі та на умовах банківського кредиту, проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, проведення банком операцій з продажу вищевказаної заборгованості на користь вищенаведених нерезидентів суперечить вимогам чинного законодавства.

Таким чином, АТ «Дельта Банк» завищено витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування за Договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 4 261 657 208,84 грн.

Встановлено, що АТ «Дельта Банк» (користувач) укладено договір про прийняття в членство та надання ліцензійних прав на використання торгових марок від 10.01.2007 з «Visa International Service Assoiation», США «Власник», відповідно до якого користувач бажає стати асоційованим членом та брати участь у програмах в Україні (Програма для карток VISA та ELECTRON, Програма ПЛЮС, Програма VISA з Видачі Готівки та інше.), а також користуватися марками в рамках таких програм.

АТ «Дельта Банк» (користувач) укладено ліцензійну угоду про прийняття в членство та надання ліцензійних прав на використання знаків від 24.02.2011 з «MasterCard International Incorporated» (США) (Власник), відповідно до якого користувач бажає стати членом МПС MasterCard International Incorporated, а також бажає отримати ліцензію на використання знаків у його платіжному бізнесі.

Таким чином, відповідно до акту перевірки встановлено порушення в частині заниження обсягу продажу на вартість отриманих послуг, які надані компаніями «MasterCard International Incorporated» та «Visa International Service Assoiation», що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 1 856 641,08 грн.

В результаті викладеного, у слідства єсть підстави вважати, що службові особи АТ «Дельта Банк» в період 01.10.2012 по 31.12.2014 року умисно ухилилися від сплати на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн. шляхом відображення в податковій звітності неправдивих відомостей.

Так, 27.05.2016 старшим слідчим з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Касічом В.В. винесено постанову про проведення судово - економічної експертизи, проведення якої доручити співробітникам КНДІСЕ Міністерства юстиції України.

Однак, 24.06.2016 на адресу СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП надійшло клопотання судового експерта ОСОБА_4 про надання матеріалів, необхідних для проведення експертизи, а саме:

1.Податкові декларації з податку на прибуток підприємств з додатками;

2.Документи, які свідчать про обставини взаємовідносин між АТ «Дельта Банк» з нерезидентами БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 302812, Республіка Кіпр), АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 313367, Республіка Кіпр) на підставі яких встановлено заниження податку на прибуток в сумі 954 285 053 грн., а саме:

●договори, угоди, банківські виписки, меморіальні ордери, акти приймання - передачі, розрахунки;

●регістри бухгалтерського та податкового обліку АТ «Дельта Банк»;

●розшифровки рядків Декларацій з податку на прибуток, в яких занижено/завищено задекларовані показники.

3. Документи які свідчать про обставини взаємовідносин між АТ «Дельта Банк» та компаніями «MasterCard International Incorporated» та «Visa International Service Assoiation», на підставі яких встановлено заниження зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 1 856 641,08 грн., (договори, ліцензійні угоди, інвойси/рахунки).

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до фінансово-господарських документів АТ «Дельта Банк» (код за ЄДРПОУ 34047020), які містять банківську таємницю шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини з компаніями «MasterCard International Incorporated», «Visa International Service Assoiation» та нерезидентами БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 302812, Республіка Кіпр), АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 313367, Республіка Кіпр).

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення економічних експертиз. Іншим чином отримати зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції Касічу Вадиму Вікторовичу або/та за його дорученням уповноваженій на те особі, на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Дельта Банк» (код за ЄДРПОУ 34047020, код банку 380236), розташованого за адресою: м. Київ,

вул. Щорса, 36-Б, з можливістю ознайомитись з ними та здійснити вилучення копій документів, що засвідчують взаємовідносини з компаніями «MasterCard International Incorporated», «Visa International Service Assoiation» та нерезидентами БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 302812, Республіка Кіпр), АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 313367, Республіка Кіпр), за період 01.10.2012 по 31.12.2014 року а саме:

- податкові декларації з податку на прибуток підприємств з додатками;

- документи, які свідчать про обставини взаємовідносин між АТ «Дельта Банк» з нерезидентами БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 302812, Республіка Кіпр), АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 313367, Республіка Кіпр) на підставі яких встановлено заниження податку на прибуток в сумі 954 285 053 грн., а саме:

●договори, угоди, банківські виписки, меморіальні ордери, акти

приймання - передачі, розрахунки;

●регістри бухгалтерського та податкового обліку АТ «Дельта Банк»;

●розшифровки рядків Декларацій з податку на прибуток, в яких

занижено/завищено задекларовані показники.

- документи які свідчать про обставини взаємовідносин між АТ «Дельта Банк» та компаніями «MasterCard International Incorporated» та «Visa International Service Assoiation», на підставі яких встановлено заниження зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 1 856 641,08 грн., (договори, ліцензійні угоди, інвойси/рахунки).

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.