Ухвала суду № 59310391, 27.07.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5893/16-к

пр.№ 1-кс/464/1347/16

У Х В А Л А

про проведення позапланової документальної перевірки

27.07.2016 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Бойко О.М., з участю слідчого Боровець Р.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016140000000046 від 17.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

слідчий Боровець Р.В. звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення документальної перевірки документальної перевірки Фермерського господарства «Околиця» (код ЄДРПОУ 31859373), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, майдан Незалежності, буд.5, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2015 р. по 25.07.2016 р.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування криімнального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016140000000046 від 17.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ «Околиця» (код ЄДРПОУ 31859373) в грудні 2015 року, безпідставно відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Кіровоградпродекспорт» (код ЄДРПОУ 39600339) та ТзОВ ТД «Універсал Сервіс» (код ЄДРПОУ 39917165), в наслідок чого занизили податкове зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 2 398 405 грн. Під час перевірки ФГ «Околиця» встановлено, що 22.01.2016 ФГ «Околиця» безпідставно здійснило реєстрацію податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних контрагенту ТзОВ «Кіровоградпродекспорт» на загальну суму 19 865 808,25.грн., в т.ч. ПДВ 3 973 161,65грн. по реалізації насіння соняшника рядового, а також в грудні 2015 року ФГ «Околиця» отримано грошові кошти за насіння соняшника рядового в сумі 14 390 430 від ТзОВ ТД «Універсал Сервіс», які не включило до податкових зобовязань з податку на додану вартість. З метою встановлення відповідності здійснення ФГ «Околиця» в період з 01.01.2015 по 25.07.2016, фінансово-господарських операцій відповідно до вимог податкового законодавства України, підставності формування валових витрат і валових доходів, та як наслідок, повноти нарахування, сплати податків, просить надати дозвіл про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ФГ «Околиця» (код ЄДРПОУ 31859373).

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов'язані з предметом перевірки. Такий обов'язок виникає у платника податків після початку перевірки.

Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об'єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).

Враховуючи те, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки Фермерського господарства «Околиця» (код ЄДРПОУ 31859373) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2015 р. по 25.07.2016 р., оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми несплачених ФГ «Околиця» до державного бюджету в період 01.01.2015 р. по 25.07.2016 р. зобовязань, а встановлення цих обставин має суттєве значення для кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :

клопотання задоволити. Призначити проведення позапланової документальної перевірки Фермерського господарства «Околиця» (код ЄДРПОУ 31859373), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, майдан Незалежності, буд.5, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2015 р. по 25.07.2016 р..

Проведення перевірки доручити працівникам Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бойко О.М.